Phạm vi và giá công khai
Hướng dẫn nhà bán lẻ ấn bản thứ sáu công bố ngày 30 tháng 1 năm 2026. Thẻ giá, bảng giá, tài liệu, quảng cáo web và báo giá viết/miệng công khai phải gồm GST; phí giao/lắp tách riêng cũng phải gồm. Nếu hiện hai giá, giá gồm thuế ít nhất nổi bật ngang; mặc cả không miễn yêu cầu, thuế bằng phân số thuế nhân giá trả cuối. Mỗi vi phạm có thể phạt tới S$5.000.
Biên nhận và hóa đơn thuế
Người tiêu dùng cuối chưa đăng ký có thể dùng biên nhận số liên tục, ghi tên/địa chỉ/số GST người bán, ngày, tổng gồm thuế và tuyên bố giá gồm thuế. Khách đăng ký yêu cầu cho khoản trên S$1.000 gồm thuế phải được hóa đơn thuế riêng đầy đủ, có GST, số GST bên bán, tên/địa chỉ khách và thông tin luật định khác. Không quá S$1.000 có thể dùng hóa đơn đơn giản: thông tin bên bán, ngày/số, mô tả hàng/dịch vụ, tổng và tuyên bố gồm thuế.
Chịu thay GST, chiết khấu và làm tròn
Người bán chịu thay GST nghĩa là giá khách trả gồm thuế, không phải không thuế: dùng phân số hiện hành, hóa đơn đầy đủ vẫn tách GST. Chiết khấu do người bán chịu tính thuế giá sau giảm; ngân hàng hoàn chiết khấu thì tính giá đầy đủ trước giảm. Thuế làm tròn tới cent: S$1,144 thành S$1,14; S$1,145 thành S$1,15. Khi không còn phát hành đồng một cent, hóa đơn tiền mặt có thể làm tròn 5 cent; lên/xuống là quyết định kinh doanh.
Ký gửi: bên chính hay đại lý
Sale or return là tìm được người mua thì nhà bán lẻ mua từ chủ hàng trước rồi tự bán: tính GST toàn giá bán lẻ. Đại lý thực đại diện chủ chỉ tính trên hoa hồng; chủ đăng ký bán kinh doanh cũng tính thuế bán hàng của mình. Tên ký gửi không chứng minh đại lý; cần xét hợp đồng mua/bán.
Ba thỏa thuận quầy bán hàng
Quầy bán theo giá chiết giảm thỏa thuận cho cửa hàng chủ rồi chủ bán lẻ: hai lần bán hàng, mỗi bên bán đăng ký tính thuế. Nếu hàng bán lại cùng giá nhưng chủ thu hoa hồng/phí riêng, có ba cung cấp: quầy tới chủ, chủ tới khách, dịch vụ chủ tới quầy; xét thuế từng cung cấp. Nếu chủ cho quyền chiếm dụng chỗ và quầy dùng máy thu riêng, quầy tính hàng tới khách, chủ tính phí cấp quyền. Chỉ dùng chung quầy thu tiền không quyết định cấu trúc.
Đổi cũ lấy mới là hai cung cấp
Ví dụ thiết bị mới S$400, thiết bị cũ đổi S$300, trả chênh S$100: người bán tính thuế toàn S$400 hàng mới, không chỉ tiền chênh. Khách đăng ký tính riêng cung cấp thiết bị cũ S$300; không bù hai cung cấp thành bán chịu thuế S$100.
Đặt cọc và trả hàng
Cọc là phần thanh toán giá bán chịu GST; cọc bảo đảm hoàn lại không chịu lúc nhận. Trả hàng vì không hài lòng là hủy bán: lập giấy ghi có dẫn hóa đơn thuế gốc và điều chỉnh thuế suất gốc, hoặc hủy/giữ biên nhận người tiêu dùng và hoàn tiền, rồi giảm cung cấp thuế suất thường/đầu ra. Sau bán lại hàng trả là cung cấp chịu thuế mới.
Hoàn tiền theo lượng mua và thay đổi thuế suất
Hoàn tiền giảm mua trước là chiết khấu: nhà cung cấp đăng ký lập giấy ghi có theo thuế suất gốc, người bán lẻ giảm đầu vào. Bù mua sau thường tính giá ròng; nếu cho khoản mua chịu thuế suất cũ, trước tính thuế suất hiện tại trên toàn mua mới rồi trừ hoàn tiền gồm thuế cũ. Không trừ thẳng hoàn tiền thuế cũ khỏi cơ sở mua mới làm đổi thuế lịch sử.
Hoàn tiền cho dịch vụ riêng
Tháng 1 năm 2026 làm rõ nghĩa vụ vượt điều kiện thương mại chung, như dành kệ hoặc quảng cáo/tiếp thị: khoản hoàn là đối giá dịch vụ riêng tới nhà cung cấp, cần hóa đơn thuế và tính hoàn tiền mặt bằng phân số như 9/109. Giá/thanh toán, bảo mật, không cạnh tranh và hành vi có thể là điều kiện chung; phải xét toàn hợp đồng và phụ lục, không tách một điều để hiểu. Gọi hoàn tiền khuyến khích không chứng minh là chiết khấu mua.
Phiếu miễn phí và giới hạn quà tặng
Chỉ phát phiếu tiền mặt miễn phí không có GST; đổi và trả thêm thì tính phân số thuế trên khoản thêm. Đổi hàng hoàn toàn miễn phí, hướng dẫn bán lẻ viết hàng có giá trị S$200 trở lên phải kê khai đầu ra được coi; hướng dẫn chi tiết Fringe Benefits nêu quy tắc quà tặng dựa trên giá vốn chưa GST trên S$200 VÀ đã khấu trừ đầu vào, nên ưu đãi thông thường bao gồm giá vốn không quá S$200. Quy tắc Fringe Benefits áp dụng quà nhân viên; hướng dẫn GST chung cũng nêu ngoại lệ giá vốn không quá S$200 hoặc chưa khấu trừ cho quà khách hàng. Cách diễn đạt về đúng S$200 và cơ sở định giá khác nhau: phải xét quy tắc phiếu/quà chi tiết và thực tế đầu vào, không coi bản tóm lược tạo ngưỡng mới.
Bán phiếu tiền mặt và hết hạn
Phiếu tiền mặt bán không quá mệnh giá và theo dõi đổi được: bán chưa tính thuế, đổi thì tính hàng/dịch vụ theo mệnh giá cộng tiền thêm. Phần hết hạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2010 chưa đổi tính thuế lúc ghi nhận vào báo cáo kết quả. Nếu không theo dõi đổi được, có thể tính lúc bán trên đối giá thực nhận. Giữ hồ sơ bán/đổi/hết hạn chứng minh phương pháp.
Phiếu sản phẩm, giảm giá và bên thứ ba
Phiếu đổi sản phẩm cụ thể như ấm S$100 là trả trước, nhận tiền tính thuế. Bán phiếu giảm giá tính trên giá phiếu; hàng sau đó tính giá ròng sau giảm. Nhận phiếu trung tâm thương mại/nhà cung cấp và được bên phát hoàn: đổi tính hàng theo mệnh giá cộng tiền khách thêm, hoàn từ bên phát không đánh lần hai. Không coi cả ba cấu trúc đều là phiếu tiền mặt lưu giá trị.
Thẻ điện thoại và hàng bán đại lý
Đại lý bán thẻ điện thoại trả trước/nạp tính thuế phí phân phối/hoa hồng; bên chính mua bán lại, theo hướng dẫn này chỉ tính biên chênh và không khấu trừ GST mua thẻ. Đại lý bán tem, phiếu đỗ xe, báo chỉ tính thuế hoa hồng. Phải là đại lý thực; tự mua/bán mặt hàng được liệt kê không tự thành cơ chế hoa hồng.
Thuê mua và thu hồi hàng
Thuê mua gồm cung cấp hàng và tín dụng: thuế giá hàng, lãi tiết lộ riêng cho bên thuê không thuế. Thu hồi không có cung cấp; bán lại coi bên thuê bán. Nếu họ đăng ký, thu hộ và trả trực tiếp IRAS theo Quy định 58; họ chưa đăng ký thì bán lại hàng thu hồi không GST. Không nhầm với bán lại tồn kho khách trả.
Khu công cộng và quá cảnh sân bay
Cửa hàng công cộng sân bay tính thuế mọi khách, không theo quốc tịch; hoàn du lịch theo chương trình riêng. Khu quá cảnh/hạn chế bán hàng cho khách khởi hành có thể 0% sau xem hộ chiếu/thẻ lên máy bay; một biên nhận từ S$500 phải ghi đầy đủ số hộ chiếu và số chuyến bay, nếu không tính thuế suất thường. Hàng cho khách đến chịu thuế, trừ hàng duty-free và vẫn ghi hộ chiếu/chuyến. Hàng cho nhân viên, dịch vụ dùng tại chỗ như tóc/spa và ăn uống thuế suất thường; đổi tiền miễn GST. Dữ liệu danh tính phải được bảo vệ, không dùng/tiết lộ ngoài phạm vi được phép.
Định nghĩa hàng giá trị thấp và phép thử S$400
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2023, bên đăng ký bán hàng nhập giá trị thấp cho khách Singapore chưa đăng ký phải thu GST. Lúc xác nhận đơn hoặc thời điểm được thỏa thuận khác, hàng phải không chịu thuế quan hoặc được miễn thuế quan theo Điều 11 Customs Act, không miễn GST, ở nước ngoài gửi đường hàng không/bưu điện vào lãnh thổ hải quan Singapore và giá bán ngưỡng không quá S$400. Ngưỡng loại vận chuyển/bảo hiểm/GST/thuế quan nhưng giá trị cung cấp thực để tính GST có thể gồm chi phí bị loại khỏi phép thử đó. Tai nghe S$350 cộng vận/bảo hiểm S$60 là hàng giá trị thấp, cơ sở thuế S$410, không S$350.
Trách nhiệm nhà bán lẻ và sàn đối với hàng giá trị thấp
Nhà bán lẻ đăng ký bán trực tiếp hàng giá trị thấp kho nước ngoài cho khách Singapore chưa đăng ký phải kê khai GST; nhà bán lẻ chưa đăng ký phải cộng bán này vào doanh số chịu thuế xét nghĩa vụ đăng ký. Nhà cung cấp đăng ký trong/nước ngoài và sàn/bên chuyển tiếp đủ điều kiện có thể được coi bên cung cấp; khi đủ điều kiện, sàn/bên chuyển tiếp đăng ký và kê khai thay người bán cơ sở. Xem hướng dẫn OVR hàng giá trị thấp; không giả định mọi sàn chuyển trách nhiệm.
Lịch sử và liên hệ
Ấn bản đầu tháng 3 năm 2014; tháng 3 năm 2015 sửa giá theo Quy định 77 hiệu lực tháng 4; tháng 1 năm 2020 thêm sân bay, tháng 8 năm 2022 thêm hàng giá trị thấp 2023, tháng 1 năm 2023 làm rõ trả hàng/hoàn tiền/hóa đơn, tháng 1 năm 2026 làm rõ hoàn tiền dịch vụ. Lịch xuất bản ghi ấn bản hai 11 tháng 3 năm 2015, bảng sửa ghi 6 tháng 3: giữ hai ghi nhận gốc. Hỏi Bộ phận GST qua Contact Us; điều kiện riêng về phiếu, hàng giá trị thấp và hóa đơn xem hướng dẫn chi tiết.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗