Tái cơ cấu quyền sở hữu trí tuệ
Trong tập đoàn X, B ở nước ngoài nắm quyền pháp lý và kinh tế đối với quyền sở hữu trí tuệ cùng tài sản vô hình khác, cấp cho C liên quan ở nước ngoài quyền dùng mô hình kinh doanh và quyền sở hữu trí tuệ. Tái cơ cấu dự kiến lập A ở Singapore, mua những quyền đó cùng toàn bộ quyền của B trong hợp đồng nhượng quyền, thay B thực hiện trách nhiệm và nhận thu nhập nhượng quyền.
Những hoạt động tiếp tục ở nước ngoài
A dự kiến giữ các hợp đồng tương tự với bên liên quan và không liên quan để không gián đoạn hoạt động toàn cầu. Các quyết định và quản lý vận hành quan trọng do nhân viên không cư trú ở nước ngoài thực hiện; thực thể liên quan ở nước ngoài phụ trách đánh giá, điều chỉnh danh mục, cải tiến quy trình, nâng cấp tài sản, phát triển kinh doanh, bán hàng và tiếp thị. Hợp đồng về quyền sở hữu trí tuệ cũng được đàm phán, ký ngoài Singapore. Đây là các sự việc liên quan, không tự quyết định nguồn thu nhập.
Hội đồng quản trị và nhân sự Singapore
A dự định thiết lập tư cách cư trú thuế Singapore bằng họp hội đồng quản trị tại đây, đa số thành viên là người cư trú Singapore. Mọi quyết định chiến lược quan trọng định hướng hoạt động nước ngoài được đưa ra tại Singapore; A thuê giám đốc điều hành và nhân viên hỗ trợ tại đây. Vì vậy dù vận hành ở nước ngoài, Singapore vẫn đảm nhiệm giám sát chiến lược và quản lý tích cực hợp đồng nhượng quyền.
Bảy nhiệm vụ của giám đốc điều hành
Nhiệm vụ tại Singapore gồm: giám sát bên nhận quyền tuân thủ hợp đồng và báo hội đồng về vi phạm; báo cáo định kỳ cho hội đồng cùng đại diện vận hành được chỉ định ở nước ngoài; cập nhật hiệu quả bên nhận quyền hàng quý cho hội đồng, hàng tháng cho đại diện nước ngoài; giám sát thực hiện hợp đồng với bên liên quan, bên ngoài và lập tức báo hội đồng hoặc đại diện liên quan phụ trách xử lý vi phạm, thực thi hợp đồng; giữ sổ sách, hồ sơ; lập ngân sách năm, kế hoạch kinh doanh; xây dựng kế hoạch nhân sự dài hạn khi cần.
Lý do IRAS xác định nguồn Singapore
IRAS xét quyết định chiến lược quan trọng tại Singapore, việc tích cực quản lý và giám sát hợp đồng tại đây, quyền sở hữu pháp lý và kinh tế của A, cùng việc A là bên ký hợp đồng dù ký ở nước ngoài. Do đó thu nhập có nguồn tại Singapore, chịu thuế theo cơ sở dồn tích, không chỉ khi chuyển hoặc được coi là chuyển về Singapore. Điều khoản liên quan là Điều 10(1), Điều 10(25) của bản Luật Thuế thu nhập đương thời.
Phạm vi của phán quyết lịch sử
Bản tóm tắt 3/2021 cho thấy phương pháp xác định nguồn theo sự việc, không quy định mọi thu nhập nhượng quyền của công ty cư trú thuế Singapore đều có nguồn tại đây. Phán quyết chỉ ràng buộc bên nộp đơn và giao dịch chỉ định; bản năm 2021 không được cập nhật theo thay đổi pháp luật hay cách giải thích về sau.
Nguồn chính thức
Nội dung bài hướng dẫn được đối chiếu với PDF chính thức, gồm điều kiện, bước thực hiện và phụ lục liên quan. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần xác nhận riêng ngày tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗