Ba loại sản phẩm mới thuộc phạm vi
Đồ họa liệt kê tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương — tiền pháp định kỹ thuật số do ngân hàng trung ương phát hành; sản phẩm tiền điện tử được chỉ định; nắm giữ gián tiếp tài sản mã hóa liên quan và tài khoản tương ứng. Nhóm tài sản mã hóa gồm hợp đồng phái sinh tham chiếu tài sản ấy hoặc quyền lợi trong tài sản mã hóa liên quan. Tổ chức cần rà soát sản phẩm, đánh giá chủ tài khoản cá nhân, tổ chức và tài khoản tài chính mới thuộc phạm vi. Đây là tổng quan báo cáo CRS, không có nghĩa nhóm này tự bao gồm mọi giao dịch tài sản mã hóa trực tiếp.
Ý nghĩa sản phẩm tiền điện tử được chỉ định
Tiền điện tử được chỉ định biểu thị kỹ thuật số một đồng tiền pháp định, như số dư ví điện tử hoặc thẻ trả trước. Đặc điểm trong hình: phát hành khi nhận tiền, đổi lại theo mệnh giá và được người khác ngoài bên phát hành chấp nhận thanh toán. Phân loại phải kết hợp các đặc điểm này, không chỉ dựa tên ví hay thẻ. Hình gốc không nêu ngưỡng tiền hay miễn trừ cho từng sản phẩm.
Báo cáo vai trò người kiểm soát và người nắm quyền lợi vốn
Tổ chức tài chính Singapore có nghĩa vụ báo cáo phải nêu vai trò cụ thể của từng người kiểm soát liên kết với chủ tài khoản tổ chức: kiểm soát qua sở hữu, cách khác hoặc người quản lý cấp cao. Tổ chức đầu tư là thỏa thuận pháp lý như tín thác còn báo vai trò người nắm quyền lợi vốn. Khi phù hợp cần phản ánh nhiều vai trò, không gọi chung mọi người là chủ sở hữu vì sẽ bỏ mất phân biệt hình yêu cầu. Hệ thống và quy trình phải hỗ trợ thông tin bổ sung.
Tự chứng nhận và thông tin tài khoản
Phải ghi từng chủ tài khoản và, khi áp dụng, từng người kiểm soát đã cung cấp tự chứng nhận hợp lệ chưa. Bổ sung tài khoản có đồng sở hữu không, số đồng chủ tài khoản; loại tài khoản — tiền gửi, lưu ký, quyền lợi vốn hoặc nợ trong tổ chức đầu tư, bảo hiểm giá trị tiền mặt hay niên kim — và tài khoản mới hay có trước. Đây là các trường riêng, không thay thông tin danh tính hay cư trú thuế.
Chuyển tiếp giới hạn trong năm 2027–2028
Trong các năm báo cáo 2027 và 2028, với tài khoản phải báo cáo đã được duy trì trước ngày 1 tháng 1 năm 2027, có thể tạm chưa báo vai trò người kiểm soát và người nắm quyền lợi vốn nếu thông tin chưa có trong hồ sơ tìm kiếm được bằng điện tử. Phải đồng thời đạt giới hạn ngày tài khoản và loại thông tin; vai trò đã tìm được điện tử vẫn phải báo. Hình gốc không mở rộng chuyển tiếp sang tự chứng nhận, đồng sở hữu hay mọi trường mới, cũng không cho miễn tương tự các năm sau.
Năm yêu cầu thẩm định tăng cường
Cho mục đích CRS, chủ tài khoản cư trú kép không còn dùng quy tắc phân định chỉ khai một nơi mà phải khai tất cả nơi cư trú thuế; yêu cầu nhìn xuyên tới người kiểm soát rõ hơn, kể cả một số tổ chức giao dịch công khai; đánh giá tự chứng nhận phải xét rủi ro quốc tịch hoặc cư trú qua đầu tư; áp dụng biện pháp mạnh để kịp lấy tự chứng nhận hợp lệ; chỉ dựa AML/KYC khi thủ tục tương tự thực chất chuẩn FATF. Tổ chức cần xem lại tiếp nhận khách và thẩm định, cập nhật kiểm soát nội bộ, hướng dẫn nhân viên. Hình không bãi bỏ mọi quy tắc hiệp định phân định cư trú cho mục đích thuế khác.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗