Thay đổi từ YA 2025
Ngân sách ngày 14 tháng 2 năm 2023 công bố điều chỉnh giảm trừ con của mẹ đi làm (WMCR) và chấm dứt giảm trừ levy người giúp việc nước ngoài (FDWLR) từ YA 2025. Với con công dân Singapore đủ điều kiện sinh hoặc được nhận nuôi từ ngày 1 tháng 1 năm 2024, WMCR chuyển sang mức tiền cố định; con đủ điều kiện trước đó tiếp tục dùng phần trăm thu nhập lao động của mẹ, các điều kiện khác không thay đổi. Các con khác nhau trong cùng gia đình có thể áp dụng riêng cách cũ và mới trong cùng năm.
Mức theo thứ tự con
Con đủ điều kiện thứ nhất: cách cũ là 15% thu nhập lao động, cách mới S$8.000; con thứ hai là 20% hoặc S$10.000; con thứ ba trở đi là 25% hoặc S$12.000. Đây là số giảm trừ trước khi áp dụng giới hạn, không phải trợ cấp tiền mặt hoặc bảo đảm hoàn thuế. Ngay cả khi con lớn áp dụng cách mới vì được cấp quốc tịch muộn, vẫn phải xác định đúng thứ tự con.
| Thứ tự con | Trước ngày 1 tháng 1 năm 2024 | Từ ngày 1 tháng 1 năm 2024 |
|---|---|---|
| Thứ nhất | 15% thu nhập lao động | S$8.000 |
| Thứ hai | 20% thu nhập lao động | S$10.000 |
| Thứ ba trở đi | 25% thu nhập lao động | S$12.000 |
Phải áp dụng riêng ba giới hạn
Tổng WMCR cho mọi con đủ điều kiện không vượt 100% thu nhập lao động của mẹ; thu nhập cho thuê trong ví dụ không làm tăng giới hạn này. Giảm trừ con đủ điều kiện (QCR) hoặc giảm trừ con khuyết tật cộng WMCR bị giới hạn S$50.000 cho mỗi con. Tổng mọi giảm trừ thuế thu nhập cá nhân còn chịu giới hạn S$80.000. Vì vậy, tổng tính theo từng con có thể cao hơn số giảm trừ cuối cùng được hưởng; mức cố định cũng không nhất thiết được dùng toàn bộ.
Ví dụ 1 và 2: thu nhập lao động thấp và áp dụng đồng thời cách cũ, mới
Ví dụ 1, mẹ có thu nhập lao động S$15.000 và tiền thuê S$30.000. Nếu hai con đều sinh hoặc được nhận nuôi trước năm 2024, WMCR là S$2.250 và S$3.000, tổng S$5.250. Nếu cả hai áp dụng cách mới, con thứ nhất S$8.000, con thứ hai chỉ S$7.000 do giới hạn thu nhập lao động, tổng S$15.000. Ví dụ 2 có thu nhập lao động năm 2024 S$40.000; con thứ nhất sinh năm 2022 được S$6.000, con thứ hai sinh năm 2024 được S$10.000, tổng YA 2025 là S$16.000.
Ví dụ 3: giới hạn từng con và tổng giảm trừ
Thu nhập lao động S$300.000, ba con công dân sinh năm 2019, 2021 và 2024, mỗi con được khai QCR S$4.000. WMCR con thứ nhất là S$45.000; con thứ hai theo 20% vốn là S$60.000, nhưng phải giảm xuống S$46.000 để cộng QCR không quá S$50.000; con thứ ba S$12.000. Bản gốc ghi tổng QCR S$12.000, tổng WMCR S$103.000, đồng thời nhấn mạnh tổng giảm trừ cá nhân vẫn tối đa S$80.000; tổng trung gian S$115.000 không phải số được trừ cuối cùng.
Ví dụ 4–6: nhận con nuôi và ngày duyệt quốc tịch
Ví dụ 4 có hai con ruột sinh năm 2020 và 2022; một trẻ khác sinh năm 2021 bắt đầu thủ tục nhận nuôi năm 2023, hoàn tất năm 2024. Với thu nhập lao động S$30.000, ba con lần lượt được S$4.500, S$6.000 và S$12.000; con thứ ba dùng mức cố định theo ngày hoàn tất nhận nuôi. Ví dụ 5, trẻ sinh năm 2020 có quốc tịch nước ngoài, xin quốc tịch Singapore năm 2023 và được duyệt năm 2024; từ YA 2025 con thứ nhất dùng mức cố định S$8.000, vẫn chịu điều kiện và giới hạn. Ví dụ 6, con lớn sinh năm 2018 được duyệt quốc tịch năm 2024; con nhỏ sinh năm 2023 là công dân ngay khi sinh. Với thu nhập lao động S$100.000, con thứ nhất S$8.000, con thứ hai theo 20% là S$20.000; không đổi thứ tự con chỉ vì ngày phê duyệt quốc tịch khác nhau.
Ví dụ 7 và các ngày chuyển tiếp đặc biệt
Nếu con sinh trước khi mẹ kết hôn với người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ, dùng ngày kết hôn để xác định cách giảm trừ. Ví dụ 7, con công dân sinh năm 2022, cha mẹ kết hôn năm 2024; mẹ có thể xin mức cố định S$8.000 cho con thứ nhất từ YA 2025, chịu giới hạn thu nhập lao động. Nếu trẻ không là công dân Singapore khi sinh, dùng ngày phê duyệt quốc tịch để xác định cách cũ hay mới. Vì vậy, không chỉ nhìn ngày sinh cho mọi trường hợp.
FDWLR chấm dứt, phân biệt với mức levy ưu đãi
FDWLR chấm dứt đối với tất cả người nộp thuế từ YA 2025. Bản gốc nói giảm trừ thuế thu nhập này bắt đầu năm 1989 và phân biệt với levy người giúp việc ưu đãi vốn tồn tại riêng. Theo bối cảnh chính sách trong tài liệu, gia đình chăm trẻ dưới 16 tuổi, người cao tuổi hoặc người khuyết tật và đáp ứng điều kiện có thể hưởng levy S$60 mỗi tháng, thay cho mức thông thường trong bản gốc S$300 cho người giúp việc thứ nhất và S$450 cho những người tiếp theo. Đây là số tiền bối cảnh của tài liệu gốc, không phải WMCR mới và không có nghĩa giảm trừ thuế thu nhập đã bãi bỏ tiếp tục tồn tại.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm các điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu với PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗