Phạm vi và ngày phiên bản
Bản này công bố ngày 30 tháng 12 năm 2020, bản đầu tháng 11 năm 2007, nói về ghi sổ và khai thuế thu nhập cá nhân của người bán hàng quầy tự doanh, không phải thuế công ty. Ngưỡng khai, phạt và cách phục vụ trong bài thuộc bản lịch sử này, cần phân biệt với chế độ về sau. Nghĩa vụ chính gồm giữ sổ năm năm, nộp khai thu nhập, trả thuế trong một tháng từ ngày thông báo tính thuế và đóng MediSave bắt buộc khi áp dụng.
Lưu năm năm và điều kiện ghi sổ giản lược
Sổ phải được hỗ trợ bởi hóa đơn, biên nhận, chứng từ chi và sao kê, giữ năm năm. Số ước lượng không có hồ sơ đầy đủ không đạt yêu cầu. Thường không gửi chứng từ cùng tờ khai nhưng phải xuất trình được khi IRAS yêu cầu kiểm tra. Ghi sổ giản lược chỉ cho kinh doanh đồng thời đáp ứng: doanh thu mỗi năm trong hai năm tài chính trước không quá S$200,000; tài sản cuối năm gần nhất dưới S$100,000; không nắm giữ đầu tư hoặc phát triển bất động sản; là doanh nghiệp tư nhân hoặc hợp danh chưa đăng ký GST. Người đủ điều kiện vẫn giữ sổ đăng ký và bảng chi tiết, nhưng theo chế độ này có thể không giữ chứng từ gốc.
Doanh thu phải ghi tổng số
Nếu dùng máy tính tiền, mọi bán hàng bằng tiền mặt phải vào máy và giữ băng ghi nội bộ. Cuối ngày ghi tổng tiền thu vào sổ tiền mặt; khi băng và sổ khác nhau, đính kèm giải thích bằng văn bản. Không có máy thì dùng sổ bán hằng ngày. Nếu lấy tiền thu trong ngày trả nguyên liệu hoặc vận hành, số đó vẫn phải cộng doanh thu gộp rồi ghi chi phí riêng. Doanh thu là tổng tiền nhận trước chi, không phải tiền mặt còn lúc đóng quầy.
Thu cho thuê lại quầy và chứng từ chi phí
Tiền thuê khi cho thuê lại quầy cũng tính vào doanh thu; giữ thỏa thuận hai bên đã ký, ghi kỳ và số tiền thuê. Chứng từ chi gồm hợp đồng thuê quầy hoặc thư NEA và sao kê GIRO, hóa đơn thuế bất động sản, sao kê vay mua quầy, điện nước và điện thoại kinh doanh, biên nhận taxi hoặc hóa đơn diesel, chứng từ hoặc bảng lương, sao kê CPF chủ lao động và hóa đơn tài sản kinh doanh. Khi biên nhận không mô tả món mua, bổ sung mô tả. Nếu bên cung cấp không xuất biên nhận, ghi tên bên cung cấp, ngày, hàng hoặc dịch vụ và số trả.
Tài khoản ngân hàng và báo cáo đã ký
Tách tài khoản kinh doanh với riêng tư, chỉ dùng tài khoản kinh doanh cho giao dịch kinh doanh; giữ sao kê hoặc sổ ngân hàng cả hai loại. Cuối năm lập báo cáo từ hồ sơ cả năm. Báo cáo xác nhận gồm báo cáo lãi lỗ và bảng cân đối do người nộp ký xác nhận đúng. Báo cáo đầu phản ánh lãi lỗ cả năm; bảng cân đối phản ánh tài sản, nợ và vốn góp cuối năm. Có thể thuê kế toán lập nhưng khi khai vẫn phải loại khoản không được trừ.
Năm tính thuế và mục khai
Thu nhập năm 2020 được tính trong YA 2021. Kỳ đầu từ ngày mở đến ngày 31 tháng 12, các kỳ sau theo năm dương lịch. Chủ doanh nghiệp tư nhân khai ở mục tương ứng trong Form B; hợp danh do thành viên chính nộp Form P, mỗi thành viên khai phần của mình ở Form B. Phần đó gồm lãi/lỗ được chia cùng lương, CPF, lãi, tiền thuê và thu nhập Singapore khác từ hợp danh. Hướng dẫn khi đó nói không cần báo IRAS ngay sau mở kinh doanh; nếu đến ngày 15 tháng 3 hằng năm chưa nhận mẫu khai thì liên hệ myTax Mail.
Báo cáo hai và bốn dòng
Báo cáo bốn dòng gồm doanh thu, lãi/lỗ gộp, chi phí kinh doanh được trừ và lãi/lỗ điều chỉnh. Doanh thu gồm bán hàng gộp cộng tiền thuê quầy; trừ nguyên liệu được lãi gộp, rồi trừ chi vận hành được phép và khấu hao thuế được lãi điều chỉnh. Bản này cho doanh thu không quá S$200,000 dùng hai dòng chỉ có doanh thu và lãi/lỗ điều chỉnh. Dưới S$500,000 thường không nộp báo cáo trừ khi IRAS yêu cầu; đạt S$500,000 phải nộp báo cáo đã ký xác nhận cùng khai cá nhân.
Chi phí thường ngày được khấu trừ
Chi phí phải hoàn toàn và chỉ để tạo thu nhập kinh doanh. Hướng dẫn liệt kê thuê quầy, thuế bất động sản, lãi vay mua quầy, điện nước khí đốt và điện thoại kinh doanh, phí vệ sinh, thu gom rác, bao bì, giao hàng vận chuyển, lương thưởng phụ việc, CPF chủ lao động bắt buộc, sửa chữa, phí kế toán và bảo dưỡng xe bán tải, xe van, xe tải kinh doanh. Chi phí mua tài sản đủ điều kiện xử lý qua khấu hao thuế, không trực tiếp trừ như chi thường ngày.
Khoản không được trừ như chi phí kinh doanh
Hướng dẫn không cho tính lương, thưởng, CPF hoặc MediSave của bản thân người kinh doanh như chi phí kinh doanh; cũng không cho y tế, thuế thu nhập, bảo hiểm, quyên góp, ăn uống, sinh hoạt và tiếp đãi người thân bạn bè riêng. Ví dụ khác có lãi vay riêng, phí giấy phép đăng ký và biển hiệu ban đầu, xe riêng, đi lại từ nhà đến quầy, tiền phạt, khấu hao kế toán và giá mua tài sản cố định. Giảm trừ CPF cá nhân đủ điều kiện phải xét riêng, không trộn vào chi phí kinh doanh.
Khấu hao thuế thiết bị và xe
Hướng dẫn nêu xóa một năm cho máy tính, máy fax và thiết bị tự động hóa khác; từ YA 2013 tài sản giá trị thấp không quá S$5,000 mỗi món có thể xóa một năm, tổng yêu cầu cho nhóm giá trị thấp tối đa S$30,000 mỗi YA. Phần lớn thiết bị đủ điều kiện có thể xóa ba năm, trừ ô tô, mô tô và xe chở hàng nhẹ. Với xe đủ điều kiện theo tuổi thọ, khấu hao thuế ban đầu là 20% giá, 80% còn lại phân theo tuổi thọ: xe tải và van sáu năm, mô tô và xe đạp tám năm. Xe riêng không đủ điều kiện khấu hao thuế.
Lỗ và ngừng kinh doanh
Lỗ kinh doanh được phép và khấu hao thuế có thể bù thu nhập khác cùng năm theo quy tắc áp dụng, như việc làm, lãi, cổ tức và thuê tài sản. Phần chưa bù có thể chuyển năm sau theo hướng dẫn. Khi ngừng kinh doanh, phân biệt hai số dư: lỗ kinh doanh còn được chuyển tiếp, nhưng khấu hao thuế chưa sử dụng không tiếp tục chuyển sau ngừng.
MediSave và giảm trừ CPF cá nhân
Công dân và thường trú nhân Singapore có thu nhập kinh doanh thuần hằng năm trên S$6,000 phải đóng MediSave theo tỷ lệ và giới hạn tối đa quy định. Thu nhập thuần là tổng thu nhập kinh doanh trừ chi phí được trừ, khấu hao thuế và lỗ theo IRAS xác định. Sau tính thuế, IRAS gửi thông báo tính đóng; CPF Board xử lý thanh toán. Giảm trừ cá nhân cho CPF bắt buộc và tự nguyện giới hạn ở số theo tỷ lệ đóng bắt buộc trên thu nhập kinh doanh thuần đã tính hoặc trần giảm trừ CPF năm đó, lấy thấp hơn. Giảm trừ theo ngày thực đóng, ví dụ đóng năm 2020 xét YA 2021, thường được tự cấp theo dữ liệu CPF Board.
Hậu quả vi phạm nêu trong bản này
Bản hướng dẫn quy định khi bị kết án vì không giữ sổ hoặc không khai có thể bị phạt tiền tối đa S$1,000; không trả tiền phạt có thể bị tù tối đa sáu tháng. Khai sai không có lý do hợp lý có thể chịu khoản phạt bằng hai lần thuế thiếu, cùng phạt tiền tối đa S$5,000 hoặc tù tối đa ba năm hoặc cả hai. Cố ý trốn thuế có thể chịu phạt ba lần thuế trốn, cùng phạt tiền tối đa S$10,000 hoặc tù tối đa ba năm hoặc cả hai. Gian lận nghiêm trọng có thể chịu phạt bốn lần thuế trốn, cùng phạt tiền tối đa S$50,000 hoặc tù tối đa năm năm hoặc cả hai. Đây là phạt trong tài liệu năm 2020, không khẳng định mọi điều khoản vẫn nguyên đến nay.
Tự nguyện khai báo với IRAS và sửa sai
Chương trình tự nguyện khai báo đòi khai kịp thời, đúng, đầy đủ và do người nộp chủ động, hợp tác sửa sai đầy đủ và trả thuế thiếu, phạt hoặc tuân thủ thỏa thuận trả góp. Khai đủ điều kiện có thể được giảm hoặc miễn khoản phạt liên quan. Với hành vi cố ý trốn thuế trước đây, tài liệu nói có thể được giải quyết bằng khoản phạt giảm còn 200% thay cho truy tố; không đạt điều kiện có thể bị khởi tố. Chương dịch vụ giới thiệu myTax Mail an toàn, hỗ trợ trực tuyến hoặc điện thoại và hẹn gặp; giờ và liên hệ là cách phục vụ lúc công bố.
Phụ lục một, hai: sổ bán hàng và tiền lương
Phụ lục một dùng ô từng ngày, tháng dương lịch ghi bán hàng, tổng tháng và tổng năm để duy trì tổng tiền bán. Phụ lục hai ghi tên từng phụ việc, số căn cước hoặc giấy phép lao động, lương, CPF nhân viên, chủ lao động và tổng, thuế phát triển kỹ năng và thuế lao động nước ngoài. Mẫu lương tách các mục để không coi lương tiền mặt là toàn bộ chi phí sử dụng lao động.
Phụ lục ba, bốn: chi tiết chi phí và nguyên liệu
Phụ lục ba tách giá nguyên liệu từng tháng với chi phí vận hành: thuê, thuế bất động sản, điện nước, khí đốt, vệ sinh, rác, vận chuyển, lương, CPF chủ lao động và khoản khác. Thuế bất động sản cả năm có thể ghi một lần vào tháng nhận hóa đơn, không cần chia từng tháng. Phụ lục bốn ghi từng mua theo ngày, bên cung cấp, nguyên liệu và số tiền, tính tổng tháng, hỗ trợ cả trường hợp không lấy được biên nhận thông thường.
Phụ lục năm: lập báo cáo thuế năm
Mẫu cuối ghi tên, địa chỉ kinh doanh và kỳ kế toán; cộng bán hàng gộp với tiền thuê quầy để được doanh thu, trừ nguyên liệu được lãi gộp, rồi liệt kê chi phí vận hành được phép và khấu hao thuế để tính lãi/lỗ điều chỉnh. Có ô tính chất, chi tiết khoản khác, tóm tắt bốn dòng, tên và chữ ký người nộp. Giữ đều sổ ngày và tháng mới lần lại được từng số trong báo cáo năm đã ký.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF chính thức ↗