Phạm vi bổ sung và năm đầu tiên
Đồ họa này dành cho tổ chức tài chính Singapore có nghĩa vụ báo cáo mới thuộc CRS sửa đổi. CRS phục vụ trao đổi thông tin tài khoản tài chính giữa cơ quan thuế; Singapore bắt đầu trao đổi tháng 9 năm 2018. Mở rộng gồm tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương; tiền điện tử được chỉ định biểu thị một đồng pháp định, đổi theo mệnh giá và được bên thứ ba chấp nhận; nắm giữ gián tiếp, phái sinh và tài khoản tài sản mã hóa liên quan. Phân loại thực tế vẫn theo định nghĩa chính thức về tổ chức, tài khoản, không chỉ tên sản phẩm.
Tổ chức mới thuộc phạm vi bắt đầu thẩm định và thu thập thông tin từ năm 2027, phải đăng ký trước hoặc vào ngày 31 tháng 3 năm 2028 và khai dữ liệu năm 2027 trước hoặc vào ngày 31 tháng 5 năm 2028. Không có nghĩa mọi yêu cầu mới đã thực hiện trong năm 2026.
Tài khoản cá nhân và tổ chức mới
Lấy tự chứng nhận đã ký hoặc khẳng định tích cực cùng dữ liệu chủ tài khoản; tổ chức phi tài chính thụ động còn cung cấp người kiểm soát và vai trò, đối chiếu hồ sơ AML/KYC để kiểm tra tính hợp lý. Sau đó dùng phân loại tổ chức và nơi cư trú thuế của chủ tài khoản, người kiểm soát có là nơi phải báo cáo không để xác định tài khoản phải báo. Nơi phải báo cáo là đối tác trao đổi liên quan, không tự gồm mọi nước ngoài.
Tài khoản cá nhân có trước
Tài khoản có trước mới thuộc phạm vi là tài khoản đã tồn tại trước ngày 1 tháng 1 năm 2027. Tổ chức tìm điện tử các dấu hiệu như địa chỉ, điện thoại, chỉ thị thường trực, người được ủy quyền ký và địa chỉ giữ thư hoặc nhận hộ ở nước ngoài. Tài khoản giá trị cao trên US$1 triệu còn cần hồ sơ giấy nếu không đủ hồ sơ điện tử. Có dấu hiệu thì theo quy trình báo cáo; hình không triển khai mọi ngoại lệ khắc phục luật định.
Các nhánh của tài khoản tổ chức có trước
Hình cho phép chọn không rà soát tài khoản tổ chức có trước với tổng số dư dưới US$250.000. Với tài khoản phải rà soát, trước hết phân loại: tổ chức tài chính nhìn chung không báo như chủ tài khoản, nhưng tổ chức đầu tư Type B ở nơi không tham gia được xử lý như tổ chức phi tài chính thụ động. Tổ chức phi tài chính chủ động kiểm tra chủ tài khoản; tổ chức thụ động còn xác định cư trú thuế, vai trò người kiểm soát và lấy tự chứng nhận của họ khi số dư trên US$1 triệu. Hai ngưỡng dùng ở các bước khác nhau, không là mức miễn báo cáo chung.
Thay đổi hoàn cảnh và xử lý chín mươi ngày
Khi tổ chức biết hoặc có lý do để biết tự chứng nhận không đáng tin cậy, không tiếp tục dựa chứng nhận cũ. Lấy chứng nhận hợp lệ mới hoặc giải thích, tài liệu chứng minh và cập nhật hồ sơ. Không lấy đủ trong chín mươi ngày thì báo cả nơi cư trú thuế cũ và nơi mới từ dấu hiệu thay đổi, không xóa thẳng nơi cũ.
Trường báo cáo, định dạng và giảm nhẹ chuyển tiếp
Dữ liệu cá nhân gồm họ tên, địa chỉ cư trú, ngày sinh, nơi cư trú thuế và TIN; tổ chức gồm tên pháp lý, địa chỉ đăng ký, nơi cư trú thuế, TIN, cùng dữ liệu tương ứng và vai trò người kiểm soát khi áp dụng. Còn báo số, loại tài khoản, mới hay cũ, đồng sở hữu; số dư hoặc giá trị cuối năm, việc đóng tài khoản và lãi, cổ tức, tổng tiền bán hoặc mua lại cùng khoản thu khác ghi có, kèm đồng tiền.
Có thể dùng OECD XML; tổ chức không tạo được XML dùng mẫu đơn giản theo hướng dẫn nguồn. Không có tài khoản phải báo vẫn nộp tờ khai không phát sinh. Với năm báo cáo 2027 và 2028, vai trò người kiểm soát, người nắm quyền lợi vốn của tài khoản trước năm 2027 có thể tạm chưa báo trừ khi đã có và tìm được từ hồ sơ điện tử. Chuyển tiếp chỉ về trường vai trò, không miễn toàn bộ thẩm định hay báo cáo.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗