Phiên bản và cách nộp
Mẫu này áp dụng từ YA 2019, với khoản khấu trừ cơ bản theo điều 14C và khoản bổ sung theo điều 14D. Nộp cùng Form C; nếu khai Form C-S thì lưu mẫu đã hoàn tất để cung cấp khi được yêu cầu. Mỗi dự án phải có phần 5 và phần 6 riêng. Điền mã số thuế công ty, hoạt động kinh doanh, năm tính thuế, đồng tiền chức năng và tổng số theo từng dự án; đối chiếu số quy đổi sang đô la Singapore với mục IRIN 301 của Form C.
Điều kiện và bảy nhóm loại trừ
Dự án phải thuộc khoa học hoặc công nghệ, nhằm có kiến thức mới, tạo sản phẩm hoặc quy trình mới hay cải tiến sản phẩm hoặc quy trình hiện có. Dự án phải có tính mới, tức lần đầu tại Singapore, hoặc có bất định khoa học hay công nghệ mà một chuyên gia đủ năng lực không thể dễ dàng giải quyết khi bắt đầu; đồng thời phải có nghiên cứu có hệ thống, điều tra và thực nghiệm (SIE) đối với điều chưa biết hoặc chưa dễ suy ra. Bảy nhóm bị loại trừ là kiểm soát chất lượng hoặc kiểm thử thường lệ; nghiên cứu khoa học xã hội hoặc nhân văn; thu thập dữ liệu thường lệ; khảo sát hiệu quả hoặc nghiên cứu quản lý; nghiên cứu thị trường hoặc xúc tiến bán hàng; thay đổi thường lệ về sản phẩm, quy trình hoặc phương pháp sản xuất; và thay đổi thuần túy về ngoại hình hoặc kiểu dáng. Công ty không được thực hiện dự án chỉ với vai trò cung cấp dịch vụ R&D thay mặt khách hàng.
Kết quả, lợi ích và cam đoan
Lợi ích từ R&D phải thuộc công ty. Kết quả thuê ngoài hoặc theo CSA phải do công ty sở hữu về pháp lý hoặc hưởng quyền sở hữu thực hưởng, và đã hoặc sẽ được thương mại hóa. Sở hữu thực hưởng nghĩa là có quyền đối với lợi ích kinh tế; thương mại hóa gồm dùng kết quả để tạo doanh thu hàng hóa hoặc dịch vụ. R&D thuê ngoài ở nước ngoài phải liên quan đến hoạt động kinh doanh hiện có. Người được ủy quyền điền họ tên, chức vụ, ngày và ký cam đoan thông tin đúng, đầy đủ; khai sai hoặc cam đoan sai có thể bị phạt.
Dự án và trợ cấp
Điền tên dự án, ngày bắt đầu, ngày hoàn thành hoặc dự kiến hoàn thành; đây là lần khai đầu hay tiếp tục; cách thực hiện nội bộ, thuê ngoài hay CSA; quan hệ với hoạt động kinh doanh; thực hiện hoàn toàn tại Singapore, hoàn toàn ở nước ngoài hay kết hợp; tên trợ cấp, cơ quan cấp, số tiền và đồng tiền. Dự án ở nước ngoài hoặc kết hợp mà không liên quan đến hoạt động kinh doanh nhìn chung không được tiếp tục khai, có ngoại lệ CSA từ YA 2018 như ghi chú gốc. Với TECS của SPRING trước đây, nay thuộc Enterprise Singapore và mang tên Startup SG Tech, hoặc RISC của EDB, phải kèm đơn xin trợ cấp, báo cáo tiến độ và thư chấp thuận.
Thuyết minh kỹ thuật và toàn bộ nhóm ví dụ
Trình bày kiến thức ban đầu, mục tiêu, thách thức và vì sao chuyên gia không thể dễ dàng giải quyết. Ví dụ rủi ro kỹ thuật gồm vật liệu mới để cải thiện hoặc tạo sản phẩm, sản phẩm nhỏ hoặc nhẹ hơn nhưng giữ chức năng, thay đổi đặc tính vật lý vượt quá ngoại hình, và tích hợp công nghệ có bất định kỹ thuật. Tích hợp theo mô hình đã biết, tinh chỉnh thường lệ hoặc tùy chỉnh có thể dự đoán kết quả không phải rủi ro kỹ thuật. Ví dụ tính mới gồm quy trình sản xuất mới, lần đầu áp dụng công nghệ từ ngành khác, công nghệ không phải loại có sẵn dùng cho hàng hóa hoặc dịch vụ mới, và lần đầu dùng vật liệu trong ứng dụng khác. SIE gồm lặp lại việc đánh giá, thử, sửa và thử lại; mô hình, mô phỏng, thử sai có cấu trúc; cùng bằng chứng về thất bại và biện pháp cải thiện. Chỉ xác nhận điều đã biết hoặc thử sai ngẫu nhiên không đủ. Ghi trình độ người nghiên cứu, các bước, kết quả thành công lẫn thất bại và kết luận; nếu dừng dự án phải giải thích vì sao chưa đạt mục tiêu; nếu tiếp tục phải nêu công việc trong năm tính thuế này.
Bằng chứng và người liên hệ kỹ thuật
Lưu thiết kế thí nghiệm, ghi chép phòng thí nghiệm và dự án, kế hoạch, báo cáo tiến độ, biên bản họp, nguyên mẫu, mẫu thử, hợp đồng thuê ngoài, thông tin kiến thức ban đầu, hồ sơ thách thức, ý kiến chuyên môn, kết quả thử và theo dõi, bằng sáng chế, tổng quan tài liệu, nghiên cứu khả thi, thông tin quảng bá hoặc website chứng minh tính mới và các tài liệu khác. Không phải nộp tất cả cùng tờ khai nhưng phải cung cấp khi được yêu cầu. Ghi đầy đủ họ tên, chức vụ và số điện thoại người liên hệ về kỹ thuật.
Chi phí R&D nội bộ
Chi phí nhân viên trực tiếp không gồm thù lao giám đốc; vật tư tiêu hao không gồm điện nước, tiền thuê và chi phí chung. Chi phí trực tiếp khác loại trừ chi phí vốn về máy móc, thiết bị, đất, nhà, quyền tài sản và các khoản bị cấm khấu trừ theo điều 15. Nhân viên + vật tư + chi phí khác − trợ cấp là khoản theo điều 14C. (Nhân viên + vật tư − trợ cấp tương ứng) × 150% là khoản theo điều 14D. Phiên bản này có khoản bổ sung 150% và một khoản EIS bổ sung 150% tách riêng. Với trợ cấp tài trợ riêng chi phí đủ điều kiện và trợ cấp chung cho phí thuê ngoài, theo cách xử lý tại phụ lục D đoạn 2.4 của hướng dẫn, tránh trừ lặp cùng một trợ cấp.
Cách tính thuê ngoài và CSA
Với thuê ngoài, khoản cơ bản theo điều 14C là phí − trợ cấp. Cơ sở đủ điều kiện cho khoản bổ sung là 60% phí thuê ngoài hoặc chi phí nhân viên và vật tư thực tế nếu cao hơn, trừ trợ cấp tương ứng, rồi nhân 150%. Với CSA, khoản cơ bản là chi phí R&D được phân bổ và do công ty chịu, trừ trợ cấp, không gồm khoản trả để mua quyền tham gia CSA. Cơ sở khoản bổ sung gồm nhân viên và vật tư nội bộ cộng 60% phí thuê ngoài hoặc chi phí thực tế cao hơn, trừ trợ cấp; giới hạn bằng khoản CSA được khấu trừ cơ bản, rồi nhân 150%. Nếu chưa cung cấp trước đây phải kèm CSA và các sửa đổi. Khoản bổ sung chỉ tính R&D tại Singapore; dự án kết hợp phải loại chi phí công việc ở nước ngoài. Tổng ba phương thức phải khớp phần 3.
Các năm EIS và tổng cộng tách riêng
Chú thích quy định khoản bổ sung thông thường 150% cho R&D đủ điều kiện tại Singapore trong YA 2019–2028. Theo EIS, YA 2024–2028 có thêm 150% trên S$400.000 đầu tiên, và tổng khoản EIS bổ sung của tất cả dự án không vượt S$600.000. Nếu đủ điều kiện, mỗi YA có thể chuyển tổng tối đa S$100.000 chi phí thuộc năm hoạt động EIS thành tiền mặt theo tỷ lệ 20%; phần đã chuyển không được khấu trừ thuế nữa. Phần 6E: cơ bản = 6B(e) + 6C(c) + 6D(c); bổ sung thông thường = 6B(f) + 6C(f) + 6D(g); EIS = 6B(g) + 6C(g) + 6D(h). Hai tỷ lệ 150% đều là bổ sung, không có nghĩa tổng ưu đãi chỉ bằng 150%. Chú thích gốc nêu điều 14C hiện nay trước đây mang số 14D, còn điều 14D hiện nay trước đây mang số 14DA.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem bản PDF chính thức ↗