Phiên bản thứ ba tháng 1 năm 2026
Hướng dẫn chín trang dành cho công ty, kinh doanh cá thể và hợp danh bảo hiểm mất lợi nhuận do nhân sự chủ chốt chết hoặc khuyết tật. Giá trị có thể từ kinh nghiệm, quan hệ, nhạy bén kinh doanh và năng lực đặc biệt, không chỉ bằng cấp; người đó phải chịu trách nhiệm chính tạo lợi nhuận.
Bảo hiểm thường khác phúc lợi nhân viên
Điều 14, 15 đòi chi để tạo thu nhập, loại chi vốn. Bảo hiểm có nhân viên hoặc người họ chỉ định thụ hưởng thường là chi phí nhân viên; doanh nghiệp thụ hưởng thường là mua tài sản vốn. Bảo hiểm nhân sự chủ chốt là ngoại lệ có điều kiện. Chú thích nói riêng từ YA2019, bảo hiểm nhóm nhằm phúc lợi nhân viên có doanh nghiệp thụ hưởng, dù không có nghĩa vụ hợp đồng chuyển tiền cho nhân viên, vẫn được khấu trừ phí và tiền nhận của doanh nghiệp chịu thuế.
Điều kiện một: bảo vệ lợi nhuận
Mục đích phải bảo vệ trước mất lợi nhuận do nhân sự chủ chốt chết/khuyết tật; có thể bảo hiểm một hoặc cả hai rủi ro. Tên gọi “keyman insurance” không tự chứng minh chi hoàn toàn và riêng cho tạo thu nhập.
Điều kiện hai: số tiền bảo hiểm và lợi nhuận đóng góp
Số tiền bảo hiểm phải trực tiếp tương ứng lợi nhuận năm do dịch vụ người đó tạo ra, xét trách nhiệm chính, chia sẻ hoặc đóng góp. Bản gốc nêu nếu số tiền bảo hiểm vượt lợi nhuận cả năm của doanh nghiệp thì phí không được trừ vì không hoàn toàn và riêng để tạo thu nhập. Đây là điều kiện thuế thực chất, không chỉ giới hạn thương mại của công ty bảo hiểm.
Điều kiện ba: quyền sở hữu và lợi ích cá nhân
Hợp đồng tiếp tục là tài sản doanh nghiệp, không chuyển quyền lợi cho người được bảo hiểm hoặc gia đình. Có thể bác khấu trừ nếu lợi ích thực chất thuộc cá nhân, nhất là chủ kinh doanh cá thể hoặc người tự mình/cùng thân nhân nắm phần lớn doanh nghiệp. Phải xét sự kiện, không tự chấp thuận chỉ vì doanh nghiệp đứng tên thụ hưởng.
Điều kiện bốn: không có giá trị hoàn lại/đầu tư
Nếu có giá trị hoàn lại tiền mặt hoặc đầu tư, doanh nghiệp vẫn nhận tiền dù không xảy ra chết/khuyết tật nên không đáp ứng ngoại lệ. Tên bảo hiểm nhân thọ, tích lũy, bệnh hiểm nghèo kèm đầu tư hoặc bảo hiểm cá nhân nhóm không đổi kết luận; phân biệt xử lý phúc lợi nhân viên bảo hiểm nhóm riêng ở chú thích.
Điều kiện năm: không mất toàn bộ cơ cấu tạo lợi nhuận
Nếu chết/khuyết tật khiến doanh nghiệp hoàn toàn không thể tiếp tục, bảo hiểm bảo vệ cơ cấu vốn nên phí không được trừ. Vì vậy chủ kinh doanh cá thể mua bảo hiểm cho chính mình không được trừ, vì cá nhân và cơ sở kinh doanh không là pháp nhân riêng; bảo hiểm cho nhân viên có thể được trừ khi đáp ứng tất cả điều kiện còn lại.
Tiền bồi thường và tính thuế
Khi phí đủ điều kiện khấu trừ, tiền bồi thường là khoản thu kinh doanh chịu thuế. Yêu cầu qua tờ khai thuế và nói rõ trong tính thuế vì sao người đó là nhân sự chủ chốt. Không gửi kèm chứng từ hỗ trợ nhưng phải giữ để cung cấp khi yêu cầu. Năm 2023 thêm chú thích bảo hiểm nhóm; năm 2026 giữ khung năm điều kiện thực chất.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và những sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗