Giới thiệu lịch sử về trao đổi tự động
Cẩm nang hình ảnh hai trang ghi tháng 3 năm 2017; bản tiếng Trung đã ghi nhầm tháng 5 và được sửa theo ngày thực thấy trong tài liệu chính thức. CRS là tiêu chuẩn quốc tế tự động trao đổi thông tin tài khoản tài chính vì mục đích thuế, nhằm tăng minh bạch và ngăn việc lợi dụng tài khoản ở nước ngoài để trốn thuế. Các mô tả hơn 100 khu vực tài phán bắt đầu năm 2017 hoặc 2018, và Singapore bắt đầu trao đổi năm 2018, thuộc lộ trình triển khai ban đầu, không phải kế hoạch còn chờ thực hiện hôm nay.
Trách nhiệm của tổ chức tài chính Singapore
Cẩm nang giải thích rằng từ ngày 1 tháng 1 năm 2017, tổ chức nhận tiền gửi như ngân hàng, doanh nghiệp bảo hiểm chỉ định, thực thể đầu tư và tổ chức lưu ký tại Singapore phải xác định nơi cư trú thuế của mọi chủ tài khoản, rồi báo thông tin tài khoản liên quan cho IRAS. IRAS trao đổi với các khu vực tài phán theo thỏa thuận cơ quan có thẩm quyền, CAA, thực hiện thông qua công cụ pháp lý hiện có như Công ước Hỗ trợ hành chính thuế đa phương. Tổ chức tài chính nước ngoài cũng xác định cư dân thuế Singapore và trao đổi dữ liệu qua cơ quan thuế địa phương với IRAS.
Tài khoản hiện hữu, mới và thực thể
Với tài khoản mở trước ngày 1 tháng 1 năm 2017, tổ chức tài chính có thể yêu cầu bằng chứng kể cả chủ tài khoản là công dân hoặc thường trú nhân Singapore; dấu hiệu cư trú thuế nước ngoài trong dữ liệu sẵn có cũng có thể dẫn đến hỏi thêm. Tài khoản mới từ ngày đó phải tự chứng nhận tất cả nơi cư trú thuế. Tài khoản công ty, hợp danh hoặc quỹ tín thác có thể cần cư trú thuế của thực thể và, trong một số trường hợp, thông tin cá nhân kiểm soát. Quốc tịch không thay thế việc xác định cư trú thuế.
Khai chính xác và thay đổi hoàn cảnh
Cần hợp tác, cung cấp thông tin chính xác và thông báo thay đổi ảnh hưởng cư trú thuế như đi làm dài hạn ở nước ngoài. Cố ý cung cấp sai thông tin cư trú thuế là hành vi vi phạm; chú thích cẩm nang nêu khi bị kết tội có thể bị phạt đến S$10.000, tù đến hai năm hoặc cả hai. Đây là mô tả pháp luật của nguồn, không dự đoán mức phạt cho vụ việc cụ thể.
Xác định nơi cư trú thuế
Cẩm nang nói khái quát cá nhân được xác định theo thời gian cư trú, công ty theo nơi thành lập hoặc nơi quản lý thực tế, đồng thời nhấn mạnh quy định từng nơi khác nhau. Có thể tham khảo quy tắc cư trú thuế OECD của từng khu vực tài phán, cơ quan thuế liên quan hoặc cố vấn thuế. Tài liệu giữ địa chỉ IRAS CRS lịch sử và CRS@iras.gov.sg; đây là thông tin nhập môn, không bao quát mọi vấn đề thuế.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm tra cách diễn đạt, ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗