Phiên bản YA 2026 áp dụng thu nhập năm 2025
Tài liệu áp dụng năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2025, hạn khai ngày 1 tháng 3 năm 2026. Không dùng hướng dẫn thu nhập 2026 hoặc trần OW S$8,000 về sau. Nguyên bản ngừng IR8S từ YA 2026, còn nêu ví dụ lãi hoàn CPF năm 2026 chịu thuế YA 2027.
Thu nhập 2025 và ngày 1 tháng 3 năm 2026
Hướng dẫn mười trang bao gồm nhân viên cư trú toàn thời gian/bán thời gian, người không cư trú chịu thuế kể cả làm căn cứ ở nước ngoài nhưng làm việc tại Singapore, giám đốc, thành viên nhận phí hội đồng/ủy ban, người hưởng hưu và nhân viên cũ còn nhận thu nhập năm 2025. Loại trừ người nước ngoài đã nghỉ mà IR21 đã/sẽ nộp trước ngày 1 tháng 3 năm 2026, và người nước ngoài làm việc hoàn toàn ở nước ngoài cả năm, không hề hiện diện tại Singapore. Ngoài AIS, đưa mẫu cho nhân viên chậm nhất ngày đó, không thường lệ gửi IRAS. AIS nộp điện tử chậm nhất cùng ngày, không phải cấp mẫu giấy.
Ký, ngày và tuân thủ
Người được ủy quyền ký; mẫu in máy tính có thể không ký nhưng phải có tên, chức vụ, điện thoại và ngày. Bắt đầu làm việc trong năm 2025 hoặc trước ngày 1 tháng 1 năm 1969 thì ghi ngày bắt đầu; nghỉ trong năm 2025 ghi ngày kết thúc. Có nhiều đợt thì lấy ngày bắt đầu sớm nhất và kết thúc muộn nhất. Điều 94 về trễ hạn nêu phạt khi bị kết án không quá S$5,000, không trả tiền phạt có thể bị tù không quá sáu tháng. Điều 95 về thông tin sai có thể phạt tối đa hai lần số thuế bị tính thiếu, cùng tiền phạt không quá S$5,000 hoặc tù không quá ba năm, hoặc cả hai. Nguyên bản ghi mức tối đa hai lần, sửa cách viết “ít nhất hai lần” sai trong bài tiếng Trung. Phải khai chính xác cả lợi ích tiền mặt và phi tiền mặt.
Sửa đổi: chênh lệch và thay toàn bộ hồ sơ
AIS Amendment chỉ khai chênh lệch; trường số không bị ảnh hưởng để trống. Khai ban đầu S$1,000 nhưng thực tế S$3,000 thì báo +S$2,000; trường hợp ngược báo −S$2,000. Revision thay toàn bộ hồ sơ, lần lượt báo S$3,000 hoặc S$1,000, không số âm; chỉ chọn một phương pháp. Ngoài AIS, Additional dùng cho thu nhập bổ sung; Revised dùng toàn bộ thông tin đúng, thay mẫu cũ và phải cấp cho nhân viên.
Điều ra nước ngoài: thu nhập và giảm trừ
Điều ra nước ngoài phụ thuộc việc làm Singapore vẫn khai thu nhập và CPF cả năm. Không phụ thuộc và ở ngoài cả năm: không khai a–d hoặc CPF nhân viên; chọn Full Year/chỉ báo việc làm nước ngoài nhưng không điền số tiền cho chỉ báo. Chỉ ra ngoài một phần năm thì khai thu nhập và CPF phần việc làm Singapore. Cả hai trường hợp vẫn khai cả năm quyên góp, Mosque Building Fund và bảo hiểm nhân thọ, khác chỉ báo số thu nhập miễn thuế của thuyền viên.
Thuyền viên: ba mã và miễn thuế
FR là tàu đăng ký nước ngoài; SR là tàu đăng ký Singapore chạy trong giới hạn cảng Singapore; SRI là tàu đăng ký Singapore chạy vùng biển quốc tế. Thu nhập SRI được miễn khi việc làm được thực hiện chủ yếu ngoài Singapore; nhân viên căn cứ trên bờ thỉnh thoảng lên tàu kiểm tra không thuộc diện này. Làm SRI cả năm không khai a–d; một phần năm chỉ khai phần việc làm Singapore. Đều ghi số miễn thuế ở e3/Seaman, còn CPF, quyên góp, quỹ và bảo hiểm nhân thọ khai cả năm.
Lương, thưởng và thù lao giám đốc
Khai lương phải trả cho năm 2025 bất kể lúc trả tiền hay địa điểm trả, gồm thù lao công ty nước ngoài trả cho việc làm tại Singapore và tiền nghỉ thai sản. Loại NSmen Pay trả thẳng nhân viên; nếu hoàn cho công ty thì khai toàn bộ lương. Thưởng theo năm phát sinh quyền hưởng, phân biệt thưởng hợp đồng có thể cưỡng hành với thưởng có thể rút trước thanh toán mà không có hậu quả pháp lý. Thù lao giám đốc duyệt sau phát sinh quyền tại đại hội chấp thuận; duyệt trước phát sinh khi thực hiện dịch vụ. Ví dụ duyệt ngày 9 tháng 1 năm 2025: dịch vụ năm 2025 S$12,000, năm 2024 S$2,000, tổng quyền hưởng năm 2025 S$14,000. Nhiều cuộc họp thì ghi ngày cuộc cuối và đính kèm phân tách. Chỉ đánh dấu S45 khi thuế tại nguồn thực tế đã nộp.
Phụ cấp, khoản trả một lần và hưu trí nước ngoài
Khoản chịu thuế gồm thù lao, SRS/khoản bổ sung hưu trí do công ty đóng, phụ cấp nhà ở, giới thiệu nhân viên, niên kim và công tác phí ngày vượt mức. Toàn bộ OCLA ghi d1; chỉ phần được chấp thuận giảm thuế mới ghi e1. Bồi thường mất chức không chịu thuế, tách khỏi tiền tri ân hưu trí, trả thay báo trước và khoản ex-gratia chịu thuế ở d3. Khoản công ty đóng quỹ hưu trí nước ngoài cho việc làm Singapore vẫn có thể chịu thuế dù đóng sau nghỉ việc. Ưu đãi với quỹ nước ngoài bắt buộc ngừng từ YA 2025; khoản đóng từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 chịu thuế tại nhân viên khi đóng, công ty được khấu trừ.
CPF vượt mức, cổ phần và tổng số
Khai CPF tự nguyện/vượt mức của công ty sau khi trừ khoản đã/sẽ hoàn; gồm đóng trên tỷ lệ nhóm tuổi bắt buộc, OW tháng vượt S$7,400, AW vượt S$102,000 trừ OW thuộc đóng bắt buộc, hoặc khoản không bắt buộc như cho nhân viên nước ngoài/thù lao giám đốc. IR8S ngừng từ YA 2026. Lợi ích cổ phần ở d7 và Appendix 8B; tiền mặt do từ chức/sai phạm mà bỏ quyền cổ phần ghi d1, không dùng 8B. Tổng d1–d8 loại bồi thường mất chức và lợi ích hưu trí chỉ định tích lũy tới ngày 31 tháng 12 năm 1992.
Thuế công ty chịu và giảm trừ
Thuế thu nhập công ty chịu là lợi ích chịu thuế; hoàn tiền thuế bằng tiền mặt ghi d1, không ghi f. AIS: bao toàn bộ thuế không điền f(i)/(ii); chịu thuế cho một khoản thu nhập chỉ định thì ghi số thu nhập đó tại f(i); nhân viên tự trả thuế cố định thì ghi phần nhân viên trả tại f(ii). CPF bắt buộc của nhân viên chỉ được giảm trừ khi chính nhân viên chịu chi phí. Khoản công ty bổ sung MediSave/Special/Retirement và SRS được giảm trừ tự động, không khai lặp. Quyên góp qua lương khai số thực; Mosque Building Fund tách riêng; liệt kê phí bảo hiểm nhân thọ khấu trừ qua lương.
Nhà ở Appendix 8A: tiền thuê, AV và ở chung
Nhà do công ty thuê: khai tiền thuê thực tế gồm nội thất. Nhà không do công ty thuê: khai giá trị hằng năm AV, tra hóa đơn thuế bất động sản hoặc e-Valuation. Căn hộ dịch vụ ngoài khách sạn dùng phần nhà ở; trong khách sạn dùng chi phí trừ tiền nhân viên trả. Ở chung chỉ đếm nhân viên, không đếm người nhà không phải nhân viên. Trang bị một phần chỉ gồm thiết bị gắn với nhà; đầy đủ thêm đồ nội thất và gia dụng. Nhiều địa chỉ/đợt bị gián đoạn thì lập riêng Appendix 8A; tổng vào d8 IR8A.
Ví dụ chỗ ở đầy đủ S$9,347.25
Hai nhân viên ở chung nhà AV S$40,000, đủ nội thất, từ ngày 1 tháng 3 đến ngày 29 tháng 5 năm 2025, 90 ngày. AV phân bổ S$40,000/2 × 90/365 = S$4,931.50; nội thất 50% = S$2,465.75, tổng S$7,397.25; trừ tiền thuê nhân viên trả S$2,000 còn S$5,397.25. Cộng điện nước S$250, làm vườn S$1,200 và khách sạn S$2,500, tổng lợi ích S$9,347.25.
Lợi ích khác: vé máy bay, vay, bảo hiểm, giáo dục
Vé về thăm nhà cho nhân viên và gia đình chịu thuế toàn bộ. Lợi ích lãi vay bao gồm trường hợp giám đốc và nhân viên có quyền nắm cổ phần/kiểm soát/ảnh hưởng liên quan. Công ty trả phí bảo hiểm cá nhân mà nhân viên là chủ hợp đồng thì chịu thuế; loại bảo hiểm khác xem quy tắc riêng. Khai chi phí giáo dục, gia sư, trợ cấp giữ trẻ/chăm sóc học sinh, trừ trợ cấp giữ trẻ trả trực tiếp trung tâm được luật cho phép. Quà phi tiền mặt như bút, bảng kỷ niệm, đồng hồ cần kiểm miễn trừ/ưu đãi, không mặc định đều không khai.
Công thức xe và chi phí
Xe mới: 3/7 × [(giá xe gồm COE − hoàn PARF)/10 + chi phí vận hành và bảo dưỡng thực tế]. PARF là khoản hoàn khi hủy đăng ký xe trên chín tuổi nhưng không quá mười tuổi; không cấp xe cả năm thì phân bổ giá xe theo số ngày cung cấp. Xe thuê: 3/7 × (tiền thuê + chi vận hành do công ty chịu mà bên cho thuê chưa chịu). Chi phí gồm xăng, đỗ xe, ERP, thuế đường bộ, bảo hiểm, sửa chữa/bảo dưỡng; xe cũ xem hướng dẫn riêng. Tỷ lệ 3/7 biểu thị sử dụng riêng ba trong bảy ngày.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗