Đọc theo bản tháng 12 năm 2020
Hướng dẫn 21 trang dành cho người dẫn chương trình, ảo thuật gia, ca sĩ, nghệ sĩ tự doanh và người tổ chức diễn thu phí, gồm doanh nghiệp tư nhân, hợp danh. Phát hành ngày 30 tháng 12 năm 2020, bản đầu tháng 7 năm 2010. Kênh, ngưỡng khấu hao thuế, nhượng bộ và phạt là mô tả phiên bản này; nguồn yêu cầu xem cập nhật IRAS về sau, không chứng minh thuế suất hiện hành.
Hồ sơ năm năm và tổng thu đầy đủ
Giữ hóa đơn, biên lai, phiếu chi giao dịch ít nhất năm năm; ước tính không đủ, chỉ gửi khi được yêu cầu, không thường đính kèm tờ khai. Danh mục gồm phí diễn, tiền lì xì, quảng cáo, đại diện sản phẩm, phim, truyền hình, bản quyền album và diễn nước ngoài. Lấy thu nhập trả chi trực tiếp vẫn khai tổng thu. Từ “nước ngoài” không phải quy tắc chung rằng mọi thu nhập nước ngoài bất kể nguồn đều chịu thuế.
Chứng cứ tương ứng từng loại chi phí
Biên lai chiêu đãi ghi mục đích; hóa đơn trang phục, trang điểm, tóc biểu diễn, điện thoại kinh doanh, giao thông công cộng, taxi, phiếu tiền công, CPF, tài sản và xác nhận đóng góp quảng bá. Thuê vận chuyển ghi ngày diễn, danh tính lái xe và tiền theo giá thị trường hợp lý; nguồn nói không trả bên liên quan như gia đình, bạn bè. Chi phí vận hành ô tô cá nhân vẫn bị loại dù dùng kinh doanh. Không có biên lai thì ghi nhà cung cấp, ngày, nội dung, tiền; biên lai không rõ cần bổ sung mô tả.
Sổ dự án và tài khoản riêng
Người tổ chức ghi thu, chi từng dự án, buổi diễn rồi tổng hợp năm; nghệ sĩ có thể gộp toàn bộ. Khuyến nghị tài khoản ngân hàng kinh doanh riêng, tách giao dịch cá nhân và giữ hồ sơ cả hai tài khoản. Báo cáo được xác nhận là người nộp ký báo cáo lãi lỗ, bảng cân đối để xác nhận đúng, không mặc nhiên là kiểm toán; có thể thuê người làm kế toán lập, nhưng vẫn loại khoản không được trừ khi tính thuế.
Năm thu nhập, năm tính thuế và biểu mẫu
Nguồn nói thu nhập 2020 được đánh thuế năm tính thuế 2021, câu sau lại in hạn tháng 4 năm 2020: đây là ngày nội bộ không thống nhất, không phải khai trước khi có thu nhập. Năm đầu từ khai trương tới ngày 31 tháng 12, sau đó theo năm lịch. Chủ doanh nghiệp tư nhân khai hoạt động kinh doanh trong Form B; thành viên hợp danh chính nộp Form P, mỗi thành viên khai lãi lỗ được chia cộng thù lao, CPF, lãi, thuê và thu nhập Singapore khác từ hợp danh. Hạn giấy ngày 15 tháng 4, điện tử ngày 18 tháng 4, nộp tiền một tháng từ thông báo và tối đa 12 kỳ GIRO đều là mô tả lịch sử.
Hai dòng, bốn dòng và ngưỡng đính kèm báo cáo
Bốn dòng gồm thu nhập, lãi lỗ gộp, chi phí được trừ, lãi lỗ sau điều chỉnh. Bản này cho doanh thu S$200.000 trở xuống khai hai dòng thu và lãi lỗ sau điều chỉnh; từ S$500.000 nộp báo cáo được xác nhận, thấp hơn vẫn lập sẵn để cung cấp khi được yêu cầu. Dịch vụ không có giá vốn hàng bán thì lãi gộp bằng thu; kết quả sau điều chỉnh trừ chi đủ điều kiện và khấu hao thuế yêu cầu.
Chi được trừ và không được trừ
Ví dụ gồm sân khấu, nghệ sĩ, tạo hình, giấy phép, điện thoại, giao thông kinh doanh, tiền trợ lý, CPF chủ sử dụng, bảo dưỡng xe thương mại, lên dây, sửa chữa, kế toán, chiêu đãi và quảng bá. Loại lương, thưởng, CPF, y tế, thuế, bảo hiểm, quyên góp của chủ, ăn uống và giải trí gia đình, lãi vay riêng, ERP, xăng, đỗ xe ô tô cá nhân, giá mua tài sản cố định, khấu hao kế toán, tiền phạt. Tính khấu hao thuế riêng; giảm trừ cá nhân không phải chi phí kinh doanh.
Khấu hao thuế lịch sử và lỗ
Bản này nêu máy tính, tự động hóa khấu trừ một năm, tài sản giá thấp mỗi món không quá S$5.000, nhóm hằng năm S$30.000; không được dựa vào cách viết rộng để áp trần đó cho mọi tự động hóa khi chưa đối chiếu luật hiện hành. Phương pháp ba năm loại các xe được nêu; thời gian sử dụng cho 20% ban đầu rồi 80% chia sáu năm với xe tải, van, tám năm với xe máy, xe đạp. Ô tô cá nhân không đạt; còn nhắc biển Q đăng ký trước tháng 4 năm 1998. Bù thu nhập khác, chuyển lỗ và khấu hao thuế có điều kiện; khi ngừng kinh doanh phải phân biệt lỗ kinh doanh và khấu hao thuế chưa dùng.
Khấu trừ buổi diễn không cư trú: ngày theo nguồn
Khấu trừ trên tổng thu buổi diễn tại Singapore, khai, trả qua myTax chậm nhất ngày 15 của tháng thứ hai tính từ ngày thanh toán. Thông thường 15%; mức lịch sử 10% chỉ cho khoản đến hạn và phải trả từ ngày 22 tháng 2 năm 2010 đến hết ngày 31 tháng 3 năm 2022. Phí, tiền boa, phụ cấp ngày, lợi ích riêng và thuế chịu thay là khoản chịu thuế. Vé máy bay, chỗ ở không quá 60 ngày trong năm lịch có nhượng bộ nêu trong nguồn; trên 60 ngày thì toàn bộ chỗ ở chịu thuế hoặc không được trừ, không chỉ số ngày vượt.
Cả hai ví dụ 10% đều là lịch sử
Ví dụ 1 diễn 20 ngày, phí S$5.000, bên thuê cung cấp khách sạn S$200 mỗi ngày, nghệ sĩ trả vé S$1.500; nhượng bộ khách sạn, cơ sở thuế S$3.500, thuế 10% cũ S$350. Ví dụ 2 người tổ chức trả thuế thay: phí ròng S$3.500, phụ cấp thuế S$3.500 × 10/90 = S$388,89, cơ sở gộp S$3.888,89, thuế S$388,89. Không dùng mức 10% cho diễn về sau chỉ dựa ví dụ cũ.
Ngày thanh toán, gộp khoản và chậm nộp
Dùng ngày sớm nhất của ngày đến hạn hợp đồng, hoặc ngày hóa đơn nếu không có hợp đồng, ngày ghi có tài khoản nghệ sĩ chỉ định, và ngày trả thực. Có thể gộp nhiều khoản cùng buổi diễn khi khoảng cách từ lần đầu đến các lần sau không quá 60 ngày; tính hạn từ lần thanh toán cuối. Bản này phạt chậm 5%, thêm 1% mỗi tháng hoàn chỉnh, tối đa thêm 15%; trường hợp hiện nay vẫn kiểm luật về sau.
MediSave và giảm trừ CPF cá nhân
Người tự doanh là công dân, PR có thu nhập kinh doanh ròng trên S$6.000 đóng MediSave theo tỷ lệ và trần quy định; số ròng trừ chi phí, khấu hao thuế, lỗ kinh doanh. IRAS gửi thông báo tính khoản CPF. CPF bắt buộc, tự nguyện là giảm trừ cá nhân bị giới hạn tỷ lệ, mức tiền, theo năm thực đóng và dữ liệu CPF tự động, không phải chi phí kinh doanh CPF của chủ.
Giải thích sáu mẫu phụ lục
Phụ lục 1 ghi nguồn, ngày, tháng, thu kinh doanh và tổng năm; phụ lục 2 xác nhận phí với danh tính người nhận, người tổ chức, ngày, năm; phụ lục 3 lương tháng, nhận dạng, CPF nhân viên, chủ sử dụng, tổng CPF, SDL, FWL; phụ lục 4 tổng tháng điện thoại, giao thông, chiêu đãi, tiền công, CPF, tạo hình và chi khác; phụ lục 5 ngày diễn, phí A, chi B, lãi A − B; phụ lục 6 báo cáo năm có chữ ký, thu ô 1, chi ô 2, lãi sau điều chỉnh ô 3 = 1 − 2 và ánh xạ bốn dòng. Chỉ giữ thông tin nhận dạng trong sổ riêng; biểu mẫu trống không cho phép công khai số giấy tờ người nhận.
Phạt, khai báo và hỗ trợ lịch sử
Bản này nêu thiếu sổ hoặc không khai có thể bị phạt tối đa S$1.000 khi bị kết tội, không trả phạt có thể bị tù sáu tháng. Khai sai không có lý do hợp lý: hai lần thuế thiếu, thêm tối đa S$5.000 hoặc ba năm tù, hoặc cả hai; cố ý trốn: ba lần và S$10.000 hoặc ba năm, hoặc cả hai; gian lận nghiêm trọng: bốn lần và S$50.000 hoặc năm năm, hoặc cả hai. Tự nguyện khai báo với IRAS được mô tả miễn trong năm khai, giảm phạt 5% với năm cũ, vẫn phải xem chương trình riêng. Kênh gồm myTax Mail, trò chuyện, điện thoại ngày làm việc 8–17 giờ, đặt lịch, khai báo sai sót và tố giác. Không phải cam kết tự động giảm phạt hay bảng đầy đủ chế tài hiện hành.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF chính thức ↗