Phạm vi và tư liệu lịch sử
Bài giảng 40 trang này dành cho trung gian tuyển người giúp việc hoạt động tự doanh, gồm chủ doanh nghiệp tư nhân và thành viên hợp danh thông thường, LLP hoặc hợp danh hữu hạn. Nội dung gồm khai thuế thu nhập, MediSave, nộp thuế, sổ sách, lỗi và chế tài. Tài liệu không ghi rõ ngày thuyết trình; ảnh biểu mẫu nhắc đến năm tính thuế 2008, còn ảnh thông tin hỗ trợ có nội dung website tháng 12 năm 2020. Tư liệu pha trộn các mốc lịch sử này không thể được xem là hướng dẫn thuế mới ban hành.
Khai thuế cá nhân và tờ khai hợp danh
Người kinh doanh nộp Form B; thành viên hợp danh chính còn phải nộp Form P. Doanh nghiệp tư nhân dùng mục hoạt động thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc hành nghề. Thành viên hợp danh khai phần được phân bổ của mình, gồm lãi hoặc lỗ được chia, tiền công, thưởng, CPF, lãi, tiền thuê và khoản thu khác từ hợp danh. Thu nhập được đánh thuế trong năm tiếp theo; khi bắt đầu kinh doanh phải xác định kỳ kế toán, thường kết thúc ngày 31 tháng 12. Phải khai đầy đủ, chính xác thu nhập kinh doanh và giữ sổ sách năm năm.
Ngưỡng MediSave và GST
Người tự doanh là công dân hoặc thường trú nhân Singapore có thu nhập kinh doanh ròng hằng năm trên S$6.000 phải đóng MediSave. Thu nhập kinh doanh ròng trừ chi phí được phép, khấu hao thuế và lỗ kinh doanh; IRAS phát hành thông báo tính toán. Bài giảng cho biết phải đăng ký GST khi doanh thu hoặc doanh thu dự kiến trong 12 tháng tiếp theo vượt S$1 triệu. Đây là mô tả ngắn của bài giảng lịch sử; thời điểm đăng ký và cách tính vẫn phải theo quy tắc chi tiết áp dụng.
Tóm tắt hai dòng, bốn dòng: khác biệt trong nguồn
Trang giải thích dùng tóm tắt hai mục, gồm doanh thu và lãi hoặc lỗ sau điều chỉnh, khi doanh thu không quá S$200.000; trên S$200.000 nhưng dưới S$500.000 thì khai bốn mục. Trang đó ghi trên S$500.000 phải khai bốn mục và nộp báo cáo tài chính được xác nhận. Tuy nhiên, ảnh biểu mẫu cũ dùng S$100.000 làm ngưỡng hai dòng và ghi từ S$500.000 trở lên phải đính kèm báo cáo. Vì vậy, ranh giới đúng S$500.000 không thống nhất. Dù dùng cách tóm tắt nào vẫn phải lập sổ sách, không được coi ảnh cũ hoặc ranh giới mâu thuẫn là quy tắc khai thuế hiện hành.
Nộp thuế theo thông báo và trả góp
Thuế đến hạn một tháng sau khi phát hành thông báo đánh thuế. Bài giảng giới thiệu trả góp GIRO 12 tháng không lãi, khoản phạt chậm nộp 5% và biện pháp thu hồi khi tiếp tục nợ thuế. Thời hạn nộp tiền khác với trách nhiệm lưu chứng từ; nhận thông báo đánh thuế không phải lý do để hủy sổ sách.
Kiểm soát biên lai, hóa đơn và thu nhập hằng ngày
Bài giảng nêu ngưỡng biên lai S$18.000 đối với hàng hóa và S$12.000 đối với dịch vụ, yêu cầu đánh số liên tục và phát hành biên lai khi được yêu cầu. Có thể dùng biện pháp kiểm soát thay thế: hồ sơ máy tính tiền đầy đủ kết hợp hóa đơn bán chịu, hoặc phần mềm tạo và giữ bản sao hóa đơn. Nếu không có hệ thống máy tính tiền, phải ghi mọi khoản bán thu tiền mặt và bán chịu mỗi ngày, cùng điều chỉnh cần thiết. Hóa đơn phải có thông tin doanh nghiệp và đăng ký, ngày, số, khách hàng, hạng mục, giá, chiết khấu và tổng tiền. Điều chỉnh cung ứng có khuyết tật hoặc lỗi lập hóa đơn bằng giấy báo có.
Ngân hàng, mua hàng và phiếu chi
Phải tách tài khoản ngân hàng cá nhân và kinh doanh, gửi tiền kinh doanh vào tài khoản kinh doanh và lưu sao kê. Việc mua hàng cần hóa đơn nhà cung cấp và biên lai có ngày, nhà cung cấp, số tiền, hạng mục; bổ sung mô tả nếu thiếu và giữ sổ mua hàng. Khi dùng phiếu chi, ghi đầy đủ tên nhà cung cấp, số giấy tờ nhận dạng, địa chỉ, ngày và dịch vụ, có người nhận tiền xác nhận. Phải lưu phiếu, không khai chi phí bằng trí nhớ hoặc ước tính.
Tiền công và chi phí thông thường được khấu trừ
Cần giữ thông tin nhân viên, phiếu chi hoặc bảng tiền công, ngày và nội dung dịch vụ, sao kê CPF và IR8A; ghi nhật ký cho nhân viên bán thời gian. Các ví dụ chi phí được khấu trừ gồm tiền thuê cơ sở kinh doanh, thuế bất động sản và lãi vay thế chấp của cơ sở kinh doanh thuộc sở hữu mình, điện nước, điện thoại kinh doanh, tiền công, thưởng nhân viên và CPF bắt buộc của chủ sử dụng lao động. Sửa chữa phục vụ kinh doanh, chi phí xe tải nhỏ hoặc xe tải và phí kế toán cũng có thể đủ điều kiện. Mỗi khoản vẫn phải liên quan đến kinh doanh và có chứng từ đầy đủ.
Loại trừ khoản riêng tư và khoản vốn
Bài giảng loại trừ tiền công, thưởng của chính người kinh doanh, MediSave hoặc CPF của họ, y tế, thuế thu nhập, bảo hiểm cá nhân, quyên góp, chiêu đãi gia đình, chi phí sinh hoạt gia đình và lãi vay riêng tư. Bảng liệt kê giá mua tài sản cố định, khấu hao kế toán, lệ phí giấy phép ban đầu, đăng ký hoặc biển hiệu, tiền phạt và chế tài không được trừ như chi phí thông thường. Xăng, sửa chữa, đỗ xe, ERP và bảo hiểm của ô tô cá nhân biển E hoặc S không được khấu trừ dù chuyến đi phục vụ kinh doanh; đi lại từ và đến nhà cũng không được trừ. Khấu hao thuế đủ điều kiện phải yêu cầu riêng.
Khấu hao thuế và khấu trừ cải tạo
Phương pháp khấu trừ một năm bao gồm máy tính, thiết bị ngoại vi, máy fax và thiết bị tự động hóa đủ điều kiện. Tài sản giá trị thấp không quá S$5.000 mỗi món có tổng trần S$30.000 cho mỗi năm tính thuế. Tài sản đủ điều kiện cũng có thể dùng phương pháp ba năm. Trang về thời gian sử dụng theo điều 19 trình bày khấu hao thuế ban đầu 20% trong năm đầu và khấu hao thuế hằng năm bằng 80% giá tài sản chia số năm sử dụng trong năm tính thuế thứ hai và các năm sau. Ở đây mô tả phương pháp trên trang gốc, không phải lịch khai đầy đủ. Trang cải tạo lịch sử ghi trần S$300.000 cho mỗi giai đoạn ba năm liên quan, bắt đầu từ năm phát sinh chi phí.
Nhật ký đi lại và năm mẫu minh họa
Nhật ký đi lại ghi ngày, điểm đến, phương tiện, người đi, mục đích kinh doanh và số tiền. Năm mẫu minh họa lần lượt là tổng doanh thu hằng ngày trong 12 tháng; bảng tiền công tháng có giấy tờ nhận dạng, tiền công, CPF nhân viên và chủ sử dụng, thuế phát triển kỹ năng và thuế lao động nước ngoài; chi phí từng tháng trong năm gồm thuê, quảng cáo, bảo hiểm, vé máy bay, phí MOM, CPF và y tế; sổ mua hàng theo nhà cung cấp, hàng và số tiền; cùng báo cáo tài chính có chữ ký. Báo cáo cộng phí dịch vụ với thu nhập hoạt động khác, trừ giá vốn trực tiếp để ra lãi gộp, rồi trừ chi phí được phép để ra lãi sau điều chỉnh.
Lỗi về thu nhập và chi phí
Lỗi thường gặp gồm bỏ sót hóa đơn dịch vụ đã phát hành, chỉ khai tiền thực thu ròng và bỏ sót khoản gửi vào tài khoản cá nhân. Lỗi chi phí gồm ghi trùng, thiếu chứng từ và khai theo ước tính. Du lịch riêng, chi phí gia đình không phải khoản khấu trừ kinh doanh; MediSave cá nhân và CPF tự nguyện cũng không được đưa vào chi phí kinh doanh. Sau khi được đánh thuế vẫn phải giữ sổ sách và tài liệu gốc đầy đủ, rõ ràng, không chỉ các tổng số rời rạc.
Chế tài và tự nguyện khai báo sai sót
Bài giảng liệt kê thiếu hồ sơ, không nộp tờ khai, khai sai và trốn thuế là hành vi vi phạm, có thể bị phạt tiền hoặc phạt tù tùy mức độ; không nêu riêng số tiền cụ thể cho từng hành vi. Nếu đủ điều kiện và tự nguyện khai báo sai sót kịp thời với IRAS trong một năm từ hạn khai thuế theo luật thì có thể không bị phạt. Với khai báo sau thời gian đó, bài giảng giới thiệu mức phạt giảm bằng 5% mỗi năm trên thuế thu nhập bị tính thiếu. Việc giảm phạt có điều kiện, không tự động có chỉ vì thừa nhận sai sót.
Thực hành ghi sổ và thông tin hỗ trợ lịch sử
Thiết lập hệ thống lưu hồ sơ khi bắt đầu kinh doanh, lấy chứng từ khi phát sinh giao dịch và cập nhật sổ sách chính xác, dễ hiểu, kịp thời. Trang hỗ trợ minh họa trò chuyện trực tuyến, điện thoại, myTax Mail bảo mật, đặt lịch trước ít nhất hai ngày làm việc và tố giác được giữ bí mật. Giờ làm việc ngày thường 8–17 giờ, trước các ngày lễ chỉ định 8–13 giờ và các cách đăng nhập cũ là thông tin hỗ trợ lịch sử. Trang cuối giải thích bài giảng chỉ cung cấp thông tin chung, phản ánh tình hình vào ngày thuyết trình.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF chính thức ↗