Hướng dẫn kỹ thuật năm 2019 này giải thích điều gì
Tài liệu này là Hướng dẫn người dùng dành cho cơ quan thuế về lược đồ XML báo cáo theo từng quốc gia của OECD, phiên bản 2.0 tháng 6 năm 2019, được cung cấp qua liên kết nguồn IRAS. Tài liệu dùng cho trao đổi tự động giữa các cơ quan có thẩm quyền, đồng thời có thể dùng để báo cáo trong nước tại nơi áp dụng lược đồ này. Bối cảnh Hành động 13 của BEPS đề cập doanh thu hợp nhất hằng năm của tập đoàn từ 750 triệu euro hoặc số tiền nội tệ tương đương, nhưng không thay thế ngưỡng, thời hạn và quy cách nộp hiện hành riêng của Singapore. Hướng dẫn giải thích mã nhận diện, số liệu tổng hợp theo khu vực thuế, thực thể thành viên, thông tin bổ sung và sửa đổi từng phần được xác định.
Cấu trúc tệp và các loại yêu cầu kiểm tra
CBC_OECD gồm MessageSpec và một hoặc nhiều CbcBody; mỗi phần nội dung gắn với thực thể báo cáo, đồng thời chứa CbcReports theo khu vực thuế và AdditionalInfo có thể lặp lại. “Validation” là trường bắt buộc về kỹ thuật, có thể kiểm tra tự động; “Optional (Mandatory)” là trường bắt buộc về nghiệp vụ trong những trường hợp nhất định, không thể chỉ dựa vào việc có hay không có trường để kết luận. Trường “Optional” thông thường là tùy chọn, nên điền khi có ích; trong một số lựa chọn vẫn phải sử dụng ít nhất một phương án. Cần kiểm tra XML trước, rồi kiểm tra điều kiện nghiệp vụ và liên kết giữa các bản ghi. ReportingEntity là thành phần bắt buộc của lược đồ; quy tắc sửa đổi cụ thể cho phép bỏ hoặc để trống những thành phần báo cáo không thay đổi theo đúng quy định.
Tham khảo các trường ở phần đầu thông điệp
Mã quốc gia dùng hai chữ cái theo ISO3166-1, bổ sung X5 cho thực thể và thu nhập không thuộc khu vực thuế nào. ReceivingCountry liệt kê khu vực thuế nơi thực thể thành viên cư trú; cơ quan gửi căn cứ quan hệ trao đổi có hiệu lực trong năm để xác định bên thực sự được nhận. Chỉ lặp lại khi gửi thông tin hoàn toàn giống nhau đến nhiều khu vực thuế. ReportingPeriod ở đầu thông điệp là ngày cuối năm tài chính; ví dụ kỳ từ ngày 1 tháng 4 năm 2016 đến ngày 31 tháng 3 năm 2017 thì điền 2017-03-31. Timestamp có thể là 2018-02-15T14:37:40 hoặc 2018-02-15T14:37:40.789, với phần giây thập phân tương ứng 789 mili giây. Luật trong nước quyết định ngôn ngữ báo cáo; ưu tiên tiếng Anh khi pháp luật cho phép.
| Trường ở đầu thông điệp | Yêu cầu bắt buộc và độ dài | Nội dung |
|---|---|---|
| SendingEntityIN | Tùy chọn khi trao đổi, bắt buộc khi báo cáo trong nước; 1 đến 200 | Nhận diện thực thể báo cáo trong nước |
| TransmittingCountry | Bắt buộc để kiểm tra; hai chữ cái | Khu vực thuế của cơ quan gửi; báo cáo trong nước dùng mã trong nước |
| ReceivingCountry | Bắt buộc để kiểm tra, có thể lặp lại; hai chữ cái | Khu vực thuế nhận; báo cáo trong nước dùng mã trong nước |
| MessageType | Bắt buộc để kiểm tra | Chỉ dùng CBC |
| Language | Bắt buộc có điều kiện; ISO639-1 | Ngôn ngữ khi có thông tin bổ sung |
| Warning | Tùy chọn; 1 đến 4000 | Hạn chế hoặc lưu ý về việc sử dụng thông tin |
| Contact | Tùy chọn; 1 đến 4000 | Thông tin liên hệ của bên gửi |
| MessageRefID | Bắt buộc để kiểm tra; 1 đến 170 | Mã thông điệp duy nhất |
| MessageTypeIndic | Bắt buộc để kiểm tra | CBC401 cho dữ liệu mới hoặc CBC402 cho sửa đổi và xóa |
| CorrMessageRefID | Không sử dụng | Không dùng để sửa đổi thông điệp báo cáo theo từng quốc gia |
| ReportingPeriod | Bắt buộc để kiểm tra; ngày | Ngày cuối năm tài chính YYYY-MM-DD |
| Timestamp | Bắt buộc để kiểm tra; ngày và giờ | Thời điểm lập, có thể gồm ba chữ số mili giây |
Thiết kế mã thông điệp và mã bản ghi
MessageRefID phải duy nhất xuyên suốt thời gian và địa điểm, gồm mã quốc gia gửi, năm báo cáo và phần duy nhất; NL2017123456789 biểu thị Hà Lan, năm 2017 và mã 123456789. DocRefID cũng nhận diện toàn bộ bản ghi và các thành phần con; LU2019286abc123xyz biểu thị Luxembourg, năm 2019 và phần duy nhất. Cơ quan có thể dùng nhất quán năm bắt đầu hoặc kết thúc năm tài chính; hướng dẫn ưu tiên năm bắt đầu, và năm trong mã thông điệp phải thống nhất với năm trong mã bản ghi. Báo cáo trong nước tạo mã duy nhất theo quy cách địa phương, có thể thêm mã thực thể báo cáo. Mỗi thông điệp sửa đổi phải có mã thông điệp mới.
Nhận diện thực thể, mã số thuế và tên pháp lý
OrganisationParty_Type dùng cho thực thể báo cáo và thực thể thành viên. ResCountryCode bắt buộc và có thể lặp lại; cơ sở thường trú dùng khu vực thuế nơi cơ sở đó chịu thuế. TIN bắt buộc, dài 1 đến 200 ký tự; phải điền mã số thuế thực tế do cơ quan thuế cấp nếu có, nếu không thì điền NOTIN; issuedBy là thuộc tính bắt buộc có điều kiện. Mã nhận diện IN khác có thể lặp lại, dài 1 đến 200 ký tự; quốc gia cấp và thuộc tính INType là tùy chọn, INType cũng dài 1 đến 200. Name bắt buộc, dài 1 đến 200, có thể lặp lại theo dạng chữ viết phù hợp, và phải là tên pháp lý đầy đủ cùng hình thức pháp lý. Cơ sở thường trú thêm (P.E.). Địa chỉ là tùy chọn nhưng rất nên điền để đối chiếu chính xác.
Địa chỉ theo cấu trúc cố định và dạng tự do
Địa chỉ nơi cư trú thường xuyên ưu tiên dùng AddressFix có cấu trúc. Nếu không thể tách các phần một cách đáng tin cậy, dùng AddressFree, nối bằng dấu cách, dấu gạch chéo hoặc xuống dòng. Sau địa chỉ cố định có thể thêm toàn bộ địa chỉ đường phố bằng văn bản tự do, trong khi thành phố, đơn vị hành chính và mã bưu chính vẫn nằm ở trường cố định tương ứng; phải tuân thủ thứ tự cố định trước, tự do sau trong Phụ lục A. legalAddressType là tùy chọn: OECD301 là nơi cư trú hoặc kinh doanh, 302 là nơi cư trú, 303 là kinh doanh, 304 là văn phòng đăng ký, 305 là chưa xác định. Phần giải thích chung trong sơ đồ từng gọi địa chỉ là bắt buộc, nhưng bảng trường cụ thể của báo cáo theo từng quốc gia và số lần xuất hiện trong sơ đồ xác định đây là tùy chọn được khuyến nghị; cần áp dụng quy tắc cụ thể.
| Trường địa chỉ | Yêu cầu | Độ dài và mục đích |
|---|---|---|
| CountryCode | Bắt buộc để kiểm tra | Hai chữ cái, độc lập với hai lựa chọn địa chỉ |
| AddressFree | Một phương án lựa chọn hoặc tùy chọn | 1 đến 4000; nối toàn bộ địa chỉ có được bằng ký tự phân cách |
| Street | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| BuildingIdentifier | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| SuiteIdentifier | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| FloorIdentifier | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| DistrictName | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| POB | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| PostCode | Tùy chọn | 1 đến 200 |
| City | Bắt buộc để kiểm tra địa chỉ cố định | 1 đến 200 |
| CountrySubentity | Tùy chọn | 1 đến 200 |
Thực thể báo cáo và vai trò trong năm tài chính
ReportingEntity gồm nhận diện Entity, NameMNEGroup tùy chọn (1 đến 200, chỉ điền nếu tên thường dùng của tập đoàn khác tên thực thể), ReportingRole bắt buộc, StartDate và EndDate của năm tài chính, cùng DocSpec. Các vai trò là CBC701 cho công ty mẹ tối cao, 702 cho công ty mẹ thay thế, 703 cho báo cáo trong nước phục vụ trao đổi quốc tế và chỉ áp dụng nội bộ EU, 704 cho báo cáo trong nước có thông tin chưa đầy đủ và chỉ áp dụng nội bộ EU. Hai mã cuối không phải quyền báo cáo được áp dụng chung tại Singapore. Thực thể báo cáo phải liên kết với báo cáo; gửi lại nội dung không đổi khi quy tắc sửa đổi yêu cầu.
Một báo cáo cho mỗi khu vực tài phán thuế
Nếu tập đoàn có một hoặc nhiều thực thể thành viên tại một khu vực thuế, gồm cả thực thể báo cáo khi phù hợp, thì lặp lại một CbcReports cho khu vực đó. Mỗi báo cáo gồm DocSpec, ResCountryCode của khu vực thuế, Summary và một hoặc nhiều ConstEntities. Báo cáo này là đơn vị sửa đổi: khi bất kỳ trường tổng hợp hoặc mục thực thể thành viên nào thay đổi, phải gửi lại toàn bộ báo cáo của khu vực đó, gồm cả các mục cùng cấp không đổi, nhưng không cần gửi lại các khu vực thuế khác. Số tiền dùng đơn vị đầy đủ, không có phần thập phân; số âm có dấu trừ phía trước; mỗi mục tiền phải có currCode ba chữ cái theo ISO4217.
Các trường tổng hợp và doanh thu
Toàn bộ các trường Summary dưới đây là bắt buộc để kiểm tra. Doanh thu gồm bán hàng tồn kho và tài sản, dịch vụ, tiền bản quyền, lãi, phí bảo hiểm và các khoản khác. Loại trừ khoản do thực thể thành viên khác trả và được coi là cổ tức tại khu vực thuế của bên trả. Doanh thu liên kết và không liên kết phải trình bày riêng rồi cộng lại; không thay cơ sở báo cáo theo khu vực thuế được quy định bằng doanh thu hợp nhất của tập đoàn sau loại trừ nội bộ.
| Trường tổng hợp | Nội dung tổng hợp |
|---|---|
| Revenues/Unrelated | Doanh thu từ bên độc lập |
| Revenues/Related | Doanh thu từ doanh nghiệp liên kết |
| Revenues/Total | Tổng hai mục trên |
| ProfitOrLoss | Lãi hoặc lỗ trước thuế thu nhập, gồm khoản bất thường |
| TaxPaid | Thuế thu nhập thực nộp bằng tiền, gồm thuế khấu trừ tại nguồn |
| TaxAccrued | Chi phí thuế thu nhập hiện hành của năm nay |
| Capital | Vốn được kê khai |
| Earnings | Lợi nhuận lũy kế cuối năm |
| NbEmployees | Số lao động quy đổi toàn thời gian, điền số nguyên |
| Assets | Giá trị sổ sách ròng của tài sản hữu hình, không gồm tiền, tương đương tiền, tài sản vô hình và tài sản tài chính |
Lợi nhuận, thuế đã nộp bằng tiền và thuế dồn tích không giống nhau
ProfitOrLoss tổng hợp lãi hoặc lỗ trước thuế, gồm khoản bất thường. TaxPaid gồm thuế thu nhập trả bằng tiền tại khu vực cư trú và các khu vực thuế khác, cùng thuế do bên trả liên kết hoặc độc lập khấu trừ; công ty ở khu vực A nhận lãi từ khu vực B thì phải kê cả thuế B khấu trừ. TaxAccrued chỉ là chi phí thuế hiện hành đối với lãi hoặc lỗ chịu thuế năm nay, không gồm thuế hoãn lại hay dự phòng nghĩa vụ thuế chưa chắc chắn. Thuế đã nộp và thuế dồn tích không nhất thiết bằng nhau.
Vốn, lợi nhuận lũy kế và cơ sở thường trú
Capital tổng hợp vốn được kê khai theo khu vực thuế cư trú. Thông thường pháp nhân kê khai vốn của cơ sở thường trú; nếu khu vực thuế của cơ sở có yêu cầu vốn rõ ràng theo quy định quản lý, có thể giải thích thêm phần vốn thuộc cơ sở trong AdditionalInfo. Lợi nhuận lũy kế cuối năm cũng thường do pháp nhân kê khai thay vì cơ sở; tài sản hữu hình được kê tại khu vực thuế nơi cơ sở thường trú tọa lạc. Cần lưu ý khác biệt phân bổ này khi đối chiếu dữ liệu chi nhánh.
Người lao động và tài sản hữu hình
NbEmployees là số nguyên về lao động quy đổi toàn thời gian; có thể dùng số cuối năm, bình quân năm hoặc cơ sở khác, nhưng phải nhất quán giữa các khu vực thuế và các năm. Có thể tính cả nhà thầu độc lập tham gia hoạt động thông thường; làm tròn hoặc ước tính hợp lý không được làm sai lệch đáng kể phân bố tương đối giữa các khu vực thuế. Assets tổng hợp giá trị sổ sách ròng của tài sản hữu hình, không gồm tiền và tương đương tiền, tài sản vô hình và tài sản tài chính. Cách đo lường phải nhất quán giữa các thực thể và các năm.
Nhận diện và vai trò của thực thể thành viên
Lặp lại một ConstEntities cho mỗi thực thể cư trú hoặc cơ sở thường trú chịu thuế tại địa phương, gồm cả thực thể báo cáo khi phù hợp. ConstEntity dùng OrganisationParty_Type. Role tùy chọn là CBC801 cho công ty mẹ tối cao, 802 cho thực thể báo cáo, 803 cho thực thể giữ cả hai vai trò. IncorpCountryCode bắt buộc có điều kiện khi khu vực tổ chức hoặc thành lập khác khu vực cư trú. BizActivities phải chọn ít nhất một hoạt động chính; OtherEntityInfo là giải thích riêng của thực thể, tùy chọn, dài 1 đến 4000 ký tự. Giải thích cho toàn tập đoàn nằm trong AdditionalInfo.
Đầy đủ mười ba mã hoạt động kinh doanh
Khi hoạt động của thực thể phức tạp, cần chọn nhiều hoạt động chính xác, không tùy tiện dùng “khác” vì lý do đó. CBC513 chỉ dành cho hoạt động mà các mã khác không phản ánh chính xác, và phải giải thích trong OtherEntityInfo. Khi sửa mã hoạt động, phải sửa cả giải thích liên quan. Mẫu giấy trong Phụ lục C đặt giải thích “khác” ở thông tin bổ sung, nhưng quy tắc XML cụ thể yêu cầu giải thích chỉ liên quan thực thể đó nằm trong OtherEntityInfo.
| Mã | Hoạt động kinh doanh |
|---|---|
| CBC501 | Nghiên cứu và phát triển |
| CBC502 | Nắm giữ hoặc quản lý sở hữu trí tuệ |
| CBC503 | Mua sắm |
| CBC504 | Chế tạo hoặc sản xuất |
| CBC505 | Bán hàng, tiếp thị hoặc phân phối |
| CBC506 | Hành chính, quản lý hoặc hỗ trợ |
| CBC507 | Cung cấp dịch vụ cho bên không liên kết |
| CBC508 | Tài trợ nội bộ tập đoàn |
| CBC509 | Dịch vụ tài chính chịu sự quản lý |
| CBC510 | Bảo hiểm |
| CBC511 | Nắm giữ cổ phần hoặc công cụ vốn chủ sở hữu khác |
| CBC512 | Không hoạt động |
| CBC513 | Khác |
Thông tin bổ sung và thẻ ngôn ngữ
Mỗi AdditionalInfo gồm DocSpec bắt buộc và OtherInfo dài 1 đến 4000 ký tự. Nếu thiếu chỗ, cần lặp lại AdditionalInfo. Trong cùng một mục, chỉ được lặp lại OtherInfo để chuyển tự và phải điền thuộc tính ngôn ngữ. ResCountryCode tùy chọn liên kết với một hoặc nhiều khu vực thuế; SummaryRef tùy chọn liên kết với các trường tổng hợp. XX chỉ được dùng ngoại lệ khi khu vực thuế không có trong danh sách ISO và không có mã phù hợp; tuyệt đối không dùng trong MessageSpec. X5 biểu thị riêng thực thể và thu nhập không thuộc khu vực thuế nào, không được nhầm với XX.
Mã tham chiếu đến chỉ tiêu tổng hợp
Mười một thẻ dưới đây giúp liên kết văn bản tự do với chỉ tiêu báo cáo, không thay thế các trường tổng hợp bắt buộc. Khi giải thích liên quan nhiều chỉ tiêu hoặc khu vực thuế, có thể dùng nhiều thẻ và mã khu vực thuế.
| SummaryRef | Trường được liên kết |
|---|---|
| CBC601 | Doanh thu không liên kết |
| CBC602 | Doanh thu liên kết |
| CBC603 | Tổng doanh thu |
| CBC604 | Lãi hoặc lỗ |
| CBC605 | Thuế đã nộp |
| CBC606 | Thuế dồn tích |
| CBC607 | Vốn |
| CBC608 | Lợi nhuận lũy kế |
| CBC609 | Người lao động |
| CBC610 | Tài sản |
| CBC611 | Tên tập đoàn đa quốc gia |
Đồng tiền, phiên bản lược đồ và chuyển tự
Toàn bộ báo cáo dùng cùng đồng tiền của tập đoàn đa quốc gia báo cáo. Nếu dựa trên báo cáo tài chính theo luật định, chuyển sang đồng tiền chức năng được tập đoàn công bố theo tỷ giá bình quân năm và giải thích tỷ giá trong AdditionalInfo. Phiên bản chia thành chính và phụ, cũng có thể có số sửa đổi nhỏ thứ ba; không gian tên chỉ mang phiên bản chính. Thuộc tính version của CBC_OECD dài 1 đến 10, phải là 2.0 đối với lược đồ này. Các cơ quan có thể thỏa thuận cách chuyển tự; nếu không có thỏa thuận, có thể sử dụng chữ Latinh theo yêu cầu, theo tham chiếu ISO8859 trong bản gốc, và có thể cung cấp đồng thời dạng chữ địa phương và Latinh. Đây là quy tắc trao đổi dữ liệu, không phải yêu cầu hiển thị nhãn tìm kiếm song ngữ trên website công khai.
DocSpec: kiểm soát sửa đổi và xóa
DocSpec gồm DocTypeIndic và DocRefID bắt buộc (1 đến 200), CorrDocRefID tùy chọn (1 đến 200) và CorrMessageRefID không sử dụng (1 đến 170). Bản ghi sửa đổi hoặc xóa nhận DocRefID duy nhất mới; CorrDocRefID trỏ đến phiên bản mới nhất đã được chấp nhận, không phải phiên bản đầu. Việc sửa đổi thay thế đầy đủ bản ghi có thể sửa và các thành phần con. OECD0 chỉ dùng cho ReportingEntity đã gửi và không thay đổi, giữ DocRefID mới nhất của nó và không điền CorrDocRefID. OECD10 đến 13 chỉ dùng trong giai đoạn kiểm thử đã thỏa thuận hoặc kiểm thử song phương, không được trộn với dữ liệu chính thức.
| DocTypeIndic | Ý nghĩa |
|---|---|
| OECD0 | Chỉ gửi lại thực thể báo cáo |
| OECD1 | Dữ liệu chính thức mới |
| OECD2 | Sửa dữ liệu chính thức |
| OECD3 | Xóa dữ liệu chính thức |
| OECD10 | Gửi lại dữ liệu kiểm thử |
| OECD11 | Dữ liệu kiểm thử mới |
| OECD12 | Sửa dữ liệu kiểm thử |
| OECD13 | Xóa dữ liệu kiểm thử |
Không trộn dữ liệu mới với dữ liệu sửa đổi
CBC401 chứa OECD1 mới; CBC402 chứa OECD2 sửa đổi và/hoặc OECD3 xóa. Không được trộn bản ghi mới với bản ghi sửa đổi, xóa, ngoại trừ việc gửi lại thực thể báo cáo không đổi bằng OECD0 theo yêu cầu. Khi thêm báo cáo hoặc thông tin bổ sung, hay sửa mục nội dung khác, cần gửi lại thực thể báo cáo, trừ khi chính nó cần sửa hoặc xóa. Thông điệp sửa đổi có thể bỏ CbcReports hoặc AdditionalInfo không đổi. Trước khi hoặc đồng thời với việc xóa thực thể báo cáo, phải xóa toàn bộ báo cáo và thông tin bổ sung liên quan. Muốn hủy cả thông điệp, cần dùng thông điệp sửa đổi để xóa từng bản ghi, không dùng MessageSpec.CorrMessageRefID. Nếu phát hiện lỗi trước lần nộp đầu tiên, chỉ cần sửa tệp, không cần lập chuỗi sửa đổi sau nộp này.
Ví dụ sửa đổi 1: thuế đã nộp
Pháp gửi FR2018FranceNationalPart00001 để sửa TaxPaid thành 100 đô la Mỹ. Phải gửi lại toàn bộ CbcReports của khu vực thuế, gồm Summary và mọi ConstEntities. Dùng OECD2, DocRefID mới là FR2018C0002, CorrDocRefID là FR2018C0001. Thực thể báo cáo không đổi được gửi lại bằng OECD0 và mã gốc FR2018R0001, không điền tham chiếu sửa đổi. Cần kiểm tra tính chính xác của OtherEntityInfo và AdditionalInfo, bỏ AdditionalInfo không đổi. Chỉ thay số tiền không có nghĩa được phép chỉ gửi số tiền đó.
Ví dụ sửa đổi 2: tên và địa chỉ thực thể
FR2018FranceNationalPart00002 sửa nhận diện thực thể thành viên trong báo cáo đã được sửa trước đó. Gửi lại toàn bộ báo cáo, gồm cả Summary không đổi, dùng OECD2; FR2018C0003 mới tham chiếu đến FR2018C0002 mới nhất. Thực thể báo cáo vẫn là OECD0/FR2018R0001. Kiểm tra lại các giải thích liên quan, bỏ AdditionalInfo không đổi. Nếu tham chiếu bản đầu FR2018C0001 thay vì C0002 mới nhất, chuỗi sửa đổi sẽ bị phá vỡ.
Ví dụ sửa đổi 3: chỉ sửa thực thể báo cáo
FR2018FranceNationalPart00003 chỉ sửa ReportingEntity. Dùng OECD2, mã mới FR2018R0002, tham chiếu sửa đổi FR2018R0001; bỏ CbcReports và AdditionalInfo không đổi. Sơ đồ gốc ghi nhãn ô DocSpec là “CbcReports”, nhưng lời giải thích và mã R xác định rõ đây là thực thể báo cáo; bài viết theo đúng ý nghĩa của ví dụ, không coi đây là sửa báo cáo theo khu vực thuế.
Ví dụ sửa đổi 4 đến 5: thông tin bổ sung và báo cáo mới
Ví dụ 4, thông điệp FR2018FranceNationalPart00004 sửa AdditionalInfo, dùng OECD2, mã mới FR2018A0002, bản trước FR2018A0001. Bỏ CbcReports không đổi, gửi lại thực thể báo cáo bằng OECD0 và mã mới nhất FR2018R0002. Ví dụ 5, thông điệp FR2018FranceNationalPart00005 thêm báo cáo khu vực thuế: báo cáo là OECD1/FR2018R0004, không điền tham chiếu sửa đổi; thực thể báo cáo vẫn là OECD0/FR2018R0002. Nếu cần thêm AdditionalInfo thì dùng OECD1, nếu không thì bỏ. Tiền tố R của báo cáo mới trong ví dụ gốc là lựa chọn mã ở ví dụ đó, không phải yêu cầu chung rằng báo cáo khu vực thuế bắt buộc dùng tiền tố C.
Phụ lục A và B: sơ đồ cấu trúc và tệp không gian tên
Phụ lục A xác nhận một hoặc nhiều CbcBody; có thể lặp lại quốc gia nhận, báo cáo, mã cư trú của thực thể, tên, địa chỉ và mã hoạt động, cùng lựa chọn và thứ tự địa chỉ cố định, tự do. Giới hạn số lần xuất hiện phải được xem cùng điều kiện nghiệp vụ, không được xét riêng. Phụ lục B liệt kê các tệp phụ thuộc dưới đây. Phần tử trong mẫu lược đồ có không gian tên, thuộc tính không có; không gian tên đích là urn:oecd:ties:cbc:v2; cần nhập đúng phiên bản tệp ISO và kiểu dữ liệu chung tương ứng. Danh sách quốc gia và ngôn ngữ là mã kỹ thuật, không thể hiện quan điểm về chủ quyền lãnh thổ.
| Không gian tên | URI | Tệp |
|---|---|---|
| cbc | urn:oecd:ties:cbc:v2 | CbcXML_v2.0.xsd |
| stf | urn:oecd:ties:cbcstf:v5 | oecdcbctypes_v5.0.xsd |
| iso | urn:oecd:ties:isocbctypes:v1 | isocbctypes_v1.1.xsd |
Phụ lục C: ba mẫu báo cáo
Bảng thứ nhất ghi tên tập đoàn, năm tài chính và đồng tiền; mỗi khu vực thuế có một dòng gồm doanh thu không liên kết, liên kết và tổng doanh thu, lãi hoặc lỗ trước thuế, thuế nộp bằng tiền, thuế hiện hành dồn tích, vốn được kê khai, lợi nhuận lũy kế, người lao động và tài sản hữu hình không gồm tiền và tương đương tiền; tương ứng Summary. Bảng thứ hai ghi toàn bộ thực thể thành viên tại mỗi khu vực thuế, khu vực thành lập khác khu vực cư trú và mười ba hoạt động; tương ứng ConstEntities. Bảng thứ ba ghi tên tập đoàn, năm và giải thích ngắn cần thiết giúp hiểu thông tin bắt buộc; tương ứng AdditionalInfo. Nội dung chỉ liên quan một thực thể dùng OtherEntityInfo trong XML. Mẫu trống gốc là cấu trúc dữ liệu, không phải ví dụ tính toán đã điền.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗