Phạm vi và ba cơ sở thuế suất 0%
Ấn bản thứ năm ngày 30 tháng 1 năm 2026 bao gồm dịch vụ triển lãm/hội nghị MICE và phụ trợ. Dịch vụ thực hiện hoàn toàn ở nước ngoài cho triển lãm/hội nghị nước ngoài có thể áp 0% theo Điều 21(3)(i) GST Act, dù khách thuộc nội địa hay nước ngoài. Sự kiện Singapore theo Điều 21(3)(k) và International Services Order cần hợp đồng với khách kinh doanh nước ngoài, trực tiếp mang lợi ích cho người nước ngoài trong tư cách kinh doanh. Từ ngày 1 tháng 1 năm 2020, hợp đồng với doanh nghiệp nước ngoài nhưng trực tiếp mang lợi ích cho người đăng ký GST tại Singapore cũng có thể đủ điều kiện. Hội nghị gồm đại hội, hội thảo, họp doanh nghiệp khu vực và họp cổ đông quốc tế.
Ai trực tiếp hưởng lợi
Xác định người nhận theo hợp đồng khách nước ngoài và những người thực dùng/nhận dịch vụ suốt quá trình. Chủ sự kiện và đơn vị được quyền triển lãm là người trực tiếp hưởng lợi. Tổ chức thành lập nước ngoài và người nước ngoài đại diện tổ chức nước ngoài thường thể hiện thuộc về nước ngoài, nhưng vẫn phải kiểm tra thông tin trái chiều và sự hiện diện/cư trú liên quan. Người hưởng lợi đăng ký GST nội địa bị hạn chế khấu trừ phải áp reverse charge khi nhận dịch vụ từ khách nước ngoài hoặc khoản thu hồi chi phí tương ứng.
Gian hàng của đơn vị tổ chức khác thuê bất động sản
Đơn vị tổ chức điều phối địa điểm, phân bổ, cơ cấu đơn vị triển lãm và quảng bá, cung cấp nền tảng/quyền tham gia. Gian hàng cùng an ninh, điện, điện thoại/fax hoặc Internet thành gói là dịch vụ triển lãm; chỉ thuê gian của đơn vị tổ chức cũng gồm quyền tham gia, có thể áp 0% cho đơn vị triển lãm nước ngoài đủ điều kiện. Bên địa điểm chỉ cho thuê hoặc thu lại tiền thuê mà không tổ chức vẫn là thuê bất động sản không để ở tại Singapore chịu thuế suất chuẩn.
Đơn vị triển lãm nước ngoài và pháp nhân nội địa
Trước năm 2020, có người trực tiếp hưởng lợi nội địa thì toàn phí chịu chuẩn, trừ tách được phần hưởng lợi nước ngoài. Từ năm 2020, phần hưởng lợi của đơn vị triển lãm nước ngoài và doanh nghiệp nội địa đăng ký GST có thể 0%; phần hưởng lợi nội địa chưa đăng ký vẫn chịu chuẩn, không phân bổ hợp lý được thì toàn bộ chịu chuẩn. Công ty liên quan/nhà phân phối nội địa không có mặt không trở thành người hưởng lợi chỉ vì bán sản phẩm đơn vị triển lãm. Khách tham quan nội địa thông thường cũng không trực tiếp hưởng lợi từ nền tảng quảng bá cung cấp cho đơn vị triển lãm; công ty liên quan/nhà phân phối có mặt ở gian thì phải xét lợi ích.
Phí vào cửa và tham dự vì kinh doanh
Vào sự kiện nước ngoài có thể 0%. Tại Singapore theo hướng dẫn phí vào cửa, cả khách và người tham dự phải đáp ứng người kinh doanh nước ngoài; bên đăng ký/trả tiền khác người thực dự thì kiểm tra cả hai. Triển lãm tiêu dùng như nghệ thuật, điện tử hoặc du lịch cho thấy tham dự riêng tư, khách nước ngoài vẫn chịu thuế. Chỉ chuyên gia ngành được dự cho thấy tư cách kinh doanh; mở cả công chúng/chuyên gia có thể lấy khai tham dự vì kinh doanh trong mẫu đăng ký. Phí vào tại chỗ phải tính thuế trừ có chứng từ điều kiện kinh doanh nước ngoài.
Thông tin đăng ký và NRIC
Tên/địa chỉ tổ chức nước ngoài có thể chứng minh khách thuộc nước ngoài trừ thông tin trái chiều. Người dự thường là người trực tiếp hưởng lợi; NRIC chỉ công dân/thường trú nhân Singapore và thuộc nội địa, trừ chứng cứ đã rời Singapore ít nhất một năm và có nơi cư trú cố định nước ngoài. Hướng dẫn riêng phí vào cửa nói người tham dự thuộc nội địa phải chịu GST; không được chưa xét hợp đồng/người hưởng lợi mà thay bằng quy tắc rộng hơn về doanh nghiệp đăng ký nội địa hưởng lợi. Chứng cứ phải phân biệt khách và người dự.
Du lịch khen thưởng doanh nghiệp
Du lịch khen thưởng chủ yếu thưởng cá nhân vui chơi riêng tư; doanh nghiệp nước ngoài trả tiền không đủ để 0%. Phần sắp xếp họp/hội thảo tách được có thể 0%, gồm địa điểm, thiết bị, đi lại khách sạn–hội trường. Tham quan, điểm du lịch, đi lại khách sạn–điểm tham quan/nhà hàng vẫn chịu chuẩn; có thể phân bổ hợp lý theo chi phí trực tiếp. Không tách/phân bổ được phần họp thì cả gói chịu chuẩn.
Mười hai nhóm dịch vụ phụ trợ
Đơn vị tổ chức, địa điểm và nhà cung cấp độc lập dù bán riêng vẫn có thể áp 0% dịch vụ phụ trợ đủ điều kiện: thiết bị nghe nhìn; đồ nội thất/phụ kiện; thiết kế/dựng gian tạm và trang trí/ánh sáng địa điểm; in tài liệu sự kiện; vận chuyển/lưu kho vật trưng bày; chở đơn vị triển lãm/người dự giữa địa điểm, nơi ở và ga/bến; phiên dịch tại sự kiện; quảng cáo; nhân lực/an ninh; vệ sinh; truyền dữ liệu/viễn thông; hỗ trợ CNTT/kỹ thuật/phần mềm. Kiểm tra từng loại về hợp đồng kinh doanh nước ngoài và người hưởng lợi đủ điều kiện; danh sách không đầy đủ mọi trường hợp.
Loại trừ lưu trú và giải trí
Lưu trú Singapore dù trong gói cũng không áp 0% theo cơ sở sự kiện này. Tiệc gala, chương trình, biểu diễn, người nổi tiếng và tham quan/giải trí thông thường vẫn chịu chuẩn, có thể phân bổ theo chi phí mua thực tế. Ngoại lệ hẹp là hoạt động bắt buộc gắn chặt chủ đề hội nghị, như chuyên viên hãng du lịch nước ngoài phải khảo sát điểm tham quan Singapore để có kiến thức nghề nghiệp; có thể là phụ trợ tổng thể. Ngoại lệ chủ đề không mở sang du lịch khen thưởng lấy vui chơi cá nhân làm mục đích.
Hàng hóa và gói phụ trợ thực sự
Cung cấp hàng là chính không phải dịch vụ phụ trợ. Đồ ăn/uống và năng lượng, điện, khí, nước, ánh sáng, nhiệt, làm lạnh, điều hòa/thông gió tại Singapore là hàng hóa, không hưởng ưu đãi dịch vụ này độc lập. Nếu thực sự phụ trợ dịch vụ triển lãm/hội nghị chính đủ điều kiện của đơn vị tổ chức, tiện ích hoặc thức ăn có thể theo dịch vụ chính; lưu trú khách sạn Singapore bị loại rõ. Phân biệt ăn uống cần thiết với cung cấp giải trí riêng.
Tài trợ và lời cảm ơn
Tài trợ không có đổi lại không chịu GST, gồm lời cảm ơn đơn thuần không phải quảng cáo trên sách chương trình/băng rôn. Đổi chỗ quảng cáo, gian hoặc vé là có cung cấp, dù tài trợ tiền, hiện vật hay dịch vụ đều xét thuế. Đối giá tiền dùng phân số thuế như 9/109, phi tiền dùng thị trường chỗ quảng cáo/gian/vé như giá cho khách không liên quan. Cung cấp đủ điều kiện tài trợ kinh doanh nước ngoài có thể 0%, từ năm 2020 gồm người hưởng lợi đăng ký nội địa đủ điều kiện.
Đơn vị tổ chức nước ngoài và phí đồng tổ chức
Đơn vị nội địa cung cấp tổ chức sự kiện thực cho đơn vị nước ngoài, gồm mua địa điểm, phân bổ, phối hợp nhà cung cấp và đi lại khách sạn–hội trường, có thể áp 0% gói gồm địa điểm; chỉ thu lại tiền thuê vẫn chịu chuẩn. Được công ty nội địa và nước ngoài cùng thuê, về nguyên tắc cả phí chịu thuế vì cũng cung cấp cho đơn vị nội địa; nhượng bộ cho phân bổ hợp lý: phần nước ngoài 0%, phần nội địa chuẩn. Có thể dùng tỷ lệ chia lợi nhuận/chi phí, phương pháp chấp nhận khác hoặc được Comptroller duyệt; hợp đồng tính phí riêng thì xét riêng.
Tách dịch vụ của bên cung cấp địa điểm
Bên địa điểm không chịu trách nhiệm thu hút đơn vị triển lãm/khách hoặc cấp quyền tham gia, cung cấp chính là thuê bất động sản, chịu chuẩn với cả đơn vị tổ chức nội địa/nước ngoài. Dịch vụ phụ trợ đủ điều kiện tách riêng nếu theo hợp đồng kinh doanh nước ngoài và mang lợi ích cho họ có thể 0%, từ năm 2020 gồm doanh nghiệp đăng ký nội địa hưởng lợi. Đổi tên gói thuê thành dịch vụ triển lãm không đổi bản chất.
Hồ sơ chứng minh ưu đãi
Giữ mô tả sự kiện thực chứ không chỉ tên, cùng tính chất từng hàng/dịch vụ để phân biệt triển lãm/hội nghị với sự kiện khác. Giữ hợp đồng, thông tin khách/người dự và chứng cứ tư cách kinh doanh của người hưởng lợi khi áp dụng. Hóa đơn khách nước ngoài ghi tên, ngày và địa điểm sự kiện. Khi tách người hưởng lợi hỗn hợp, họp/giải trí hoặc lưu trú/giải trí, giữ cơ sở phân bổ có chứng minh.
Phụ lục A: đơn vị tổ chức nội địa
Tình huống một: địa điểm/nhà cung cấp nội địa bán cho đơn vị tổ chức nội địa chịu chuẩn; đơn vị tổ chức cung cấp gói diện tích/quyền tham gia cho đơn vị triển lãm/người dự nước ngoài đủ điều kiện thì 0%. Dịch vụ đủ điều kiện nhà cung cấp nội địa ký trực tiếp với đơn vị triển lãm kinh doanh nước ngoài cũng có thể 0%. Đơn vị tổ chức xuất hóa đơn nước ngoài không đổi thuế mua nội địa độc lập của chính mình.
Phụ lục A: tổ chức nước ngoài và đơn vị thầu phụ
Tình huống hai thay bằng đơn vị tổ chức nước ngoài: diện tích vẫn chịu chuẩn, phụ trợ địa điểm đủ điều kiện và dịch vụ nhà cung cấp nội địa cho đơn vị tổ chức/triển lãm nước ngoài 0%; sơ đồ ghi cung cấp từ tổ chức nước ngoài tới đơn vị triển lãm nước ngoài ngoài phạm vi. Tình huống ba thêm đơn vị tổ chức nội địa được nước ngoài giao thầu phụ: địa điểm/dịch vụ nội địa cho đơn vị này vẫn chịu chuẩn, dịch vụ tổ chức đủ điều kiện cho đơn vị nước ngoài 0%, dịch vụ nội địa đủ điều kiện trực tiếp tới tổ chức/triển lãm nước ngoài cũng 0%. Nhãn ngoài phạm vi chỉ cho luồng nước ngoài–nước ngoài trên hình, không phải mọi hoạt động Singapore của tổ chức nước ngoài.
Lịch sử và liên hệ
Ấn bản đầu tháng 12 năm 2018; sửa tháng 9 năm 2019 tương ứng quy tắc hưởng lợi trực tiếp năm 2020. Tháng 1 năm 2023 đổi ví dụ tài trợ 7% thành 8%, tháng 1 năm 2024 thành 9%. Ấn bản thứ năm ghi tháng 1 năm 2026 nhưng bảng sửa dừng ở tháng 1 năm 2024. Hỏi GST IRAS qua Contact Us; sắp xếp hỗn hợp cần xét hợp đồng và sự kiện hưởng lợi cụ thể.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗