Mẫu năm 2023 và tuyên bố
Bảy trang là mẫu OECD 2023, trang 69–75, không phải văn bản ký Singapore đã điền. Tuyên bố để trống tên, chức danh cơ quan, khu vực, nơi và ngày; ký và kích hoạt song phương khác nhau. Tiếng Anh, Pháp có giá trị xác thực ngang nhau.
Năm định nghĩa Phần 1
Khu vực tài phán phải có Công ước có hiệu lực do ký, phê chuẩn theo Điều 28 hoặc mở rộng lãnh thổ theo Điều 29, và ký thỏa thuận này. Cơ quan có thẩm quyền là bên liệt kê trong Phụ lục B Công ước; CARF gồm khung OECD/G20 và chú giải; Ban thư ký hỗ trợ cơ quan điều phối theo Điều 24(3). Thỏa thuận có hiệu lực giữa hai bên khi cả hai hoàn tất thông báo Phần 7 và đưa nhau vào danh sách. OECD có nghĩa vụ riêng công bố danh sách các quan hệ có hiệu lực. Thuật ngữ chưa định nghĩa theo luật trong nước phù hợp, luật thuế được ưu tiên.
Có đi có lại và không có đi có lại trong Phần 2
Trao đổi hằng năm theo Điều 6, 22 Công ước. Bên thông báo không có đi có lại chỉ gửi, không nhận; bên có đi có lại nhận thông tin của họ nhưng không gửi cho họ. Không phải mọi bên ký đều trao đổi hai chiều với mọi bên khác.
Trường định danh và nhà cung cấp
Người dùng và người kiểm soát tương ứng có họ tên, địa chỉ, cư trú thuế, TIN, ngày sinh và nơi sinh; tổ chức cũng có thông tin của mình cùng vai trò kiểm soát. Nhà cung cấp có tên, địa chỉ, số định danh. Báo cáo sau thẩm định CARF, không phải danh sách mọi tên người dùng trên chuỗi.
Chín mục theo loại tài sản
Theo từng loại tài sản: tên đầy đủ; tổng tiền trả, đơn vị và số lần mua bằng tiền pháp định; tổng tiền nhận, đơn vị và số lần bán lấy tiền pháp định; giá thị trường hợp lý, đơn vị và số lần mua bằng tài sản mã hóa; các trường tương tự cho bán; giá thị trường hợp lý, đơn vị và số lần thanh toán bán lẻ; giá thị trường hợp lý, đơn vị, số lần chuyển vào khác và tách loại đã biết; tương tự cho chuyển ra khác; cùng giá thị trường hợp lý và đơn vị chuyển đến ví không biết có thuộc VASP hay tổ chức tài chính hay không. Mục cuối không được bản gốc quy định riêng số lần giao dịch.
Định dạng và kênh hằng năm Phần 3
Từ năm thông báo theo 7(1)(a), thông tin năm dương lịch được trao đổi trong chín tháng sau khi năm kết thúc, và chỉ khi cả hai bên có luật tương ứng cho năm đó. Dùng sơ đồ chung và tiêu chuẩn mã hóa, tệp của OECD CTS, hoặc phương thức thay thế được thông báo. Mẫu không quy định một năm đầu chung toàn cầu hoặc hạn nội địa cho nhà cung cấp.
Sai sót và bảo vệ trong Phần 4, 5
Nếu nghi ngờ sai sót, thiếu sót hoặc nhà cung cấp không tuân thủ thì thông báo bên kia xử lý theo luật trong nước. Áp dụng bảo mật, giới hạn sử dụng của Công ước và biện pháp bảo vệ mà bên cung cấp thông báo. Rò rỉ hoặc bảo vệ thất bại phải lập tức báo Ban thư ký cùng chế tài, biện pháp khắc phục, để họ báo các bên có quan hệ đã kích hoạt liên quan.
Tham vấn và sửa đổi Phần 6
Có thể tham vấn một hoặc nhiều bên; bên khởi xướng báo Ban thư ký về biện pháp, rồi Ban thư ký báo mọi cơ quan, kể cả không tham gia. Sửa đổi cần mọi cơ quan đồng thuận bằng văn bản; mặc định có hiệu lực ngày đầu tháng sau khi hết một tháng kể từ ngày chữ ký cuối cùng.
Bảy thông báo Phần 7
Thông báo khi ký hoặc sớm nhất có thể: ngày luật có hiệu lực hoặc kỳ áp dụng tạm thời; không có đi có lại; xin đồng ý dùng thông tin cho sắc thuế đã bảo lưu theo 30(1)(a), chỉ định thuế và bảo đảm phù hợp Công ước; mã hóa hoặc kênh thay thế; bảo vệ dữ liệu cá nhân; bảo mật đầy đủ; danh sách đối tác dự định đã hoàn tất thủ tục trong nước. Thay đổi phải thông báo kịp thời.
Kích hoạt và công bố
Có hiệu lực song phương khi bên thứ hai hoàn tất thông báo, gồm việc hai bên đưa nhau vào danh sách. OECD liệt kê bên ký và quan hệ kích hoạt; ngày luật, tình trạng không có đi có lại và bảo vệ dữ liệu được công bố; đồng ý sử dụng, kênh thay thế, xác nhận bảo mật và danh sách đối tác được cung cấp cho bên ký khác theo yêu cầu bằng văn bản. Chỉ ký là chưa đủ.
Đình chỉ, chấm dứt và Phần 8
Thông báo bằng văn bản cho bên kia về vi phạm nghiêm trọng có thể đình chỉ ngay. Muốn rút toàn bộ hoặc một quan hệ cụ thể phải báo Ban thư ký bằng văn bản; trừ khi chỉ định khác, mặc định có hiệu lực ngày đầu tháng sau khi hết mười hai tháng. Thông tin cũ tiếp tục bảo mật. Phần 8 quy định Ban thư ký chuyển tiếp thông báo trừ khi có quy định khác, và báo các bên ký khi cơ quan mới ký.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗