Phiên bản và yêu cầu cơ bản
Bài đối chiếu FAQ IRAS ngày 23 tháng 9 năm 2026 và cần đọc cùng hướng dẫn chính Adopting GST InvoiceNow Requirement. Yêu cầu là gửi dữ liệu hóa đơn có cấu trúc tới IRAS bằng giải pháp sẵn sàng cho InvoiceNow. Chỉ gia nhập mạng Peppol chưa đồng nghĩa đã bật chức năng nộp dữ liệu thuế. Nếu chưa kích hoạt tính năng GST InvoiceNow, hóa đơn vẫn được chuyển bình thường cho khách nhưng không được gửi tới IRAS. Bật sớm tạo thời gian tích hợp hệ thống và điều chỉnh quy trình.
Sáu giai đoạn triển khai
Từ ngày 1 tháng 11 năm 2025: công ty mới thành lập trong vòng sáu tháng tại thời điểm nộp đơn đăng ký GST tự nguyện. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2026: mọi đơn đăng ký GST tự nguyện mới, bất kể ngày thành lập hay hình thức tổ chức. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2028: mọi đơn đăng ký bắt buộc mới và doanh nghiệp đã đăng ký có tổng giá trị cung ứng hằng năm không quá S$200,000. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2029: doanh nghiệp đã đăng ký có giá trị trên S$200,000 đến S$1 triệu. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2030: trên S$1 triệu đến S$4 triệu. Từ ngày 1 tháng 4 năm 2031: trên S$4 triệu. Doanh nghiệp nhỏ dùng phần mềm tiêu chuẩn thường chuyển đổi dễ hơn; doanh nghiệp lớn dùng ERP cần chu kỳ thay đổi dài hơn.
Đăng ký lại, cơ sở xét duyệt và chuyển nơi đăng ký công ty
Doanh nghiệp ngừng hoạt động đã hủy đăng ký năm 2025 rồi đăng ký lại tự nguyện tháng 5 năm 2026 vẫn thuộc phạm vi. Đơn tháng 4 năm 2026 xin đăng ký bắt buộc dựa trên dự kiến vượt S$1 triệu nhưng không đủ chứng cứ, sau đó được duyệt theo diện tự nguyện, cũng thuộc phạm vi. Giai đoạn đầu dựa vào ngày nộp đơn: đơn ngày 31 tháng 10 năm 2025 được duyệt ngày 2 tháng 11 không thuộc giai đoạn ngày 1 tháng 11. Công ty chuyển nơi đăng ký vào Singapore trong vòng sáu tháng không được coi là mới thành lập cho giai đoạn này. Doanh nghiệp đã đăng ký trước tháng 4 năm 2028 theo giai đoạn tổng cung ứng; kỳ ngắn kết thúc năm 2025 phải quy đổi thành năm 365 ngày. Không có kỳ kết thúc trong năm 2025 thì IRAS thông báo riêng. Những quy tắc đó không bỏ yêu cầu đối với mọi đơn đăng ký tự nguyện mới từ tháng 4 năm 2026.
Cách tính tổng giá trị cung ứng hằng năm
Cộng cung ứng chịu thuế suất thông thường, 0% và miễn thuế của tất cả kỳ kê khai kết thúc trong năm 2025. Kỳ kết thúc tháng 3/6/9/12 dùng tháng 1–12 năm 2025; tháng 1/4/7/10 dùng tháng 11 năm 2024–tháng 10 năm 2025; tháng 2/5/8/11 dùng tháng 12 năm 2024–tháng 11 năm 2025. Năm tài chính không thay thế cách xác định theo kỳ GST. Bốn tờ khai đều không phát sinh vẫn là đã nộp tờ khai; tổng cung ứng bằng không thuộc giai đoạn ngày 1 tháng 4 năm 2028.
Chuẩn bị phần mềm, thử nghiệm và gia hạn ERP dùng chung
Kiểm tra nhà cung cấp giải pháp được IMDA công nhận. Phần mềm chưa sẵn sàng có thể nối qua Access Point, đổi sang giải pháp miễn phí hoặc nâng cấp. ERP tùy chỉnh cần thuê Access Point được IMDA công nhận, trực tiếp hoặc thông qua đơn vị tích hợp hệ thống được chỉ định, để tích hợp với InvoiceNow. Môi trường thử nghiệm có từ tháng 9 năm 2024. Mạng nhượng quyền hoặc cơ cấu thương mại dùng ERP chung, trong đó thành viên phải áp dụng sớm hơn công ty mẹ sẵn sàng, có thể xin IRAS gia hạn kèm lý do và chứng từ; xem xét từng trường hợp, không tự động.
Dữ liệu mua và các yêu cầu hoàn đặc biệt
Bên mua vẫn phải nộp dữ liệu mua chịu thuế suất thông thường hoặc 0% dù IRAS đã nhận dữ liệu bán của nhà cung cấp, vì thông tin về yêu cầu thuế đầu vào khác nhau. Yêu cầu GST trước đăng ký, hoàn nợ xấu và nộp lại thuế do thu hồi nợ xấu nằm ngoài phạm vi nhưng vẫn phải giữ hồ sơ. Mua từ nhà cung cấp đăng ký GST mà không yêu cầu thuế đầu vào được loại trừ; nếu tự nguyện truyền thì dùng mã OP. Việc bên mua được loại trừ không miễn nghĩa vụ truyền của bên bán.
Bên liên quan, tính thuế ngược và chi nhánh nước ngoài
Bên chính chịu chi phí rồi thu lại từ bên liên quan trong nước qua bù trừ phải thu/phải trả vẫn có cung ứng hoàn trả chi phí, dù không có hóa đơn hoặc tiền mặt; phải truyền khi ghi sổ. Chỉ doanh nghiệp đăng ký GST duy nhất vì tính thuế ngược đối với dịch vụ nhập khẩu hoặc hàng giá trị thấp mới được loại trừ; đăng ký thông thường đồng thời tính thuế ngược vẫn áp dụng. Chi nhánh nước ngoài của công ty thành lập tại Singapore không được miễn chỉ vì ở nước ngoài: cung ứng dịch vụ từ xa hoặc hàng giá trị thấp chịu thuế được kê khai tại Singapore phải nộp dữ liệu; cung ứng ngoài phạm vi và các khoản mua không phải kê khai của chi nhánh được loại trừ. Chỉ giao dịch với bên liên quan, ít giao dịch, hoặc toàn bộ cung ứng 0%/miễn thuế không tạo quyền từ chối tham gia.
Peppol và dữ liệu trích xuất từ giải pháp
Khi cả người bán và người mua ở mạng Peppol, có thể dùng tính năng GST đã bật để gửi bản sao dữ liệu tới IRAS khi truyền hóa đơn. Dữ liệu trích xuất từ giải pháp áp dụng cho bán ngoài Peppol và các khoản mua ghi trong phần mềm sẵn sàng, được truyền định kỳ. Access Point không tự biến PDF hoặc giấy thành Peppol: phải ghi nhận vào hệ thống trước. Giấy báo nợ không được hỗ trợ trên mạng; giấy báo nợ kinh doanh hợp lệ khác được nộp qua dữ liệu trích xuất với loại chứng từ Invoice, nhưng không thay thế hóa đơn thuế bắt buộc cho cung ứng chịu thuế suất thông thường tới doanh nghiệp đăng ký GST.
Gộp dữ liệu, POS và bản sao trùng
Có thể gộp dữ liệu POS, hóa đơn thuế đơn giản, biên lai, chi tiền lặt vặt, yêu cầu hoàn chi nhân viên và thẻ công ty. Nhà hàng tiếp tục xuất biên lai POS, rồi truyền dữ liệu gộp bằng đường trích xuất từ giải pháp. Sau hóa đơn Peppol có thể cấp thêm bản giấy/PDF, nhưng phải ghi COPY và tránh yêu cầu thuế đầu vào hai lần. Chứng từ hủy có đủ trường bắt buộc của giấy báo có được nộp dưới loại Credit Note. Hệ thống hỗ trợ loại Invoice và Credit Note.
Trung tâm dùng chung, đại lý và nhiều hệ thống
Trung tâm dịch vụ ở nước ngoài hoặc bên thứ ba được ủy quyền có thể truyền bằng giải pháp sẵn sàng hoặc Access Point, nhưng thông tin Supplier phải là doanh nghiệp thực sự; IBT-030 dùng UEN của doanh nghiệp đó và phải có sự đồng ý của khách hàng. Đại lý điều 33(2) được miễn lập hóa đơn thuế cho chính mình đối với hàng do bên chính nước ngoài cung ứng cho đại lý; việc miễn này mở rộng sang không phải truyền dữ liệu hóa đơn của cung ứng cụ thể đó và khoản mua đối ứng; hóa đơn cho lần bán trong nước sau đó vẫn phải lập và truyền. Được dùng riêng hệ thống lập hóa đơn và kế toán, nhưng số hóa đơn phải trùng hóa đơn gửi khách, không dùng số tham chiếu bút toán. Có thể tiếp tục cổng Customer Electronic System; bên mua gửi dữ liệu mua và nhà cung cấp gửi dữ liệu bán qua đường trích xuất. Muốn tự nối API thì trở thành Access Point được công nhận hoặc dùng Access Point hiện có.
Hạn, kích thước và xác nhận nhận dữ liệu
Loại 1A Peppol được truyền theo thời gian thực hoặc gần thực sau khi đã gửi thành công tới khách. Loại 1B/2/3 có thể gửi định kỳ nhưng tất cả phải đến IRAS chậm nhất thời điểm sớm hơn giữa ngày thực tế nộp tờ khai GST và hạn pháp định. Khách không ở mạng dùng loại 2; tra ID trên Singapore Peppol Directory. IRAS không quy định giới hạn ký tự hay số dòng tuyệt đối, dù giao diện phần mềm có thể giới hạn; khuyến nghị không quá 999 dòng và XML không quá 10 MB mỗi lần nộp. Xem thời điểm, trạng thái và mã xác nhận của IRAS mà nhà cung cấp hiển thị để xác nhận đã nhận. Không tải chứng từ hỗ trợ cùng dữ liệu thuế nhưng giữ để cung cấp khi được yêu cầu.
Trường bắt buộc, ánh xạ mã và hóa đơn thuế
Tên, UEN và địa chỉ khách là trường bắt buộc, kể cả khách ngoài mạng. Cá nhân không đăng ký GST có thể ghi tên/UEN là NA; UEN khách nước ngoài dùng mã đăng ký hoặc nhận dạng nước ngoài. Không phải xác minh thông tin khách cung cấp nhưng phải giữ chứng từ. Thiếu phần tử dữ liệu bắt buộc sẽ tự động bị từ chối. Có thể giữ mã nội bộ nhưng phải ánh xạ sang mã IRAS. Hóa đơn Peppol không có chữ Tax Invoice vẫn có thể được chấp nhận nếu đủ nội dung khác của quy định 11 và điều kiện khấu trừ thông thường. Mã bên bán và mua không nhất thiết giống nhau: bên bán SR, bên mua không yêu cầu đầu vào thì OP chứ không phải TX.
Kiểm tra GST bị tính không đúng
Nếu tính năng được cấu hình, hệ thống đối chiếu mã GST của nhà cung cấp với cơ sở đăng ký. Loại 1A cảnh báo lúc lập hóa đơn để sửa mã GST hoặc bỏ GST tính không đúng. Loại 2 cảnh báo lúc nộp dữ liệu nhưng dữ liệu vẫn được nộp. Bên mua loại 1B/3 được cảnh báo khi gửi dữ liệu mua, cần báo nhà cung cấp và không yêu cầu thuế đầu vào đối với GST bị tính sai. Kiểm tra chất lượng dữ liệu không phải phê duyệt yêu cầu khấu trừ.
Nộp lại và phân bổ thuế đầu vào về sau
Nếu thực sự sửa bản ghi hóa đơn, chẳng hạn từ TX sang OP, phải nộp lại; IRAS dùng bản ghi cuối. Một ưu đãi khác dành cho lúc gửi chưa thể chốt phân loại, điều kiện hoặc phân bổ đầu vào: đánh giá theo thông tin khi đó. Nếu giá trị hóa đơn không đổi, chỉ có kết quả phân loại/phân bổ hoặc quyết định yêu cầu khấu trừ thay đổi về sau, trong kỳ hoặc cuối giai đoạn dài hơn, không cần điều chỉnh hồi tố dữ liệu hóa đơn mua đã gửi. Ví dụ ghi toàn bộ mua S$10,000 và GST S$900 là TX-RE thì giữ bằng chứng đối chiếu. Ưu đãi này không miễn nộp lại bản ghi hóa đơn thực tế đã sửa.
Giấy báo có, đổi địa chỉ và hóa đơn bị từ chối
Giấy báo có mà hai bên đồng ý không điều chỉnh GST vẫn phải nộp với cùng mã, chẳng hạn SR. Đổi địa chỉ không ảnh hưởng tiền thì gửi lại cùng UUID. Bên mua chưa xử lý bản gốc chỉ xử lý bản sửa; đã truyền rồi thì gửi bản sửa để IRAS dùng bản cuối. Khách từ chối hóa đơn không tự hủy dữ liệu loại 1A bên bán đã gửi thành công. Bên bán phát giấy báo có trên mạng, hoặc nếu sửa phi tiền tệ thì nộp lại cùng UUID. Bên mua đã từ chối bản gốc không gửi dữ liệu mua bản gốc; gửi theo giấy báo có hoặc hóa đơn mua sửa lại, chỉ yêu cầu phần thuế đủ điều kiện của giao dịch đã sửa.
Hoàn giảm, ngoại tệ, nhiều mã và tự lập hóa đơn
Giấy báo có hoàn giảm theo lượng mua ghi số/ngày hóa đơn gốc ở IBT-025/026; không xác định được hóa đơn thì có thể để trống nhưng phải chứng minh đã kê khai GST ban đầu. Mọi giá trị ngoại tệ báo cáo GST, cả cung ứng 0%, phải đổi sang SGD theo tỷ giá được chấp thuận; không bắt buộc ghi tỷ giá trên hóa đơn. Một hóa đơn được có các dòng dùng mã GST khác nhau. Tự lập hóa đơn chỉ được hỗ trợ ngoài mạng qua dữ liệu trích xuất: khách là bên phát hành dùng loại 3, nhà cung cấp nhận hóa đơn dùng loại 2.
Nhóm GST và kết quả thử nghiệm
Nhóm GST vẫn kê khai tờ khai hợp nhất; dữ liệu hóa đơn có thể do từng thành viên gửi hoặc đại diện gộp. Thủ tục đăng ký nhóm không đổi; thành viên mới đăng ký tự nguyện theo giai đoạn của nhóm. Thành viên nước ngoài được loại trừ chỉ có ngoại lệ của chính mình, không miễn cả nhóm. Thử nghiệm ghi nhận thiếu kiểm tra dữ liệu, mã thuế không thống nhất, sửa trùng và thiết kế truyền chưa đầy đủ. Cần làm việc với nhà cung cấp để cấu hình mã quy định, kiểm tra, phiên bản sửa và truyền đủ giao dịch.
Đối chiếu, nghĩa vụ tiếp tục và thực thi
Cần đối chiếu dữ liệu hóa đơn và tờ khai. Khác biệt hợp lệ có thể do thời điểm thanh toán, giao dịch vắt ngày đăng ký, cung ứng coi là phát sinh không có hóa đơn, tính thuế ngược, đầu vào không yêu cầu/phân bổ, hoặc nộp F5 mà không phải F7. IRAS không xử phạt chỉ vì những chênh lệch này nếu có hồ sơ và giải thích phù hợp khi được yêu cầu. Doanh nghiệp thuộc phạm vi không được tự rút; đăng ký tự nguyện có thể không được duyệt hoặc bị hủy nếu không tuân thủ. Ban đầu áp dụng thực thi cân nhắc đối với lỗi thật sự hoặc có lý do hợp lý, không bao che sơ suất hay miễn trách nhiệm chung. Các doanh nghiệp còn lại áp dụng theo giai đoạn từ năm 2028, toàn bộ chậm nhất ngày 1 tháng 4 năm 2031. Vẫn phải nộp tờ khai GST, giữ chứng từ ít nhất năm năm, gồm XML Peppol đọc được bằng máy và hóa đơn gốc ngoài mạng để kiểm tra.
An ninh, tài trợ và lịch sử sửa đổi
Access Point được công nhận dùng cơ sở khóa công khai OpenPeppol, mã hóa SSL khi truyền, chữ ký và xác minh tại Access Point nhận. IRAS dùng APEX với xác thực, phân quyền, mã hóa, quyền truy cập theo vai trò, kiểm toán/thử an ninh, theo dõi nhật ký và bảo mật theo luật. FAQ có tiêu đề về thời gian lưu trữ nhưng không cho số năm IRAS giữ dữ liệu; không đồng nhất với nghĩa vụ doanh nghiệp giữ năm năm. Theo phiên bản này, SME có giải pháp miễn phí tới tháng 3 năm 2031, khoản hỗ trợ chuyển đổi mới đến S$1,000 và PSG đến 50% chi phí phần mềm đủ điều kiện; doanh nghiệp lớn có tài trợ mới đến S$5,000 để áp dụng sớm. Chi tiết khoản mới sẽ công bố sau, không phải quyền nhận tự động. Lịch sửa đổi tháng 10 năm 2025 và tháng 3/4/9 năm 2026 gồm hướng dẫn mới nhất về sửa dữ liệu mua và tự lập hóa đơn.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗