Phạm vi và hai đánh giá riêng
Ấn bản thứ mười bốn ngày 30 tháng 1 năm 2026 nói về phúc lợi phi tiền lương bằng hàng hoặc dịch vụ. Trước hết xét GST mua vào có được khấu trừ, rồi xét cung cấp miễn phí có làm phát sinh thuế đầu ra. Liên hệ kinh doanh và cấm luật định quyết định đầu vào; tặng hàng kinh doanh đã được khấu trừ hoặc cho dùng riêng có thể phát sinh đầu ra được coi là có, còn dịch vụ miễn phí thường không. Nằm trong gói lương hoặc nâng tinh thần nhân viên tự nó không đủ chứng minh mục đích kinh doanh.
Điều kiện đầu vào thông thường
Chủ lao động phải đăng ký GST; hàng/dịch vụ được cung cấp hoặc nhập khẩu cho chính mình, dùng cho kinh doanh và cung cấp chịu thuế hoặc cung cấp ngoài phạm vi đủ điều kiện, không bị cấm theo Quy định 26/27. Với cung cấp từ ngày 1 tháng 1 năm 2021, phải thực hiện biện pháp hợp lý để loại trừ Missing Trader Fraud và có kết luận mà người hợp lý sẽ đưa ra. Doanh nghiệp có cả cung cấp chịu thuế và miễn thuế thường coi chi phí phúc lợi chung là đầu vào còn lại và phân bổ theo quy tắc miễn thuế một phần. Giữ hợp đồng và chứng từ GST hợp lệ, không chỉ hồ sơ hoàn chi.
Chứng từ tên nhân viên, hoàn chi và phụ cấp
Hóa đơn tên chủ lao động là bằng chứng ban đầu rằng cung cấp cho chủ lao động. Hóa đơn tên nhân viên có thể đủ nếu nhân viên làm đại lý. Khi rõ là nhân viên tự ký gói di động, hội nghề nghiệp hoặc giáo dục, thuận lợi hành chính cho phép khấu trừ nếu được hoàn chi và ghi nhận chi phí kinh doanh, nhưng vẫn phải thỏa điều kiện khác. Hoàn một phần thì theo tỷ lệ: phí điện thoại S$65.40, hoàn S$21.80 cho công việc thì khấu trừ GST S$1.80. Phụ cấp định sẵn trả không phụ thuộc chi thực tế, như S$10 ăn làm thêm, không cho chủ lao động khấu trừ dù sau đó có biên nhận.
Thuận lợi cho mua OVR của nhân viên từ tháng 7 năm 2025
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, thuận lợi cho nhân viên tự ký với nhà cung cấp nước ngoài đăng ký OVR và được hoàn chi mở rộng tới phúc lợi như hội phí nghề nghiệp, khóa học liên quan công việc. Giữ hóa đơn/biên nhận thể hiện GST Singapore cùng chứng cứ thanh toán; nhà cung cấp OVR chỉ nộp thuế không phải phát hành hóa đơn thuế truyền thống. Khác với chủ lao động tự ký: doanh nghiệp đăng ký GST phải cung cấp mã GST để không bị thu OVR; bị thu nhầm thì xin nhà cung cấp hoàn, không khấu trừ đầu vào. Vẫn phải chứng minh liên quan kinh doanh.
Sáu chỉ dấu liên hệ chặt chẽ với kinh doanh
Một trong sáu chỉ dấu có thể thể hiện liên hệ chặt chẽ: cần để vận hành; trực tiếp tăng hiệu suất; chủ yếu thúc đẩy giao lưu nhân viên; nâng kỹ năng/kiến thức liên quan; ghi nhận đóng góp trước đây; hoặc quảng bá nhận diện doanh nghiệp. Đồ bảo hộ/ký túc xá thể hiện cần thiết; ăn họp giúp hiệu suất; xây dựng đội nhóm giúp giao lưu; đào tạo và hội nghề nghiệp liên quan nâng chuyên môn; thưởng đạt mục tiêu/thâm niên ghi nhận đóng góp; đồng phục và sổ có logo tạo nhận diện. Chỉ động viên tương lai yếu hơn ghi nhận đóng góp cụ thể. Xét mục đích thực tế, chức trách và lộ trình phát triển, không chỉ gắn nhãn phúc lợi công ty.
Phúc lợi chỉ dành cho chủ, thành viên hợp danh hoặc giám đốc
Phúc lợi chỉ cho chủ sở hữu duy nhất, thành viên hợp danh, giám đốc hoặc người liên quan thường là tiêu dùng riêng, không đạt mục đích kinh doanh. Khóa học liên quan vẫn có thể đủ, như thành viên công ty tư vấn thuế đi học thuế. Phúc lợi khác thường cần nhân viên cũng được hưởng tương tự: đồ ăn nhẹ họp giám đốc có thể đủ nếu họp nhân viên cũng có. Tư cách giám đốc không tự động là ngoại lệ khỏi hạn chế.
Chi phí luật định không được khấu trừ
Quy định 26 và 27 cấm khấu trừ phúc lợi cho người thân nhân viên, mua/vận hành ô tô riêng thuộc định nghĩa motor car, hội phí/phí chuyển nhượng câu lạc bộ thể thao/giải trí, xe công ty có COE gia hạn từ ngày 1 tháng 4 năm 1998, xe thuê dùng từ ngày 1 tháng 7 năm 1999, y tế và bảo hiểm y tế/tai nạn thông thường, cùng cá cược hoặc trò chơi may rủi. Biển số, trưng bày hay nghiên cứu phát triển không loại xe khỏi định nghĩa. GST không được khấu trừ chỉ có thể là chi phí thuế thu nhập nếu thỏa quy tắc khấu trừ thuế thu nhập thông thường; kết luận hai thuế khác nhau.
Ngoại lệ y tế, bảo hiểm và khám trước tuyển dụng
Y tế và bảo hiểm bắt buộc theo WICA hoặc thỏa ước tập thể thuộc Industrial Relations Act có thể được khấu trừ theo ngoại lệ riêng. Ngoại lệ khác đối với chi phí chữa trị từ ngày 1 tháng 10 năm 2021 đòi hỏi đồng thời: chữa trị liên quan rủi ro/yêu cầu sức khỏe do tính chất công việc hoặc môi trường làm việc; và một trong hai điều kiện: phát sinh theo luật thành văn Singapore về chữa trị, cơ sở hoặc người hành nghề y; hoặc chữa COVID-19 theo khuyến cáo bằng văn bản của Chính phủ/cơ quan công quyền Singapore. Nhánh COVID cũng phải có liên hệ rủi ro/yêu cầu nghề nghiệp ở trên. Ví dụ gồm khám an toàn nghề nghiệp bắt buộc và phòng khám/bác sĩ luật định trên tàu. Khám thường niên, nha khoa, thai sản, khám chữa/nhập viện thông thường bị cấm; FAQ nói khám gia hạn Work Permit cũng bị cấm. Phụ lục C cho phép khám đánh giá ứng viên thực sự trước tuyển dụng. Sơ cứu, ART và PPE tự sử dụng, không là phần chữa trị, không tự động là medicine bị cấm; vẫn xét điều kiện kinh doanh. Phí y tế/tai nạn không bắt buộc bị cấm; bảo hiểm nhân thọ miễn GST.
Dịch vụ miễn phí, quà và sử dụng tạm thời
Dịch vụ miễn phí thường không được coi là cung cấp chịu đầu ra. Hàng thuộc sở hữu doanh nghiệp đem tặng phát sinh đầu ra khi đã khấu trừ đầu vào và chi phí mỗi món chưa GST vượt S$200; thuế mua/nhập bị tạm hoãn được coi là đầu vào đã cho khấu trừ. Không có GST mua vào hoặc không yêu cầu khấu trừ thường không có đầu ra quà tặng được coi là có. Cho dùng riêng tạm thời miễn phí hàng kinh doanh tự có hoặc thuê đã khấu trừ thì phải xét đầu ra, không dùng ngưỡng quà; dùng tạm có liên hệ chặt với kinh doanh không cần. Công ty vệ sinh miễn phí làm nhà nhân viên không có đầu ra dịch vụ; cho mượn thiết bị đã khấu trừ cho cùng mục đích riêng thì có.
Định giá và ví dụ xe máy
Phúc lợi có trợ giá tính thuế trên khoản thực thu sau giảm. Hàng tặng miễn phí trước hết dùng giá mua lại hàng giống hệt có xét tuổi/tình trạng, không xác định được thì hàng tương tự, vẫn không xác định được thì chi phí sản xuất tại lúc tặng. Dùng tài sản riêng miễn phí: tỷ lệ dùng riêng nhân với khấu hao năm cộng chi phí liên quan rồi nhân thuế suất; xăng dù đã ghi chi phí vẫn là chi phí liên quan. Khấu hao hết và không có chi phí khác thì không phải coi là cung cấp. Ăn uống và chỗ ở khách sạn/nhà trọ miễn phí có giá trị bằng không. Ví dụ xe máy S$10,900, khấu hao năm S$1,090, cuối tuần dùng riêng 104/365, khai quý: chi phí quý 104/365 × 1,090/4 = S$77.64, GST S$6.99.
Nhà ở: chi phí riêng và ngoại lệ cần thiết
Nội thất và dọn dẹp căn hộ dịch vụ dài hạn cho nhân viên nước ngoài thường là riêng dù công việc hỗ trợ sản phẩm mới. Nhà ở, điện nước, bảo trì, giặt là, viễn thông/internet và bảo hiểm nhà thường cần ngoại lệ vận hành thiết yếu, hiệu suất hoặc giao lưu. Ký túc xá lao động xây dựng/xưởng tàu có thể đáp ứng quản lý và phân công lao động hiệu quả; khách sạn phi hành đoàn phục vụ quay vòng/nghỉ bắt buộc và nhân viên ít quyền chọn; khách sạn/chalet hoạt động xây dựng đội nhóm cũng có thể đủ. Đồ điện, nội thất và hàng sinh hoạt cho chỗ ở riêng nhìn chung vẫn là riêng.
Nhân viên nước ngoài và ba mươi mốt ngày đầu
Thuận lợi chỗ ở tạm bao gồm nhân viên nước ngoài của chính mình chuyển tới Singapore, tới làm việc ngắn hạn, chuyển ra nước ngoài hoặc hết hợp đồng về nước; không gồm khoảng trống giữa hai hợp đồng thuê. Nhân viên trụ sở/chi nhánh nước ngoài cùng pháp nhân có thể gồm, nhân viên công ty liên quan khác không dùng thuận lợi phúc lợi này mà phải xét điều kiện cung cấp chung. Từ ngày 1 tháng 2 năm 2020, ở quá ba mươi mốt ngày vẫn có thể khấu trừ phần ba mươi mốt ngày đầu; trước đó quá hạn thì cấm toàn bộ. Hai mươi ngày S$2,500 cộng thuế S$225 được khấu trừ S$225; bốn mươi ngày S$5,000 cộng thuế S$450 thì 450/40 × 31 = S$348.75.
Chỗ ở gia đình và chi phí chuyển nơi ở
Chi phí chỗ ở tăng thêm cho gia đình bị cấm. Nếu chính sách cho nhân viên riêng quyền ở một loại suite nhất định, gia đình ở chung không tăng chi phí thì phần vốn đủ điều kiện vẫn được khấu trừ. Ví dụ quản lý ở suite một tuần S$5,450 gồm GST, tức S$5,000 cộng S$450; giường thêm cho con S$545 gồm GST, tức S$500 cộng S$45, bị cấm. S$5,000 và S$500 trong tài liệu là cơ sở chưa thuế, không phải số thuế. Vận chuyển/lưu đồ riêng, chăn giường, đồ điện và internet ổn định nơi ở thường là riêng; chương trình hòa nhập hướng công việc có thể đủ. Bảng gốc ghi vé máy bay chuyển nơi ở không có GST.
Đi lại từ tháng 2 năm 2020 và dịch vụ theo chuyến
Từ ngày 1 tháng 2 năm 2020, thuận lợi đi lại áp dụng trừ nhà–văn phòng trong giờ làm thông thường và chi phí motor car bị cấm. Xe ký túc xá–công trường và xe nhân viên giữa điểm đón chỉ định có thể đủ; ví dụ Tuas và Queenstown đều không phải xét lại địa điểm xa. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2022, dịch vụ xe thuê có tài xế chở từ điểm tới điểm theo chuyến có hóa đơn GST thực tế có thể đủ, khác với trực tiếp thuê motor car. Cước taxi/xe riêng qua nền tảng thường không có GST; khi đó chỉ khấu trừ thuế thực thu trên phí đặt xe hoặc quản trị thẻ tín dụng, không dùng phân số thuế tính trên cả cước.
Xe không thuộc motor car và đỗ xe miễn phí
Xe van, xe tải và xe máy kinh doanh có thể khấu trừ; lái về nhà phụ trợ sau giao hàng không nhất thiết có đầu ra riêng, nhưng dùng riêng độc lập có thể có. Xây bãi đỗ cho kinh doanh, gồm đất, có thể đủ; phần hợp lý xác định dành cho motor car trong bãi thuê bị cấm dù không có ô chỉ định, có thể dùng tỷ lệ thẻ xe nhân viên làm chỉ dấu. Đỗ miễn phí cho nhân viên đã khấu trừ thường cần đầu ra, trừ lựa chọn đi lại hạn chế, công việc cần lái như bán hàng, hoặc công chúng cũng đỗ miễn phí và không chừa chỗ nhân viên. Hạn chế gồm xa khó giao thông công cộng hoặc ca đêm; tháng 2 năm 2025 bổ sung giải thích này.
Điện thoại, máy tính bảng, gói cước và tỷ lệ bốn phần bảy
Gói cuộc gọi/dữ liệu chỉ khấu trừ phần kinh doanh; khó tách thì hoàn toàn bộ dùng 4/7 số GST, hoàn một phần lấy số thấp hơn giữa số hoàn × 9/109 và 4/7 tổng GST. Cam kết bằng văn bản của nhân viên chỉ dùng kinh doanh, hoặc chính sách công ty thuần kinh doanh bằng văn bản cho chi phí từ ngày 1 tháng 10 năm 2021, có thể cho khấu trừ toàn bộ điện thoại/gói cước. Chính sách cho phép dùng riêng phụ trợ vẫn cần 4/7 hoặc phân bổ hợp lý; máy tính bảng/thiết bị liên lạc khác tương tự. Điện thoại S$0 kèm gói chỉ khấu trừ theo tỷ lệ dùng gói kinh doanh, không có đầu ra quà riêng; máy có giá thêm xét riêng. Chuyển quyền sở hữu cho nhân viên có thể chạm quy tắc quà S$200; dùng tạm thuần kinh doanh hoặc chỉ khấu trừ tỷ lệ kinh doanh thì không lặp đầu ra dùng riêng.
Phát triển chuyên môn và quản trị của chủ lao động
Hội nghề nghiệp, đại học/sau đại học và đào tạo liên quan có thể đủ theo nhiệm vụ hiện tại hoặc phát triển trong công ty. Hội phí ISCA của nhân viên kế toán minh họa; nhân viên tự ký vẫn cần điều kiện hoàn chi. Hội giải trí/thể thao và giáo dục gia đình bị cấm. Làm tờ khai thuế thu nhập riêng của nhân viên là riêng; chuẩn bị IR8A/IR8S và phụ lục thuộc trách nhiệm chủ lao động thì có thể khấu trừ vì là quản trị, không phải phúc lợi. Phí thẻ tín dụng công ty chỉ khấu trừ tỷ lệ mua cho doanh nghiệp.
Ăn uống, căng tin và làm thêm giờ
Ăn uống thông thường là riêng. Bữa họp giữ cuộc họp liên tục và sự kiện công ty giúp giao lưu có thể đủ; thuận lợi còn gồm căng tin, đồ ăn tại văn phòng, ăn làm thêm ngoài cơ sở và ăn sân bay khi đi/về công tác. Ví dụ máy bán hàng cho phép khấu trừ phần chủ lao động trợ giá ăn uống tại cơ sở; ăn xây dựng đội nhóm và hoàn chi làm thêm thực tế cũng có thể đủ. Ăn của gia đình bị cấm. Ăn uống miễn phí có giá trị tính thuế bằng không nên không đầu ra; thu tiền từ nhân viên cho cung cấp chịu thuế thì xử lý thông thường.
Trang phục, thương hiệu và thuận lợi cho đồ làm việc cũ
Giày, túi, kính, mỹ phẩm, nước hoa, làm tóc thường ngày thường là riêng. Đồng phục nhận diện công ty, bảo hộ, đồ nhà bán lẻ đang bán để nhân viên mặc quảng bá, hoặc chỉnh trang hình ảnh thống nhất như phi hành đoàn, có thể có liên hệ. Đã khấu trừ đầu vào rồi tặng hàng có chi phí vượt S$200 vẫn có thể phải kê khai đầu ra. Tháng 10 năm 2025 làm rõ: đồng phục/bảo hộ cũ và đồ thiết yếu làm việc đã ghi chi phí, thực tế không tiện trả lại, có thể coi giá thị trường bằng không. Không mở rộng tới trang phục/đồ cửa hàng thời trang cũng bán cho khách; chúng vẫn xét cung cấp được coi là có theo giá thị trường. Dịch vụ chỉnh trang miễn phí tự nó không chạm đầu ra quà hàng hóa.
Sức khỏe, ngân sách linh hoạt và giải trí
Lớp thể dục định kỳ buổi trưa, tối hoặc cuối tuần nhân viên tự chọn vẫn là riêng dù công ty trả. Ngày thể dục công ty cố định và hoạt động theo khung giờ chủ yếu giao lưu có thể đủ; thể dục, yoga, đu dây hằng năm khác với lớp thường lệ cá nhân. Ngân sách phúc lợi linh hoạt không đủ điều kiện bất kể chọn hàng/dịch vụ nào hoặc có biên nhận. Nghỉ/giải trí riêng thường không được khấu trừ, trừ hoạt động công ty giúp giao lưu; người thân tham gia sự kiện công ty vẫn thuộc cấm.
Quà ghi nhận và dịp đặc biệt
Thưởng thành tích, sáng kiến, phục vụ, thâm niên, ít nghỉ bệnh, hưu và quà sự kiện giao lưu công ty có thể đủ. Thuận lợi dịp đặc biệt gồm sinh nhật, gia nhập/rời công ty, nằm viện/phục hồi, cưới, sinh con, tang và lễ hội. Quà hướng tới nhân viên, nhưng cưới, sinh con, tang có ngoại lệ riêng cho phép cùng lợi ích nhân viên và gia đình gần; quà sinh có thể cho cả con và mẹ. Gia đình gần gồm vợ/chồng, con, cha mẹ/cha mẹ vợ chồng, ông bà, cụ và anh chị em. Hàng được cho khấu trừ mà mỗi món vượt S$200 vẫn có đầu ra; quà vào cửa S$50 không thuế, quà bốc thăm tới S$1,000 nếu vượt S$200 thì tính.
Thu lại chi phí ngày gia đình: FAQ
Gói công viên chủ đề miễn phí cho chính nhân viên được khấu trừ toàn bộ. Gói gia đình thu nhân viên 50% chi phí: phần bán đó phải đầu ra và được khấu trừ 50% đầu vào; trợ giá còn lại là phúc lợi gia đình bị cấm. Ban đầu chưa xác định số thu thì cấm đầu vào trước, nhưng thuận lợi cho khấu trừ tỷ lệ thực thu trong kỳ thu, có kiểm soát chống trùng và chứng cứ đã kê khai GST đầu ra tương ứng. Không vì thế khấu trừ toàn bộ thuế của phần trợ giá gia đình không thu.
Thứ tự xét Phụ lục A, B và giả định Phụ lục C
Phụ lục A trước hết hỏi hợp đồng cung cấp cho chủ lao động hay đường nhân viên làm đại lý/hoàn chi đủ thuận lợi, rồi xét cấm luật định và liên hệ kinh doanh. Phụ lục B chỉ sau khi đã khấu trừ: tách dịch vụ miễn phí, ăn/chỗ ở giá trị bằng không với hàng, rồi tách quà chuyển quyền sở hữu vượt S$200 với dùng tạm; dùng tạm chỉ tính khi dùng riêng. Phụ lục C giả định miễn phí, không chỉ cho chủ/thành viên hợp danh/giám đốc/người liên quan, và có đường hợp đồng/đại lý/thuận lợi đủ điều kiện. Vì vậy các ô có/không đơn giản phải đọc cùng giả định và ngoại lệ nội dung.
Phụ lục D: đi lại trước tháng 2 năm 2020
Theo lịch sử, đi lại nhà–chỗ làm thường không có liên hệ. Ngoại lệ gồm ký túc xá–công trường, hoạt động doanh nghiệp và đi lại nơi xa/ca đêm ít lựa chọn. Thuận lợi cũ cho đi làm thêm vì công việc cấp thiết, nhà–sân bay công tác, nhà–khách/đào tạo/hội thảo, đưa đi ăn nơi làm xa, đi lại nhân viên nước ngoài tạm tới làm thường không quá ba mươi mốt ngày, và xe ngày gia đình/thiện nguyện công ty. Đây là quy tắc trước ngày 1 tháng 2 năm 2020 giữ cho giao dịch lịch sử, không thêm hạn chế vào ưu đãi rộng hơn về sau. Cấm motor car vẫn áp dụng.
Sửa đổi và liên hệ
Trừ ngày khác được nêu, phần lớn sửa đổi có hiệu lực từ ngày 16 tháng 5 năm 2016. Mốc chính: tháng 2 năm 2020 mở rộng chỗ ở ba mươi mốt ngày đầu/đi lại; tháng 1 năm 2021 chống gian lận; tháng 10 cùng năm y tế nghề nghiệp/chính sách điện thoại; tháng 4 năm 2022 xe theo chuyến; 8% năm 2023 và 9% năm 2024; tháng 2 năm 2025 đỗ xe, tháng 4 ART/PPE, tháng 7 OVR của nhân viên, tháng 10 đồng phục cũ. Bìa tháng 1 năm 2026 là ấn bản thứ mười bốn, lịch sử sửa đổi dừng tháng 10 năm 2025. Hỏi GST qua IRAS Contact Us.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗