Vai trò của thỏa thuận
Tài liệu 26 trang xen kẽ bản tiếng Anh và Pháp có giá trị xác thực ngang nhau, dựa trên Công ước hỗ trợ hành chính về thuế để thiết lập trao đổi tự động song phương trong khuôn khổ đa phương. Trước lần trao đổi đầu tiên, công ước phải có hiệu lực và áp dụng với địa bàn liên quan, đồng thời có luật nội địa báo cáo và thẩm định phù hợp CRS. Đây là thỏa thuận khung, không phải danh sách đối tác Singapore đã điền hay hướng dẫn vận hành báo cáo cho định chế tài chính.
Phần Một: địa bàn và định chế tài chính
Địa bàn là quốc gia hoặc vùng lãnh thổ đã ký thỏa thuận và công ước có hiệu lực, được áp dụng đối với nơi đó. Cơ quan có thẩm quyền xác định theo Phụ lục B của công ước. Định chế tài chính địa bàn gồm định chế cư trú nhưng loại chi nhánh ở nước ngoài, và gồm chi nhánh địa phương của định chế nước ngoài. Định chế báo cáo không gồm định chế không phải báo cáo. Tài khoản phải báo cáo gồm tài khoản người phải báo cáo của địa bàn khác được nhận diện theo thẩm định CRS, và tài khoản thực thể phi tài chính thụ động có người kiểm soát phải báo cáo.
Định nghĩa và quan hệ thực sự có hiệu lực
Thỏa thuận chỉ có hiệu lực giữa hai cơ quan khi cả hai bày tỏ ý định trao đổi với nhau và đáp ứng điều kiện Phần Bảy; quan hệ thực tế ghi tại Phụ lục E. Thuật ngữ viết hoa chưa được định nghĩa theo luật địa phương nhưng phải nhất quán CRS. Từ khác chưa định nghĩa thường theo luật địa bàn áp dụng, với nghĩa trong luật thuế ưu tiên luật nội địa khác. Lời mở đầu còn dự kiến luật địa phương được sửa theo cập nhật CRS.
Phần Hai: trao đổi hằng năm và không có đi có lại
Mỗi cơ quan tự động trao đổi hằng năm dữ liệu chỉ định với cơ quan có quan hệ đã có hiệu lực. Địa bàn không có đi có lại tại Phụ lục A chỉ gửi, không nhận. Các địa bàn khác nhận dữ liệu nhưng không gửi cho địa bàn không có đi có lại. Phụ lục A của bản này chưa điền tên quốc gia, nên không thể dựa vào đó xác định tư cách thực tế của một nước.
Thông tin nhận dạng và tài khoản được trao đổi
Dữ liệu gồm tên, địa chỉ, mã số thuế TIN, ngày và nơi sinh nếu người giữ tài khoản phải báo cáo là cá nhân. Nếu thực thể có người kiểm soát phải báo cáo, trao đổi nhận dạng thực thể và thông tin tương ứng của những người ấy. Còn có số tài khoản hoặc nhận dạng tương đương, tên và số nhận dạng định chế báo cáo, số dư hoặc giá trị cuối năm, gồm giá trị tiền mặt hay hoàn lại hợp đồng bảo hiểm. Nếu đóng tài khoản trong kỳ thì báo cáo việc đóng.
Thu nhập và khoản tiền theo từng loại tài khoản
Tài khoản lưu ký báo cáo tổng lãi, cổ tức và thu nhập tài sản khác, cùng tổng tiền bán hoặc mua lại tài sản tài chính mà định chế nhận với tư cách lưu ký, môi giới, người đứng tên hay đại diện cho chủ tài khoản. Tài khoản tiền gửi báo cáo tổng lãi. Tài khoản khác báo cáo tổng tiền định chế với tư cách bên có nghĩa vụ hay con nợ trả hoặc ghi có, kể cả khoản mua lại. Đây là dữ liệu tổng, không nhất thiết bằng lợi nhuận ròng chịu thuế của chủ tài khoản.
Phần Ba: thời gian, tiền tệ và truyền dữ liệu
Số tiền và tính chất khoản thanh toán có thể theo nguyên tắc luật thuế địa bàn trao đổi; từng số tiền phải nêu tiền tệ. Bắt đầu các năm chỉ định ở Phụ lục F, trao đổi trong chín tháng sau kết thúc năm dương lịch, nhưng năm đó phải có quan hệ có hiệu lực và luật báo cáo tương ứng. Các cơ quan dùng lược đồ CRS XML, đồng ý phương thức truyền và mã hóa ghi tại Phụ lục B. Đây là hạn trao đổi giữa cơ quan, không phải hạn báo cáo nội địa của định chế tài chính.
Phần Bốn và Năm: sửa lỗi và bảo vệ
Khi có cơ sở cho rằng lỗi hoặc việc định chế không tuân thủ khiến báo cáo sai hay thiếu, một cơ quan báo cơ quan kia; bên được báo áp biện pháp phù hợp theo luật nội địa. Dữ liệu được công ước bảo vệ về bảo mật và giới hạn sử dụng, cùng bảo vệ dữ liệu cá nhân do bên cung cấp chỉ định ở Phụ lục C. Vi phạm bảo mật hoặc hỏng biện pháp bảo vệ phải báo ngay Ban thư ký, nêu chế tài và khắc phục; Ban thư ký báo các cơ quan có quan hệ hiệu lực với bên ấy.
Phần Sáu: tham vấn và sửa đổi
Các cơ quan liên quan có thể tham vấn khó khăn thực hiện hoặc giải thích. Khi phù hợp, thông qua Ban thư ký báo biện pháp đã hình thành cho mọi cơ quan, kể cả bên không tham vấn. Sửa thỏa thuận cần toàn bộ cơ quan có thỏa thuận hiệu lực nhất trí bằng văn bản. Trừ khi thống nhất khác, sửa đổi có hiệu lực ngày đầu tháng sau khi hết một tháng từ ngày ký cuối cùng.
Phần Bảy: thông báo và khởi động
Cơ quan thông báo Ban thư ký về luật triển khai và ngày liên quan, tư cách không có đi có lại, phương thức truyền/mã hóa, bảo vệ dữ liệu cá nhân, biện pháp bảo mật và bảng câu hỏi hoàn chỉnh, cùng đối tác dự định trao đổi. Thay đổi về sau phải báo kịp thời. Quan hệ song phương có hiệu lực vào ngày muộn hơn giữa việc cơ quan thứ hai hoàn tất thông báo có liệt kê địa bàn bên kia và, khi áp dụng, ngày công ước có hiệu lực và áp dụng với cả hai. Ban thư ký công khai bên ký và quan hệ hiệu lực, cùng ngày luật và thông tin có đi có lại chỉ định. Nội dung thông báo khác cung cấp cho bên ký theo yêu cầu bằng văn bản.
Tạm ngưng và chấm dứt
Khi có không tuân thủ nghiêm trọng, cơ quan có thể thông báo đối tác bằng văn bản để ngưng trao đổi ngay, gồm hỏng bảo mật, dữ liệu thiếu hay trễ, hoặc loại trừ định chế và tài khoản trái mục đích CRS. Có thể báo Ban thư ký chấm dứt toàn bộ việc tham gia hoặc riêng một quan hệ; chấm dứt có hiệu lực ngày đầu tháng sau khi hết mười hai tháng từ ngày thông báo. Dữ liệu nhận trước đó vẫn phải bảo mật và chịu công ước.
Phần Tám và sáu mẫu phụ lục
Ban thư ký phân phát thông báo và thông tin bên ký mới. Chi phí quản lý thường chia đều hằng năm, nhưng quốc gia đủ điều kiện theo quy tắc thủ tục Cơ quan điều phối có thể được miễn. Phụ lục A đến E đều chưa điền, lần lượt cho địa bàn không có đi có lại, phương thức truyền, bảo vệ dữ liệu, bảng câu hỏi bảo mật và quan hệ hiệu lực. Ở Phụ lục F, ngày và năm của tài khoản mới, tài khoản cá nhân hiện có giá trị cao/thấp và tài khoản thực thể cũng trống. Những ô này minh họa cấu trúc cần điền, không được tự điền ngày Singapore giả định.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗