Định nghĩa và kết quả năm 2022
Bao gồm gia đình nắm đa số cổ phần, dù kiểm soát chủ động hay thụ động, hoặc chỉ nắm thiểu số nhưng kiểm soát thực tế; người nhà ví dụ vợ/chồng, cha mẹ, con và anh chị em. Đến năm 2022 đã có 816 cuộc kiểm tra, 44% công ty trong mẫu có sai sót, truy thu khoảng S$16.7 triệu và phạt hơn S$3 triệu. Bảng hỏi cùng việc tự rà soát trước kiểm tra khuyến khích nộp bảng tính thuế đã sửa; đây không phải tỷ lệ sai sót của mọi công ty gia đình.
Mục một đến ba: vốn, xe cá nhân và các chương trình
Điều 15(1)(c) không cho khấu trừ thông thường các chi phí vốn phát hành cổ phần, chia cổ tức, tài sản cố định và khấu hao kế toán. Theo Điều 15(1)(k), xăng, bảo hiểm, sửa chữa, đỗ xe và ERP của xe cá nhân biển S không được khấu trừ dù dùng cho kinh doanh. Khấu hao thuế máy móc theo Điều 19/19A không tự bao gồm gạch sàn, thiết bị vệ sinh hay trần giả; bản gốc dẫn khoản sửa chữa có điều kiện theo Điều 14N trước đây. Các chương trình khấu trừ tăng cường có giới hạn và điều kiện chi phí.
Mục bốn đến sáu: bảo hiểm, chi phí riêng và thù lao người nhà
Bảo hiểm nhân thọ giám đốc dùng làm tài sản bảo đảm cho tín dụng thương mại của ngân hàng, với ngân hàng là người thụ hưởng, không đủ điều kiện khấu trừ bảo hiểm nhân sự chủ chốt. Phải tách chi phí riêng về tiếp khách, hội viên, bảo hiểm và đi lại; không thể giả định phần riêng nhỏ rồi khấu trừ toàn bộ. Thù lao người nhà phải phù hợp công việc thực tế và mức trả cho nhân viên độc lập có cùng trình độ, kinh nghiệm. Khoản trả cho cha mẹ, vợ/chồng, con hoặc anh chị em không làm việc hoặc vượt quá dịch vụ thực tế không được khấu trừ.
Mục bảy: tài sản không tạo thu nhập
Bất động sản đầu tư dài hạn đang trống, chứng khoán chưa tạo cổ tức, khoản phải thu phi thương mại không có lãi và khoản phi thương mại của công ty liên quan/cổ đông đều cần điều chỉnh lãi vay tương ứng. Thường dùng phương pháp tổng tài sản: giá vốn tài sản không tạo thu nhập ÷ giá vốn tổng tài sản × chi phí lãi vay = lãi vay không được khấu trừ, vì tổng nguồn vốn tài trợ mọi tài sản.
Mục tám đến mười: CPF, y tế và IR8A
CPF tự nguyện vượt mức không được khấu trừ. Bản gốc nêu chi phí y tế thường bị giới hạn ở 1% tổng thù lao; PMBS/TMIS đủ điều kiện có thể là 2%. Tổng thù lao gồm lương, phụ cấp, thưởng, thù lao giám đốc không bao gồm phí giám đốc, và bao gồm khoản CPF được phép khấu trừ. Chi phí y tế dùng cho kinh doanh vẫn phải theo giới hạn. Các khoản trả như hoa hồng giám đốc phải ghi trong IR8A.
Mục mười một đến mười ba: chứng từ thu nhập và phí bên liên quan
Kiểm tra và cộng đủ mọi hóa đơn để tránh khai thiếu thu nhập. Không được tính trùng chi phí mua hàng hoặc ước tính không có chứng cứ. Phí tư vấn, quản lý và bản quyền của bên liên quan phải có dịch vụ thực tế và thực chất kinh tế; trong ví dụ gốc, công ty nhận chỉ có chi phí pháp định, thu nhập vừa đủ dùng hết miễn thuế, còn giám đốc, địa chỉ và đại lý thuế giống nhau.
Mục mười bốn và mười lăm: bất động sản và ngừng kinh doanh
Thời gian nắm giữ ngắn, không đủ tài chính để giữ lâu và tích cực tìm người mua hỗ trợ nhận định kinh doanh bất động sản chịu thuế, không thể chỉ gắn nhãn đầu tư. Ý định lúc mua và hoàn cảnh bán cần có biên bản họp, nghị quyết, nghiên cứu khả thi và chứng từ vay lập cùng thời điểm. Theo bản gốc, chi phí sau khi ngừng kinh doanh và trở thành công ty không hoạt động không được khấu trừ vì không tạo thu nhập. Giữ chứng cứ cho từng khoản khai cũng giúp phòng ngừa tổn thất do gian lận.
Tự khai báo và hậu quả
Theo phiên bản này, VDP đủ điều kiện có thời gian ân hạn một năm bắt đầu từ ngày 30 tháng 11; sau đó áp dụng mức phạt giảm còn 5% mỗi năm. Điều 95 có thể phạt đến hai lần số thuế thiếu, trường hợp nghiêm trọng có thể bị truy tố. Mười lăm nội dung kiểm tra và số điều luật cũ phản ánh phiên bản kiểm tra thuế này; phải kiểm tra riêng các sửa đổi pháp luật về sau.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗