Phạm vi và ngày bản gốc
Hướng dẫn ngành khách sạn IRAS ấn bản thứ tư công bố ngày 30 tháng 1 năm 2026, gồm dịch vụ kèm lưu trú, các khoản cọc, phiếu quà, hủy, chi thay khách và hóa đơn. Khách sạn đăng ký GST tính thuế suất hiện hành cho cung cấp thuế suất thường tại Singapore, trừ quy tắc 0% hoặc miễn cụ thể. Thời điểm cung cấp được mô tả áp dụng từ ngày 1 tháng 1 năm 2011; giao dịch trước đó phải xem quy tắc lịch sử.
Trả trước cho đặt chỗ cụ thể
Thời điểm GST là lập hóa đơn hoặc nhận tiền, tùy ngày nào sớm. Tiền cho phòng, tiệc hay sự kiện cụ thể là một phần giá, không chỉ bảo đảm. Cọc tiệc/sự kiện S$1.000 trong hướng dẫn chịu thuế lúc nhận dù sự kiện chưa diễn ra. Khi tính cần rõ giá gồm hay chưa thuế; không được chỉ vì chưa lưu trú/tổ chức mà hoãn thuế.
Khoản đặt cọc chung giữ hộ
Cọc không gắn cung cấp cụ thể, dành cho đặt phòng/tiện ích/ăn uống chung, khi đạt mọi điều kiện có thể giữ hộ, chỉ tính thuế lúc dùng trả hoặc bị tịch thu. Điều kiện: chưa biết chi thực lúc trả, dùng được cho bất kỳ chi phí khách kể cả cửa hàng/ăn uống khách sạn cho thuê, và có nguy cơ tính GST hai lần vì người lập hóa đơn cuối không biết cọc đã chịu thuế. Cọc rõ cho đặt chỗ cụ thể không được xử lý như vậy.
Tiền bảo đảm hoàn lại
Cọc bảo đảm/cọc luân chuyển dùng bảo đảm thực hiện và hoàn lại toàn bộ không chịu GST lúc nhận. Sau dùng trả phòng, ăn uống… thì tính thuế khi chuyển thành thanh toán. Khác bồi thường hư hỏng thực, được hướng dẫn xử lý riêng. Cần ghi rõ mục đích hợp đồng cọc và cách dùng thực sau đó.
Phòng miễn phí và sử dụng riêng
Đêm miễn phí trong gói kinh doanh tính GST trên tổng giá gói, như trả ba đêm ở bốn hoặc tiệc cưới tặng một đêm. Phòng cho mục đích riêng/phi kinh doanh như gia đình giám đốc nghỉ dưỡng phải kê khai GST cung cấp được coi phát sinh theo giá thị trường mở. Khuyến mại và tặng riêng có xử lý khác.
Phiếu phòng miễn phí và giảm giá
Phát phiếu miễn phí không có GST tại lúc phát. Đổi phiếu phòng miễn phí: mục đích kinh doanh không cần GST; dùng riêng/phi kinh doanh tính thuế được coi theo giá thị trường. Phiếu giảm giá miễn phí cũng không thuế lúc phát; sau mua phòng dùng phiếu thì tính trên giá thực phải trả sau giảm.
Bán phiếu quà và điểm trung thành
Phiếu bán đổi hàng/dịch vụ cụ thể như phòng ở giá xác định là non-Multi-Redemption Voucher (non-MRV). Khi khách sạn vừa phát hành vừa thực hiện, bán/đổi coi một cung cấp thuế suất thường: tính thuế khoản trả trước lúc nhận tiền hoặc lập hóa đơn, tùy sớm, không đánh lần nữa khi đổi. Chương trình điểm riêng: đổi phòng hoàn toàn bằng điểm không cần GST; điểm cộng tiền chỉ tính trên tiền thêm. Thưởng bên thứ ba như thẻ tín dụng ngân hàng phải xem hướng dẫn phiếu/ngân hàng và luồng cung cấp của mọi bên.
Không đến, hủy và bồi thường thiệt hại
Phí no-show/hủy cho khách đã đặt nhưng không đến chịu GST. Bồi thường thiệt hại thực như làm cháy thảm không có cung cấp khách sạn, ngoài phạm vi GST. Phải xét bản chất hợp đồng; hướng dẫn không coi mọi khoản gọi bồi thường, tịch thu hay phạt đều ngoài phạm vi.
Thu lại khoản chi cho khách
Khách sạn mua bằng tên mình rồi thu khách, có/không cộng giá đều là cung cấp lại. Mua hoa rồi tách dòng thu là cung cấp hoa chịu thuế. Chỉ trả hộ nghĩa vụ của khách và thu đúng số không phải đối giá cung cấp: như trả taxi giúp khách không có SGD, rồi thu lại riêng, không GST. Chỉ tách dòng không chứng minh vai trò đại lý; phải xét hợp đồng mua và trách nhiệm trả.
Tour nội địa và gọi quốc tế
Làm đại lý hãng du lịch bán tour nội địa, tính GST trên hoa hồng; mua/bán lại với vai trò bên chính tính toàn giá khách. Thu lại cước gọi quốc tế trực tiếp có thể hưởng 0% theo Điều 21(3)(q) GST Act, nhưng phí thiết lập cuộc gọi thêm là dịch vụ nội địa thuế suất thường, không được hưởng chung ưu đãi cuộc gọi quốc tế.
Đổi tiền tệ
Đổi tiền miễn GST. Khách sạn khai giá trị tuyệt đối lãi/lỗ tỷ giá ròng đã thực hiện, bỏ dấu âm, ở mục cung cấp miễn. Quy tắc cho kết quả tỷ giá thực hiện, không lấy mệnh giá mọi khoản tiền đổi làm doanh số chịu thuế.
Giá công khai và ngoại lệ phí phục vụ
Giá công khai, quảng cáo, tài liệu và báo miệng thường phải gồm GST; nếu hiện cả hai, giá gồm thuế ít nhất nổi bật ngang, mỗi vi phạm có thể phạt S$5.000. Khách sạn/ăn uống thực thu phí phục vụ có thể hiện chưa thuế cho cung cấp tương ứng. Cùng món tại chỗ có phí, mang đi/giao không phí có thể dùng một menu chưa thuế nhưng phải ghi nổi bật cộng phí phục vụ và GST. Món chỉ bán mang đi/giao, không phí như bánh lễ phải hiển thị gồm thuế. Khách sạn không phí hoặc đặt phí tượng trưng chỉ để né giá gồm thuế không đủ.
Biên nhận và hóa đơn thuế đơn giản
Người tiêu dùng cuối chưa đăng ký có thể nhận biên nhận in số liên tục thay hóa đơn thuế: tên/địa chỉ/số GST khách sạn, ngày, tổng gồm thuế và ghi giá gồm GST. Bán khách đã đăng ký không quá S$1.000 gồm thuế có thể dùng hóa đơn đơn giản; ngoài thông tin trên cần số hóa đơn, mô tả hàng/dịch vụ. Đúng S$1.000 vẫn trong ngưỡng.
Hóa đơn thuế đầy đủ
Khi khách đăng ký yêu cầu hóa đơn cho bán trên S$1.000 gồm thuế, phải phát riêng hóa đơn thuế đầy đủ hợp lệ. Ghi tax invoice nổi bật, số duy nhất/ngày, tên/địa chỉ/số GST khách sạn, tên/địa chỉ khách, mô tả và loại cung cấp, số lượng/phạm vi dịch vụ từng dòng và số chưa thuế, chiết khấu tiền mặt, tổng chưa thuế/thuế suất/GST riêng, tổng gồm thuế. Nếu tổng và thuế ghi ngoại tệ thì các tổng quy định và GST cũng ghi SGD.
Lịch sử và liên hệ
Hướng dẫn thay bản hỏi đáp khách sạn 2012; ấn bản đầu tháng 7 năm 2014. Tháng 3 năm 2015 sửa giá theo Quy định 77 đổi từ ngày 1 tháng 4 năm 2015; tháng 9 năm 2022 làm rõ thêm. Lịch xuất bản ghi ấn bản hai ngày 11 tháng 3 năm 2015, bảng sửa ghi 6 tháng 3: giữ khác biệt, không tự thống nhất. Bìa ấn bản bốn tháng 1 năm 2026 nhưng bảng sửa vẫn dừng 2022. Hỏi Bộ phận GST qua IRAS Contact Us.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗