Ngành và kim loại quý đầu tư
Bản thứ bảy ngày 30 tháng 1 năm 2026 dành bên tinh luyện, sản xuất, bán sỉ/lẻ. Ví dụ người kinh doanh trang sức/khách xét quan hệ chuỗi thực, không chỉ bán lẻ. Từ ngày 1 tháng 10 năm 2012, nhập/cung ứng IPM đủ chuẩn miễn GST, có thể cần quy thuộc/phân bổ đầu vào. Trang sức, vàng vụn và mọi thỏi vàng không tự là IPM. Hướng dẫn này không phải toàn bộ tiêu chí IPM.
Thời điểm tính thuế thường và 90 ngày
Thường lấy hóa đơn/nhận tiền, mốc sớm. Ưu đãi định giá chỉ vàng, không trang sức/kim loại quý khác; tối đa 90 ngày sau giao để lập hóa đơn thuế/khai đầu ra, nếu chưa nhận tiền sớm hơn. Chưa định giá ngày 90 thì dùng giá thị trường mở OMV hôm đó để lập/khai, sau định giá chỉnh chênh, không đợi khách vô hạn.
Ví dụ 1–2: chưa/đã định giá
Ví dụ 1 giao ngày 1 tháng 2 năm 2024, ngày 1 tháng 5 là ngày 90, ngày 1 tháng 7 chốt giá/trả; kỳ tháng 4–6 khai OMV tháng 5, kỳ tháng 7–9 thêm hóa đơn/credit note chỉnh giá cuối. Ví dụ 2 chốt ngày 5 tháng 4 trong 90 ngày, giá gồm thuế 1.090; hôm đó lập hóa đơn dùng phân số thuế, 9% tương ứng thuế 90, khai tháng 4–6. Không được tùy chờ nhận tiền mới nộp.
Ví dụ 3: trả một phần trước
Giao ngày 1 tháng 2, ngày 15 nhận 700, ngày 1 tháng 5 là ngày 90, ngày 1 tháng 7 chốt cuối/nhận dư: 700 lập hóa đơn/khai tháng 1–3. Ngày 90 theo OMV khai thuế thêm, không lặp tiền đã khai. Giá cuối chênh thì tháng 7–9 thêm hóa đơn/credit note. Chưa biết giá cuối không xóa thời điểm tính thuế khoản trả trước.
Tiền công và đặt cọc
Vàng/tiền công là hai cung ứng riêng. Chưa định giá vàng, chỉ trả công thì công theo thời điểm thường, hóa đơn riêng; vàng sau dùng 90 ngày hoặc ngày trả vàng sớm hơn. Đặt cọc là tiền hàng nhận thì chịu thuế. Ví dụ 4 nguyên bản ghi giá gồm thuế 1.090, cọc 200 ngày 1 tháng 2, dư 880 ngày 7 tháng 4; mỗi khoản dùng phân số thuế ở kỳ tháng 1–3 và 4–6. Hai khoản nguyên bản cộng 1.080, lệch 10 so với giá nêu; giữ cả ba số và không đoán sửa khoản thực.
Đổi thường có hai cung ứng: ví dụ 5
Bán mới/khách chuyển đồ cũ là hai cung ứng. Người bán tính toàn giá mới, khách đăng ký tính theo tính chất thuế đồ cũ. Ví dụ 5 trang sức mới chưa thuế 1.500, thỏi IPM miễn 500, vàng vụn chưa thuế 700: người bán tính 1.500, khách tính 700 chứ không 500 miễn. Tiền mặt ròng không biến thành giao dịch chỉ tính lãi gộp.
Ưu đãi vàng trang sức từ 2025
Trước 2025 có thể chọn ưu đãi không phân khách đăng ký. Từ 2025 phải trang sức vàng cũ đổi mới và khách chưa đăng ký lúc cung ứng. Bán lẻ đổi mới lấy mới, mọi thỏi vàng IPM/không IPM, vàng rời/vụn, bạc/bạch kim không đạt. Không xác định được đăng ký thì không dùng, áp hai cung ứng. Đạt vẫn được chọn quy tắc thường.
Ví dụ 6: hóa đơn ưu đãi và khai
Mới 1.500 trừ cũ 1.200, chênh chịu thuế 300, thuế 9% là 27, tổng 327. Hóa đơn nêu giá mới, trừ cũ, chênh chưa thuế, thuế/tổng phải trả. Khai chuẩn 300/đầu ra 27; khách chưa đăng ký không có nghĩa vụ GST. Ví dụ 7 ghi rõ cách sai: giả ghi khách chưa đăng ký tính GST vàng cũ, không là lối tắt dùng được.
Chênh âm và hồ sơ
Vàng mới giá thấp hơn cũ, bán vàng theo ưu đãi không GST, không là thuế đầu ra âm. Tiền công thu vẫn chịu thuế/khai. Giữ định giá cũ, chứng từ trả/nhận vàng. Vẫn cần thực là trang sức cũ đủ chuẩn và khách chưa đăng ký.
Ví dụ 8: đá quý tính riêng
Ưu đãi chỉ chênh vàng. Vàng mới 1.300 cộng ruby 200, cũ vàng 1.000/ngọc 100: chênh vàng 300 cộng toàn ruby mới 200 thành 500, thuế 45/tổng 545. Cho ngọc cũ 100 bù tiền chỉ là thanh toán, không giảm thuế 45. Tính vàng loại chất liệu khác.
Ví dụ 9–10: khách đăng ký GST
Từ 2025 khách đăng ký không được ưu đãi. Ví dụ 9 người bán mới 1.500/thuế 135, khách cũ 1.200/thuế 108, mỗi bên hóa đơn thuế. Ví dụ 10 có đá: người bán vàng 1.300 + ruby 200 = 1.500/135; khách vàng 1.000 + ngọc 100 = 1.100/99. Mỗi bên khai toàn giá chuẩn/đầu ra, khấu trừ đầu vào theo điều kiện, trả ròng không đổi.
Ví dụ 11–12: chế tác lại không là đổi cũ
Khách giữ sở hữu vàng/IPM mình giao chế tác lại thì bên bán lẻ cung cấp dịch vụ chịu thuế, khách không cung ứng vàng. Bên sỉ giữ sở hữu vàng vụn gom giao nhà sản xuất chế tác lại cũng mua dịch vụ, đăng ký hay không. Xét nhận trước chế tác, theo dõi và thực dùng vàng khách. Tự chế tác trang sức mới rồi giao xong mới nhận vàng khách, không dùng vàng họ, là bán nhận thanh toán phi tiền mặt.
Chứng cứ bắt buộc xách tay Changi
Bán khách nước ngoài, người bán/nhân viên/đại lý hoặc khách/đại diện/nhân viên mang qua Changi thì áp HCES. Giữ hóa đơn, giấy phép thông quan điện tử, tiền khách trả và chứng cứ hoàn GST đã thu nếu có. Dấu giấy là lịch sử; từ ngày 3 tháng 1 năm 2023 Hải quan ngừng đóng HCES vật lý. Bên đăng ký muốn 0% loại xách tay Changi này phải HCES. 4.1.1/2 có hiệu lực pháp luật; lời hứa khách chưa đủ.
Hồ sơ biển, bộ và Seletar
Biển/bộ/Seletar không HCES: giữ hóa đơn nước ngoài/tiền, khách xác nhận nhận, khai đủ người mang/người bán cùng ký về ngày lấy/tên/hộ chiếu từng người, vé xác nhận có tên/thẻ lên tàu bay và quá cân nếu có, hộ chiếu tên/số/quốc tịch/ảnh và nhập nước ngoài nếu có, giấy phép người bán là exporter. Bộ ghi xe, đầu chưa biết thì sau ghi chứng từ lấy hàng. Nhiều người giữ khai/hành trình/hộ chiếu/giấy phép riêng. IRAS có thể đối chiếu ICA rời nước.
Dùng vàng trả nước ngoài
Nhập trang sức trả GST nhập khẩu cho Hải quan. Dùng thỏi/vụn trả nước ngoài thì xuất vàng riêng, có chứng cứ khai giá trị vào ô 2 cung ứng 0%. Không áp ưu đãi đổi trang sức nội địa hoặc coi phi tiền mặt là không cung ứng.
Tinh luyện qua trung gian: xem sở hữu
Trình tự giao nội địa, trung gian xuất, tinh luyện/kiểm định nước ngoài, báo cáo trọng lượng/độ tinh khiết, trả tiền/vàng tài khoản. Chuyển sở hữu cho ngân hàng/môi giới/thương nhân nội địa khi vàng còn Singapore thì ví dụ 13 là nội địa thuế suất chuẩn, người kinh doanh vàng lập hóa đơn thuế. Trung gian chỉ xuất thay, sau tinh luyện nước ngoài mới chuyển thì ví dụ 14 người kinh doanh vàng khai xuất ô 2, 0%. Xét hợp đồng thật, giao thực không tự quyết.
Vận chuyển bảo vệ và chứng nhận xuất gộp
5.2.4 xuất thay để tinh luyện có hiệu lực pháp luật. Giữ trust receipt vận chuyển bảo vệ: tên/chữ ký nhân viên giao của bên vàng và nhân viên nhận, số niêm phong túi; chỉ thị viết trung gian nhận/xuất nêu mô tả/trọng lượng; vận đơn hàng không phải khớp với số niêm phong, trọng lượng và mô tả vàng. Gom chuyến có thể chứng nhận xuất phụ của giao nhận: tên/địa chỉ/GST giao nhận, tên/chữ ký/chức danh người cấp, hàng nhận/số niêm phong/mô tả/trọng lượng, FOR EXPORT ONLY, số bay/ngày rời/vận đơn chủ. Trung gian được thêm tên/địa chỉ người xuất.
Vàng tài khoản và rút vàng thật
Vàng tài khoản có thể ghi vào tài khoản tại công ty vàng thỏi; rút vàng thật sau là cung ứng riêng của công ty ấy, giao nội địa không IPM chịu thuế, IPM đủ chuẩn miễn. Không gộp với xuất vàng vụn ban đầu hoặc coi ghi có/rút thật luôn cùng thuế.
Năm FAQ và quyết định trong phụ lục
Bán khách du lịch nội địa chuẩn, giá ô 1/thuế ô 6, đủ điều kiện thì qua eTRS hoàn. Khách nội địa sau xuất không làm giao nội địa 0%. IPM wafer không đổi hình dạng gắn mặt dây, tách IPM/khung trên hóa đơn mới giữ miễn IPM, khung chịu thuế. Khách đăng ký giao cũ cho nhà sản xuất chưa đăng ký phải tính GST cung ứng cũ; nhà sản xuất không thu và không có ưu đãi. Phụ lục A trước xét thực cũ đổi mới, sau khách có đăng ký không, chỉ có/không mới được ưu đãi. Số ví dụ chế tác lại trong phụ lục lệch thân bài; theo quy tắc sở hữu ví dụ 11–12.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm mọi điều kiện, bước, bảng và phụ lục trong phạm vi bài; các thông tin thực chất được đối chiếu PDF chính thức bằng tiếng Anh. Đây không phải bản dịch nguyên văn toàn bộ mọi tài liệu được liên kết. Xem bản gốc để kiểm cách diễn đạt, ngày và cập nhật về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗