Bản thứ ba tháng 1 năm 2026
Hướng dẫn bảy trang về trả người không cư trú theo Điều 45 và điều liên quan, trừ phí giám đốc (thường phát sinh khi AGM duyệt, xem hướng dẫn riêng). Lớp văn bản trích xuất còn nhãn quyên góp, nhưng bìa nhìn thấy và thân bài đúng chủ đề thuế khấu trừ. Thay bản ngày 31 tháng 3 năm 2003; đầu ngày 8 tháng 11 năm 2021, sửa ngày 18 tháng 8 năm 2022 và 30 tháng 1 năm 2026.
Ngày sớm nhất trong ba ngày
Lấy ngày sớm nhất: trách nhiệm trả đến hạn theo hợp đồng (không thỏa thuận thì ngày hóa đơn); ghi có, tái đầu tư, tích lũy, vốn hóa, đưa dự trữ/tài khoản bất kỳ hoặc xử lý khác thay người không cư trú; và thực trả. Điều 45(8)(b) coi lãi đã trả dù không tiền mặt. Bản quyền, quản lý, thù lao, chuyên môn và dịch vụ theo các điều tương ứng từ 45A đến 45H.
Bản quyền theo hợp đồng và điều kiện yêu cầu trả
Bản quyền 5% doanh số phải trả cuối quý thì coi đã trả mỗi cuối quý. Hợp đồng còn yêu cầu bên nhận đòi hoặc bên trả tự nguyện trả thì dùng ngày in giấy yêu cầu hoặc ngày tự nguyện trả, không tự động cuối quý. Trong ví dụ đó, khấu trừ Điều 14(1) cũng theo yêu cầu/tự trả; với lãi có thể áp 14(1)(a).
Ví dụ hóa đơn và kỳ hạn tín dụng
Không ngày hợp đồng thì dùng ngày in hóa đơn. Kéo thời gian tín dụng chỉ hoãn tiền thật, không hoãn trách nhiệm. Hóa đơn quản lý ngày 1 tháng 3, nhận ngày 5, cho 30 ngày tín dụng, trả ngày 15: coi ngày 1, không phải ngày nhận/xử lý.
Chỉ trích trước kế toán
Chưa có nghĩa vụ trả, chỉ bút toán trích trước không kích hoạt nghĩa vụ khấu trừ. Cuối năm tài chính ngày 31 tháng 10 năm 2021, lãi quý đến hạn 31 tháng 3, 30 tháng 6, 30 tháng 9, 31 tháng 12: phần tháng 10 chỉ đến hạn ngày 31 tháng 12. Bản 2022 đã bỏ câu cũ đồng thời không cho trừ, không khôi phục hạn chế đã xóa.
Ba ví dụ không chuyển tiền mặt
Ngày 30 tháng 9 năm 2021 B yêu cầu A không trả tiền mặt mà ghi vào tài khoản chỉ định: ngày đó coi đã trả. Yêu cầu trả công ty con C của B để thanh toán nợ B với C cũng ngày đó; thỏa thuận cùng ngày cộng lãi vào gốc cũng ngày đó. Hình thức thanh toán không hoãn trách nhiệm.
Hạn, khai điện tử và tiền phạt
Khai và trả chậm nhất ngày 15 tháng thứ hai sau ngày trả/coi đã trả; từ ngày 1 tháng 7 năm 2016 bắt buộc khai điện tử. Nhận thuế muộn phạt 5%; chưa trả sau 30 ngày từ hạn có thể thêm 1% mỗi tháng đầy đủ, mức thêm tối đa 15%. Giữ hợp đồng/hóa đơn/sổ, xác định ngày rồi tính hạn. Bản 2026 có điện thoại doanh nghiệp, cá nhân và thủ tục; kiểm kênh hiện hành trước dùng.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và những sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗