Công việc theo từng việc và tư cách
Hướng dẫn sáu trang nêu công việc độc lập ngắn hạn như tư vấn, huấn luyện, thiết kế, giao hàng, PHC, dạy kèm, trông trẻ và làm bánh tại nhà. Nhân viên làm theo contract of service, chịu chỉ dẫn và kiểm soát của chủ, thường không chịu lãi lỗ kinh doanh; người tự kinh doanh làm theo contract for service và tự sắp xếp công việc. Người làm từng việc thường thuộc nhóm sau, nhưng phải xét quan hệ thực tế.
Thu nhập gồm việc phụ và lợi ích không bằng tiền
Thu nhập kinh doanh theo Điều 10(1)(a) gồm cả việc làm phụ không thường xuyên và thu nhập bổ sung, dưới dạng tiền, hàng hóa hoặc dịch vụ; các ví dụ gồm thưởng khuyến khích, thưởng giới thiệu, tiền boa và bảo hiểm do nền tảng trả. Thu nhập cả năm cộng với nguồn khác được tính theo thuế suất cá nhân; ví dụ gốc là thu nhập năm 2020 khai trong YA2021. Công việc thực hiện tại Singapore vẫn tạo thu nhập nguồn Singapore dù khách ở nước ngoài trả tiền.
Báo cáo hai dòng và bốn dòng
Báo cáo hai dòng gồm doanh thu và lãi/lỗ đã điều chỉnh; báo cáo bốn dòng thêm lãi gộp và chi phí được khấu trừ. Kết quả đã điều chỉnh bằng lãi gộp trừ chi phí. Nếu chỉ cung cấp dịch vụ, không bán hàng, lãi gộp bằng doanh thu. Ngưỡng doanh thu cho báo cáo hai dòng tăng từ S$100.000 lên S$200.000 từ YA2021; bản gốc dùng điều kiện không vượt quá.
Nghĩa vụ khai thuế
Phải khai nếu nhận Form B/B1 hoặc thông báo của IRAS. Dù không nhận, nếu thu nhập kinh doanh ròng năm vượt S$6.000 hoặc tổng thu nhập vượt S$22.000, cũng phải khai qua myTax Portal. Người khai lần đầu liên hệ IRAS để kích hoạt tài khoản theo hướng dẫn. Tự khai trừ khi đã tham gia cơ chế điền sẵn qua bên trung gian và dữ liệu đã được gửi. Tài liệu liệt kê đơn vị PHC và đơn vị trả hoa hồng trong phạm vi phiên bản này, không phải danh sách nền tảng đầy đủ mãi mãi.
Chi phí thực tế và khấu hao thuế
Chi phí phải hoàn toàn và riêng nhằm tạo thu nhập, đồng thời không thuộc khoản luật cấm. Chi cá nhân, gia đình hoặc vốn không được trực tiếp coi là chi phí kinh doanh thông thường. Điện nước, internet và điện thoại dùng chung chỉ khấu trừ phần kinh doanh; phí, hoa hồng của nền tảng giao hàng cho việc kết nối và thanh toán có thể được khấu trừ. Chi vốn cho máy móc, thiết bị đủ điều kiện có thể được xem xét khấu hao thuế riêng.
Tỷ lệ chi phí cố định cho hoa hồng và lái xe
Theo hướng dẫn, thu nhập hoa hồng năm không vượt S$50.000 có thể dùng tỷ lệ 25%, đã bao gồm tiếp khách, đi lại, quà và viễn thông. Tài xế PHC/taxi có thể dùng 60% thu nhập lái xe, bao gồm thuê xe, sửa chữa, nhiên liệu, đỗ xe và phí đặt chuyến. Chi xe phục vụ kinh doanh PHC có thể được khấu trừ, nhưng không cho khấu trừ giá mua xe hoặc khấu hao thuế của PHC. Không được dùng tỷ lệ rồi cộng lại cùng loại chi phí.
Hồ sơ và điều kiện đơn giản hóa
Giữ sổ sách, nhật ký công việc và chi phí, hóa đơn, biên nhận, chứng từ. Ngưỡng lưu hồ sơ đơn giản hóa tăng từ dưới S$100.000 lên dưới S$200.000 từ YA2021 và vẫn phải đáp ứng điều kiện khác. Có thể giữ sổ đăng ký, danh sách thay chứng từ nguồn, nhưng IRAS vẫn có thể yêu cầu hồ sơ kinh doanh gốc. “Dưới” khác với “không vượt quá” của báo cáo hai dòng.
Câu hỏi sáu: MediSave
Người tự kinh doanh theo từng việc có thu nhập kinh doanh ròng năm vượt S$6.000 nhìn chung phải đóng MediSave bắt buộc. NTI bằng tổng khoản thu trừ chi phí đủ điều kiện, khấu hao thuế và lỗ kinh doanh, không phải tổng doanh thu. Sau đánh thuế, CPF gửi thông báo và tính theo tỷ lệ có mức trần. Khoản đóng trong năm có thể được giảm trừ ở YA tiếp theo theo điều kiện; tỷ lệ thực tế cần xem CPF.
Câu hỏi bảy: sở thích hay kinh doanh
Khoản thu không thường xuyên kèm hoạt động giải trí khác với hoạt động có thù lao lặp lại thường xuyên. Các dấu hiệu gồm có kế hoạch, giữ sổ, tài khoản ngân hàng riêng, địa điểm, bằng cấp hoặc giấy phép, tên kinh doanh đăng ký, ý định sinh lời và trả phí nền tảng thương mại để tìm khách. Danh sách không đầy đủ; thiếu một dấu hiệu không có nghĩa không kinh doanh. Ví dụ ngưỡng khai S$6.000/S$22.000 cũng không có nghĩa mọi khoản thu nhỏ từ việc tự do đều miễn thuế.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và những sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗