Phiên bản và lựa chọn
Bài dựa trên ấn bản thứ ba ngày 30 tháng 1 năm 2026; hai bản trước công bố ngày 5 tháng 6 năm 2015 và 18 tháng 3 năm 2016. Từ YA 2016, cá nhân có tiền thuê thụ động của nhà ở Singapore theo điều 10(1)(f) được dùng 15% tiền thuê gộp thay chi phí thực tế ngoài lãi, rồi trừ riêng lãi vay thế chấp thực tế đủ điều kiện điều 14(1). Tiền thuê gộp gồm tiền thuê đồ nội thất, thiết bị và phí bảo trì do người thuê trả; thu nhập kinh doanh cho thuê theo điều 10(1)(a) không áp dụng cơ chế này.
Nhà ở và toàn bộ loại trừ phi nhà ở
Bất động sản phải thuộc mục đích nhà ở được phép; nhà ở cải tạo hoặc căn hộ còn phải đáp ứng một giá trị hằng năm duy nhất và giấy phép quy hoạch cùng yêu cầu khác. Nếu bất kỳ lúc nào trong thời gian tạo tiền thuê, bất kỳ phần nào được phép dùng phi nhà ở thì không đủ điều kiện, dù người thuê thực tế dùng để ở. Ví dụ loại trừ liệt kê gồm cơ sở chăm trẻ hoặc chăm học sinh, mẫu giáo, nơi ở trong câu lạc bộ thể thao, nhà nghỉ chalet, cơ sở phúc lợi, bệnh viện, cơ sở chăm sóc cuối đời hoặc phục hồi, dưỡng bệnh/điều dưỡng, khách sạn, chỗ ở khách ba lô, nhà trọ/nhà khách, căn hộ dịch vụ, khu ở nhân viên và ký túc học sinh.
Ba trường hợp loại trừ và nhất quán cùng năm
Không dùng chi phí ấn định nếu không phát sinh chi phí được khấu trừ ngoài lãi, tiền thuê có qua hợp danh hoặc bất động sản giữ trong tín thác. Nếu có chi phí đủ điều kiện như thuế bất động sản, mức 15% có thể vượt chi phí thực tế: tiền thuê gộp S$10,000 tương ứng S$1,500. Một người có nhiều nhà cho thuê trong cùng YA phải chọn thống nhất chi phí thực tế hoặc ấn định, không chọn lợi nhất cho từng căn; YA sau được chọn lại.
Ví dụ YA 2026
Ví dụ YA 2026: X thu S$4,000 mỗi tháng năm 2025, tổng S$48,000; chi phí được trừ khác S$7,000 và lãi vay thế chấp S$9,500. Theo thực tế, tiền thuê ròng S$48,000 − S$9,500 − S$7,000 = S$31,500. Theo ấn định, trừ 15% là S$7,200 và cùng khoản lãi, tiền thuê ròng S$31,300. Gốc vay không được trừ như lãi.
Đồng sở hữu được chọn riêng
A, B, C mỗi người nhận tiền thuê S$10,000, chi phí thực tế mỗi người S$1,560, tổng S$4,680. A và B được riêng dùng chi phí ấn định S$1,500, C có hồ sơ thì yêu cầu S$1,560 thực tế. Dù sau đó một phần chi phí C bị bác cũng không ảnh hưởng lựa chọn A, B. Đồng sở hữu được chọn riêng khác quy tắc một người nhiều nhà phải chọn thống nhất.
Ví dụ bất động sản trong FAQ
Có một nhà ở và một bất động sản thương mại thì nhà ở được dùng ấn định, thương mại vẫn khai chi phí thực tế. Nhà phố một giá trị hằng năm, dưới là quán cà phê, trên là nhà ở thì toàn bộ không đủ điều kiện. Nhà liền kề có phần được phép dùng phi nhà ở hoặc nhà bán biệt lập được phép làm mẫu giáo cũng không áp dụng. Cho thuê phòng HDB hoặc cho thuê lại nhà ở có thể áp dụng nếu phát sinh chi phí ngoài lãi đủ điều kiện; cá nhân không cư trú cũng được dùng. Thu nhập kinh doanh cho thuê vẫn theo chi phí kinh doanh thực tế.
Chứng từ khai và thay đổi
Khai điện tử tính chi phí ấn định theo tiền thuê gộp điền sẵn; nhập chi phí thực tế nghĩa là bỏ lựa chọn đó. Khai giấy phải tự điền tiền thuê và lựa chọn. Chỉ dùng ấn định thì không cần giữ hồ sơ chi phí cơ sở mà nó thay thế; lãi thực tế và chi phí thực tế khác phải có chứng từ giữ năm năm từ YA liên quan để kiểm tra. Sau NOA muốn đổi từ ấn định sang thực tế phải thông báo Comptroller trong ba mươi ngày. Sửa năm 2016 liên quan định nghĩa/FAQ, năm 2026 cập nhật phụ lục; thắc mắc qua Contact Us → Individual Income Tax.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, các bước và phụ lục trong phạm vi bài viết; thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗