Phạm vi hàng hóa và khách hàng
Từ 01/01/2023, thực thể đăng ký OVR tính GST cho hàng giá trị thấp (LVG) bán cho khách hàng tại Singapore chưa đăng ký GST. Hàng phải ở nước ngoài, nhập bằng đường hàng không hoặc bưu điện, giá trị không quá S$400, không thuộc diện miễn GST, và không chịu thuế quan hoặc được miễn thuế quan hay thuế tiêu thụ theo điều 11 Luật Hải quan. Ngưỡng thường dựa trên giá bán đã trừ vận chuyển, bảo hiểm, GST và thuế hải quan. Hàng vượt S$400 không thu GST tại điểm bán theo danh sách này. Sàn điện tử có thể được coi là nhà cung cấp khi đáp ứng điều kiện hướng dẫn chi tiết.
Kiểm soát thanh toán và cơ sở tính thuế
Hệ thống phải phân biệt LVG với hàng khác, tình trạng đăng ký GST của khách và việc nhập bằng hàng không hoặc bưu điện. Cho nhập mã GST khi thanh toán và kiểm tra qua công cụ tra doanh nghiệp đăng ký GST của IRAS; khách đã đăng ký chịu trách nhiệm cung cấp mã. Thuế tính cả phí vận chuyển và bảo hiểm liên quan LVG. Nếu LVG và hàng khác cùng một phí giao hàng, phải phân bổ phần liên quan theo đoạn 14.6.
Ngày, thuế suất và phạm vi nền tảng
Danh sách ghi 8% từ 01/01/2023, giá gồm thuế dùng 8/108; từ 01/01/2024 là 9%, dùng 9/109. Sàn điện tử và đơn vị chuyển tiếp hàng phải tính GST cho LVG do người bán trong hoặc ngoài Singapore cung cấp qua nền tảng cho khách Singapore chưa đăng ký, dù người bán gốc đã đăng ký GST hay chưa. Cần tách thời kỳ lịch sử 8% khỏi thời kỳ 9% về sau.
Tránh đánh thuế nhập khẩu trùng
Khi đã thuế tại điểm bán, truyền tình trạng GST đã trả của từng món và mã GST tương ứng dọc chuỗi logistics để đơn vị vận chuyển hoặc đại lý khai báo dùng giấy phép không thanh toán thuế tại biên giới. Hàng không phải LVG nhập khẩu dùng giấy phép thanh toán thuế. Người bán qua sàn đã đăng ký nhưng tự chuẩn bị chứng từ vận chuyển phải truyền mã GST của sàn. Thông báo cho đơn vị logistics và đối tác; nên gửi LVG tách khỏi hàng không phải LVG.
Trách nhiệm sau bán
Đào tạo nhân viên về tờ khai GST hằng quý, giữ hồ sơ kinh doanh và kế toán ít nhất năm năm để IRAS yêu cầu có thể cung cấp. Hệ thống phải hỗ trợ hoàn cho khách nếu có bằng chứng đã trả GST nhập khẩu cho Hải quan khi bị đánh thuế trùng, hoặc khi đã thu sai từ khách đăng ký GST; xem đoạn 8.4 hướng dẫn.
Ba loại xin ngoại lệ
Nếu xác định được phí vận chuyển, bảo hiểm và phụ phí lúc bán, có thể lựa chọn dùng giá nhập khẩu CIF thay giá bán để thử ngưỡng S$400. Người nắm đầy đủ việc giám sát, kiểm soát logistics và đủ điều kiện có thể lựa chọn kiểm tra theo từng lô hàng. Cả hai lựa chọn dùng biểu mẫu https://go.gov.sg/lvg-entryvalue-election. Nếu thực sự khó xác định phương thức vận chuyển khi bán, có thể xin Cục trưởng Thuế chấp thuận thu GST cho LVG đi biển hoặc đường bộ qua https://go.gov.sg/lvg-import-sealand. Đây là lựa chọn hoặc chấp thuận có điều kiện, không phải cách xử lý mặc định.
Các dịch vụ khác và tài liệu tham khảo
Dịch vụ từ xa gồm dịch vụ số và dịch vụ không số có thể cung cấp, tiếp nhận từ xa, có danh sách riêng. Hướng dẫn chi tiết LVG quy định điều kiện về nhà cung cấp được coi là cung cấp tại 6.3, định giá tại 5.2–5.4 và 14, thuế trùng tại 8.3–8.4, theo lô tại 16.2 và chấp thuận biển hoặc bộ tại 17. Danh sách chuẩn bị không thay thế các yêu cầu chi tiết.
Nguồn chính thức
Đã đối chiếu nội dung thực chất của bài hướng dẫn này với PDF chính thức, gồm các điều kiện, bước thủ tục và phụ lục liên quan. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần kiểm tra riêng ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗