Bản cập nhật ba trang này bao gồm những gì?
Bảng thay đổi ấn bản thứ hai tháng 6 năm 2026 bao phủ cả tám mô-đun của khóa học điện tử về thuế bổ sung đối với doanh nghiệp đa quốc gia và thuế bổ sung nội địa. Đây là chỉ mục sửa đổi, không phải bộ quy tắc tính hoàn chỉnh hoặc nội dung ví dụ mới. Tài liệu nhiều lần nêu luật sửa đổi năm 2025 và quy định sửa đổi số 2 làm căn cứ liên quan.
Mô-đun 1: phạm vi và quy định đánh thuế
Danh sách tài liệu bổ sung Hướng dẫn hành chính cho gói Side-by-Side do OECD/G20 công bố ngày 5 tháng 1 năm 2026, làm rõ tư cách đủ điều kiện chuyển tiếp của Luật Thuế tối thiểu năm 2024 của Singapore, và MTT cùng DTT lần lượt được công nhận là IIR đủ điều kiện và QDMTT từ ngày 1 tháng 1 năm 2025. Tài liệu còn thêm quy định về quản lý hành chính được đăng Công báo ngày 30 tháng 12 năm 2025, cập nhật định nghĩa thực thể lai ngược, điều chỉnh doanh thu hợp nhất của tập đoàn và các thay đổi khác năm 2025.
Mô-đun 2: thu nhập và lỗ
Cập nhật định nghĩa thực thể chuyển thu nhập qua (FTE), thu nhập hoặc lỗ ròng theo kế toán tài chính của FTE và chủ sở hữu FTE là đơn vị thành viên, đồng thời đưa vào khái niệm thực thể tham chiếu. Ngoài ra còn sửa định nghĩa khoản nắm giữ cổ phần danh mục và lãi/lỗ vốn chủ sở hữu bị loại trừ. Những thay đổi này ảnh hưởng đến tính thu nhập, không chỉ đổi tên mục khai báo.
Mô-đun 3: các khoản thuế được bao phủ đã điều chỉnh
Các thay đổi gồm tín dụng thuế nước ngoài đủ điều kiện và thu nhập nước ngoài liên quan, tài sản thuế nước ngoài đặc biệt, chênh lệch giữa giá trị GloBE và giá trị kế toán, thu hồi nghĩa vụ thuế hoãn lại, lựa chọn về khoản dồn tích chưa yêu cầu ghi nhận (unclaimed accrual election) và định nghĩa liên quan, tái phân bổ thuế của thực thể lai ngược, cùng giới hạn thuế của công ty nước ngoài bị kiểm soát và thực thể lai ngược. Tài liệu còn bao gồm các thay đổi khác năm 2025.
Mô-đun 4: thuế suất hiệu dụng và số tiền bổ sung
Công thức được cập nhật cho trường hợp đơn vị thành viên có số tiền bổ sung hiện tại phát sinh thêm do tính lại nhiều năm tài chính trước theo Điều 21(4), và bổ sung ví dụ mới. Bảng thay đổi cho biết có ví dụ mới nhưng không nêu số cụ thể; muốn tính số tiền phải xem ví dụ đầy đủ trong hướng dẫn tương ứng.
Mô-đun 5: quy tắc chuyển tiếp
Cập nhật định nghĩa năm chuyển tiếp và quy tắc loại trừ tài sản hoặc nghĩa vụ thuế hoãn lại trước cơ chế trong một số trường hợp, đồng thời bao gồm các sửa đổi khác năm 2025. Cần xác định số dư có bị loại trừ không, không thể giả định mọi số dư thuế hoãn lại đầu kỳ đều được tiếp nhận.
Mô-đun 6: thay đổi của ba cơ chế an toàn
Chi phí thuế thu nhập giản lược của cơ chế an toàn CbCR chuyển tiếp loại trừ chi phí thuế hoãn lại từ một số số dư thuế hoãn lại trước cơ chế. Cơ chế an toàn QDMTT bổ sung hai điều kiện không đủ tư cách liên quan đến thực thể chứng khoán hóa và một số số dư thuế hoãn lại trước cơ chế. Cơ chế an toàn tính toán giản lược làm rõ phép tính có số tiền bổ sung hiện tại phát sinh thêm. Đây là ba nhóm thay đổi của các cơ chế an toàn khác nhau.
Mô-đun 7 và 8
Mô-đun tái cơ cấu và cấu trúc nắm giữ cập nhật định nghĩa tập đoàn đa quốc gia liên quan khi chia tách, định nghĩa tập đoàn nhiều công ty mẹ và cách xử lý. Mô-đun trung lập thuế cập nhật định nghĩa chủ sở hữu liên quan đến FTE, cùng quy tắc thu nhập/lỗ ròng theo kế toán tài chính của FTE là công ty mẹ tối cao, cơ sở thường trú của FTE đó và cơ sở thường trú của một số FTE. Cả hai mô-đun còn đưa vào các sửa đổi khác năm 2025.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗