Thu nhập 2026 và ngày 1 tháng 3 năm 2027
Hướng dẫn mười trang bao gồm nhân viên cư trú toàn thời gian/bán thời gian, người không cư trú chịu thuế kể cả căn cứ ở nước ngoài nhưng làm việc tại Singapore, giám đốc, thành viên nhận phí hội đồng/ủy ban, người hưởng hưu và nhân viên cũ còn thu nhập năm 2026. Loại trừ người nước ngoài nghỉ việc đã/sẽ nộp IR21 trước ngày 1 tháng 3 năm 2027, và người nước ngoài làm việc hoàn toàn ở nước ngoài cả năm không hiện diện tại Singapore. Ngoài AIS đưa mẫu cho nhân viên chậm nhất cùng ngày, không thường lệ gửi IRAS; AIS nộp điện tử chậm nhất ngày đó, không cần cấp giấy.
Ký, ngày và tuân thủ
Người được ủy quyền ký; mẫu in máy tính có thể không ký nhưng phải có tên, chức vụ, điện thoại và ngày. Bắt đầu trong năm 2026 hoặc trước ngày 1 tháng 1 năm 1969 thì ghi ngày bắt đầu; nghỉ trong năm 2026 ghi ngày kết thúc. Nhiều đợt thì lấy ngày đầu sớm nhất và ngày cuối muộn nhất. Điều 94 về trễ hạn nêu phạt khi bị kết án không quá S$5,000; không trả tiền phạt có thể bị tù không quá sáu tháng. Điều 95 về thông tin sai có thể phạt tối đa hai lần số thuế bị tính thiếu, cùng tiền phạt không quá S$5,000 hoặc tù không quá ba năm, hoặc cả hai. Nguyên bản ghi tối đa hai lần, sửa cách viết “ít nhất hai lần” sai trong bài tiếng Trung. Phải khai chính xác cả lợi ích tiền mặt và phi tiền mặt.
Sửa đổi: chênh lệch và thay toàn bộ hồ sơ
AIS Amendment chỉ khai chênh lệch, trường số không bị ảnh hưởng để trống. Ban đầu S$1,000, thực tế S$3,000 thì khai +S$2,000; ngược lại khai −S$2,000. Revision thay toàn bộ hồ sơ, lần lượt khai S$3,000 hoặc S$1,000, không số âm; chỉ chọn một cách. Ngoài AIS, Additional cho thu nhập bổ sung, Revised cho toàn bộ thông tin đúng; Revised thay mẫu cũ và phải cấp nhân viên.
Điều ra nước ngoài: thu nhập và giảm trừ
Điều ra nước ngoài phụ thuộc việc làm Singapore vẫn khai thu nhập và CPF cả năm. Không phụ thuộc và đi cả năm: không khai a–d hoặc CPF nhân viên; chọn Full Year/chỉ báo việc làm nước ngoài nhưng không điền số tiền cho chỉ báo. Đi một phần năm chỉ khai thu nhập và CPF phần việc làm Singapore. Cả hai loại vẫn khai quyên góp, Mosque Building Fund và bảo hiểm nhân thọ cả năm, khác chỉ báo số thu nhập miễn thuế của thuyền viên.
Thuyền viên: ba mã và miễn thuế
FR là tàu đăng ký nước ngoài, SR là tàu đăng ký Singapore chạy trong giới hạn cảng, SRI là tàu đăng ký Singapore chạy vùng biển quốc tế. Thu nhập SRI miễn thuế khi việc làm được thực hiện chủ yếu ngoài Singapore; nhân viên căn cứ trên bờ thỉnh thoảng lên tàu kiểm tra không đạt. Làm SRI cả năm không khai a–d; một phần năm khai phần việc làm Singapore. Đều ghi số miễn thuế ở e3/Seaman; CPF, quyên góp, quỹ và bảo hiểm nhân thọ khai cả năm.
Lương, thưởng và thù lao giám đốc
Khai lương phải trả cho năm 2026 bất kể lúc hay nơi thanh toán, gồm thù lao công ty nước ngoài trả cho việc làm tại Singapore và tiền nghỉ thai sản. NSmen Pay trả trực tiếp nhân viên được loại; hoàn cho công ty thì khai toàn bộ lương. Thưởng theo quyền hưởng, phân biệt hợp đồng có thể cưỡng hành với khoản có thể rút trước thanh toán mà không chịu hậu quả pháp lý. Thù lao giám đốc duyệt sau phát sinh quyền tại đại hội, duyệt trước theo lúc thực hiện dịch vụ. Ví dụ ngày 9 tháng 1 năm 2026 duyệt S$12,000 cho dịch vụ năm 2026 và S$2,000 cho năm 2025, tổng quyền hưởng năm 2026 S$14,000. Nhiều đại hội thì ghi ngày cuối, kèm phân tách. Chỉ đánh dấu S45 khi thuế tại nguồn thực tế đã nộp.
Phụ cấp, khoản trả một lần và hưu trí nước ngoài
Khoản chịu thuế gồm thù lao, SRS/khoản bổ sung hưu trí do công ty đóng, nhà ở, giới thiệu nhân viên, niên kim và công tác phí ngày vượt mức. Toàn OCLA ghi d1, chỉ phần được duyệt giảm thuế mới ở e1. Bồi thường mất chức không chịu thuế, tách khỏi tiền tri ân hưu trí, trả thay báo trước và ex-gratia chịu thuế ở d3. Khoản đóng quỹ hưu trí nước ngoài cho việc làm Singapore vẫn có thể chịu thuế dù đóng sau nghỉ việc. Ưu đãi quỹ bắt buộc nước ngoài ngừng từ YA 2025; đóng từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 chịu thuế tại nhân viên khi đóng, công ty được khấu trừ.
CPF vượt mức, cổ phần và tổng số
Khai CPF tự nguyện/vượt mức do công ty đóng sau khi trừ khoản đã/sẽ hoàn; gồm đóng vượt tỷ lệ bắt buộc theo tuổi, OW tháng trên S$8,000, AW vượt S$102,000 trừ OW thuộc đóng bắt buộc, hoặc khoản không bắt buộc như nhân viên nước ngoài/thù lao giám đốc. IR8S ngừng từ YA 2026. Lợi ích cổ phần vào d7 và 8B; tiền mặt do từ chức/sai phạm mà từ bỏ quyền cổ phần ghi d1, không dùng 8B. Tổng d1–d8 loại bồi thường mất chức và lợi ích hưu trí chỉ định tích lũy tới ngày 31 tháng 12 năm 1992.
Thuế công ty chịu và giảm trừ
Thuế thu nhập công ty chịu là khoản chịu thuế; hoàn tiền bằng tiền mặt ghi d1, không f. AIS chịu toàn bộ không điền f(i)/(ii); chịu thuế đối với thu nhập chỉ định thì ghi thu nhập ở f(i); nhân viên chịu số thuế cố định thì ghi số nhân viên trả ở f(ii). CPF bắt buộc của nhân viên chỉ giảm trừ nếu nhân viên tự chịu. Khoản công ty bổ sung MediSave/Special/Retirement và SRS giảm trừ tự động, không khai lặp. Quyên góp qua lương khai số thực, Mosque Building Fund tách riêng, liệt kê phí bảo hiểm nhân thọ trừ qua lương.
Nhà ở Appendix 8A: tiền thuê, AV và ở chung
Nhà công ty thuê khai tiền thuê thực tế gồm nội thất; nhà không do công ty thuê khai giá trị hằng năm AV, tra hóa đơn thuế hoặc e-Valuation. Căn hộ dịch vụ ngoài khách sạn dùng phần nhà ở; trong khách sạn dùng chi phí trừ tiền nhân viên trả. Ở chung chỉ đếm nhân viên, không đếm người nhà không phải nhân viên. Trang bị một phần chỉ thiết bị gắn với nhà; đầy đủ thêm nội thất/gia dụng. Nhiều địa chỉ hoặc đợt gián đoạn lập Appendix 8A riêng, tổng vào d8 IR8A.
Ví dụ chỗ ở đầy đủ S$9,347.25
Hai nhân viên ở chung nhà AV S$40,000 đủ nội thất từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 29 tháng 5 năm 2026, 90 ngày. Phân AV S$40,000/2 × 90/365 = S$4,931.50; nội thất 50% = S$2,465.75, tổng S$7,397.25; trừ tiền thuê nhân viên S$2,000 còn S$5,397.25. Cộng điện nước S$250, làm vườn S$1,200, khách sạn S$2,500, tổng lợi ích S$9,347.25.
Lợi ích khác: vé máy bay, vay, bảo hiểm, giáo dục
Vé về thăm nhà cho nhân viên/gia đình chịu thuế toàn bộ. Lợi ích lãi vay gồm giám đốc và trường hợp nhân viên có cổ phần/kiểm soát/ảnh hưởng liên quan. Phí hợp đồng bảo hiểm cá nhân mà nhân viên là chủ hợp đồng do công ty trả chịu thuế; bảo hiểm khác xem quy tắc riêng. Khai giáo dục, gia sư, trợ cấp giữ trẻ/chăm sóc học sinh, trừ trợ cấp giữ trẻ trả thẳng trung tâm được luật cho phép. Quà phi tiền mặt như bút, bảng kỷ niệm, đồng hồ cần kiểm miễn trừ/ưu đãi, không mặc định đều không khai.
Công thức xe và chi phí
Xe mới: 3/7 × [(giá gồm COE − hoàn PARF)/10 + chi vận hành và bảo dưỡng thực tế]. PARF là hoàn khi hủy đăng ký xe trên chín tuổi, không quá mười; cấp xe không đủ năm thì phân bổ giá theo ngày cung cấp. Xe thuê: 3/7 × (tiền thuê + chi vận hành công ty chịu mà bên cho thuê không chịu). Chi phí gồm xăng, đỗ xe, ERP, thuế đường bộ, bảo hiểm, sửa chữa; xe cũ theo hướng dẫn riêng. Tỷ lệ 3/7 nghĩa là ba trong bảy ngày dùng riêng.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗