Kinh doanh và phạm vi tài sản mã hóa
Trước hết xét cá nhân hoặc tổ chức có kinh doanh tạo điều kiện giao dịch đổi cho khách hay không, gồm nền tảng, trung gian hoặc đối tác giao dịch; tiếp theo xét tiền ảo, token chứng khoán hoặc NFT liên quan có thể dùng thanh toán hoặc đầu tư hay không. Tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương, tiền điện tử chỉ định và tài sản mã hóa không thể dùng thanh toán hoặc đầu tư không thuộc định nghĩa liên quan. Chỉ giữ tài sản để tự đầu tư không tự trở thành nhà cung cấp phải báo cáo.
Thứ tự ưu tiên mối liên hệ khu vực tài phán
Đồ họa lần lượt xét cư trú thuế, thành lập tại Singapore đồng thời có tư cách pháp nhân hoặc nghĩa vụ khai thu nhập, quản lý trong nước và địa điểm kinh doanh thường xuyên hoặc giao dịch qua chi nhánh. Bên có mối liên hệ ưu tiên cao nhất ở Singapore báo cáo tại đây; nếu cùng cấp ưu tiên tại nhiều đối tác CARF, có thể chọn một khu vực báo cáo và thông báo các khu vực khác. Cần kiểm tra điều kiện bằng công cụ tự rà soát IRAS, không máy móc báo cáo trùng chỉ vì có nhiều mối liên hệ.
Chứng nhận người dùng và người kiểm soát tổ chức
Khách mới cung cấp tự chứng nhận khi thiết lập quan hệ; khách hiện hữu trong mười hai tháng sau khi Singapore triển khai. Chứng nhận phải được ký hoặc xác nhận tích cực, ghi ngày và điền họ tên hoặc tên, địa chỉ, khu vực cư trú thuế, TIN và ngày sinh áp dụng, không mâu thuẫn với AML/KYC và thông tin khác.
Tài khoản tổ chức phải xác định người kiểm soát phải báo cáo, xét điều kiện đối tượng bị loại trừ và tổ chức chủ động, lấy chứng nhận hợp lệ, hợp lý. Đồ họa nêu rõ không có chứng nhận hợp lệ, hợp lý thì không được thực hiện giao dịch liên quan; chỉ giữ một mẫu chưa ký là chưa đủ.
Thay đổi hoàn cảnh
Khi phát hiện thay đổi, không tiếp tục dựa vào chứng nhận cũ không đáng tin cậy và cần lấy bản cập nhật trong chín mươi ngày. Nếu không lấy được, xử lý theo cả khu vực cư trú thuế ban đầu và khu vực mà hoàn cảnh mới chỉ ra. Hạn khắc phục chín mươi ngày khác yêu cầu thu thập trong mười hai tháng đối với khách hiện hữu.
Loại giao dịch và ngưỡng thanh toán bán lẻ
Nhóm báo cáo gồm mua, bán tài sản mã hóa bằng tiền pháp định và đổi giữa tài sản mã hóa; đổi hai tài sản ghi riêng bán A và mua B. Chuyển tài sản gồm thanh toán bán lẻ phải báo cáo vượt US$50,000 và các khoản nhận, chuyển nhượng khác như airdrop, phân nhánh. US$50,000 dùng cho phép kiểm tra thanh toán bán lẻ này, không phải ngưỡng miễn chung cho mọi đổi và chuyển giá trị nhỏ. Phải giữ chiều giao dịch và loại đã biết.
Trường và định dạng báo cáo
Báo cáo họ tên hoặc tên, địa chỉ, khu vực cư trú thuế, TIN, ngày sinh của người dùng và người kiểm soát, cùng vai trò người kiểm soát tổ chức; nhà cung cấp ghi tên, địa chỉ và số định danh. Mỗi tài sản ghi tên đầy đủ, tổng số tiền trả hoặc nhận, đơn vị và số lần đổi với tiền pháp định; giá thị trường hợp lý, đơn vị và số lần đổi tài sản mã hóa và thanh toán bán lẻ; giá thị trường hợp lý, đơn vị, số lần và loại đã biết của chuyển vào, ra; giá thị trường hợp lý và đơn vị của chuyển đến ví không biết thuộc tổ chức nào.
Định dạng chuẩn là OECD XML. Đồ họa nêu mẫu đơn giản cho bên không tạo được XML đang phát triển, không dựa vào đó để nói đã dùng được. Nguồn không ghi ngày dương lịch triển khai hoặc báo cáo nên ở đây chỉ giữ thời hạn tương đối mười hai tháng sau triển khai.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗