Phạm vi và giới hạn của quy tắc lịch sử
Kinh tế chia sẻ gồm cung cấp chuyến xe, giao hàng, cho thuê xe, gọi vốn cộng đồng và hàng hóa hoặc dịch vụ qua nền tảng trực tuyến. Thu nhập bán thời gian hoặc nghề phụ cũng có thể chịu thuế. PDF IRAS này không in ngày phát hành, đề cập khấu trừ chi lái xe từ YA2019 và dùng GST 7% cùng phép thử đăng ký dựa trên 12 tháng trước vào cuối quý. Bài giữ những điểm đó làm bối cảnh nguồn, không coi thuế suất hoặc phép thử GST lịch sử là cách áp dụng năm hiện tại, đồng thời phân biệt thuế thu nhập, GST và vai trò từng bên.
Hoạt động nền tảng và nhận diện kinh doanh
Hoa hồng, phí quảng cáo và phí dịch vụ từ hoạt động Singapore của công ty nền tảng phải chịu thuế. Chi phí hoàn toàn và riêng nhằm tạo thu nhập thường được khấu trừ; tài sản kinh doanh đủ điều kiện có thể được khấu hao thuế. Giao dịch liên kết phải tuân nguyên tắc giá độc lập khi áp dụng. Với cá nhân, ý định sinh lời, hoạt động lặp lại liên tục và tổ chức theo cách kinh doanh giúp xác định hoạt động chở khách hoặc giao dịch thị trường có phải kinh doanh. Dùng kênh trực tuyến không tự làm thu nhập miễn thuế.
Taxi và xe đặt riêng có tài xế
Tài xế taxi đã đăng ký phải đưa thu nhập qua nền tảng đặt chuyến vào thu nhập kinh doanh tự doanh. PDF nêu từ YA2019, tức thu nhập năm 2018, có thể chọn chi phí ấn định bằng 60% thu nhập, gồm toàn bộ chi lái xe như thuê taxi và diesel; hoặc khấu trừ chi thực tế như thuê xe, nhiên liệu, bảo dưỡng, phí và hoa hồng nền tảng, phần điện thoại kinh doanh. Thu nhập chở khách bằng xe đặt riêng chịu thuế dù làm phụ hoặc thỉnh thoảng. Bản gốc nêu từ YA2019 tự động áp dụng khấu trừ ấn định 60%, hoặc có thể chọn chi thực tế như thuê xe, nhiên liệu, đỗ xe. Không được mở rộng quy tắc lái xe này sang hoạt động xe cá nhân khác.
Kinh doanh cho thuê xe khác với chia sẻ thỉnh thoảng
Nếu xe chủ yếu dùng cho hoạt động kinh doanh cho thuê thực tế, có thể khấu trừ chi vận hành như sửa chữa, bảo dưỡng, đỗ xe, xăng và thuê xe. Phải lưu số xe, nhân sự và vai trò, địa điểm hoặc website kinh doanh, hành trình hằng ngày và biên nhận, quãng đường từng chuyến, chứng từ chi hợp lý và số ngày cho thuê trong năm. Chỉ phần liên quan cho thuê được khấu trừ. Chủ xe cá nhân chia sẻ xe thỉnh thoảng phải khai tiền thuê; được khấu trừ hoa hồng và phí quản lý nền tảng, nhưng không được khấu trừ lãi vay mua xe, sửa chữa, bảo dưỡng, đỗ xe và xăng.
Giao hàng và đi chung xe phi thương mại
Phí giao hàng là thu nhập kinh doanh. Chi không liên quan ô tô như hoa hồng, phí quản lý nền tảng và bồi thường hàng giao bị mất hoặc hỏng có thể được khấu trừ; chi xe máy hoặc xe thương mại như xe tải nhỏ phục vụ kinh doanh cũng có thể đủ điều kiện. Tuy nhiên, thuê xe cá nhân, lãi vay và chi vận hành xe đó không được khấu trừ. Chỉ đi chung xe phi thương mại tuân thủ nghiêm điều kiện Lệnh Miễn trừ Giao thông Đường bộ về đi chung xe mới không chịu thuế, gồm không quá hai chuyến mỗi ngày và chỉ thu để bù chi phí chuyến đó. Ưu đãi không áp dụng cho thu nhập đi chung xe của tài xế taxi hay hoạt động vận tải kinh doanh khác.
Công ty kinh doanh cho thuê xe
Công ty sở hữu hoặc thuê xe chủ yếu để cho thuê hoặc chở khách có thể yêu cầu khấu trừ chi liên quan sau khi giữ cùng sáu loại bằng chứng xe và vận hành. Chi phí phải hợp lý so với quãng đường, và chỉ phần sử dụng đủ điều kiện được khấu trừ. Cho thuê thỉnh thoảng chỉ cho khấu trừ hoa hồng, phí quản lý và phần điện thoại kinh doanh, không cho lãi vay, sửa chữa, bảo dưỡng, đỗ xe, xăng hoặc tiền thuê xe cá nhân biển S. Công ty đứng tên xe không tự xóa sự phân biệt này.
GST vận tải: bên cung cấp chính, đại lý và tài xế
Phải dựa vào điều khoản và hợp đồng để xác định nền tảng là bên cung cấp chính vận tải dưới tên mình, hay đại lý chỉ hỗ trợ chủ xe hoặc tài xế. Bên cung cấp chính đã đăng ký tính GST trên phí vận tải, giao hàng và chuyển phát trong nước; đại lý đã đăng ký tính trên phí nền tảng; tài xế hoặc chủ xe đã đăng ký tính trên dịch vụ vận tải kinh doanh cung cấp cho nền tảng hoặc khách. Với bên thuộc Singapore chưa đăng ký, phép thử lịch sử trong nguồn dùng tổng phí dịch vụ, hoa hồng hoặc cung ứng chịu thuế của chính bên đó theo vai trò, cộng doanh thu chịu thuế khác, xem 12 tháng trước kết thúc tháng 3, 6, 9 hoặc 12 có vượt S$1 triệu, hoặc có thể dự kiến hợp lý 12 tháng tới vượt ngưỡng. Thuế suất thông thường trong bản gốc là 7%.
Bốn loại gọi vốn và thu nhập bên nhận
Gọi vốn cho vay hứa trả lãi; gọi vốn quyên góp không có lợi ích đáp lại; gọi vốn có phần thưởng đổi khoản đóng góp lấy lợi ích hoặc sản phẩm; gọi vốn cổ phần cung cấp chứng khoán. Các bên gồm người khởi xướng hoặc vay, nền tảng trung gian và người góp vốn. Cá nhân khởi xướng nhận tiền vay hoặc vốn cổ phần nhìn chung không chịu thuế. Quà vô điều kiện thường chỉ không chịu thuế khi không liên quan việc làm hoặc kinh doanh và không cần trao đổi gì. Tiền gọi vốn có phần thưởng nhận trong hoạt động kinh doanh, vì lợi nhuận và đổi hàng hóa hoặc dịch vụ, là thu nhập chịu thuế. Trả lãi cho người không cư trú phải khấu trừ tại nguồn, trừ khi có miễn theo hiệp định thuế áp dụng.
Cá nhân góp vốn và nền tảng gọi vốn
Thu nhập kinh doanh của nền tảng gọi vốn hoạt động tại Singapore chịu thuế. Cá nhân góp vốn cho vay phải khai lãi, có thể khấu trừ hoa hồng trung gian; nếu trừ hoa hồng trước thì khai lãi ròng. Gốc vay không thu hồi được của người cho vay thụ động là lỗ vốn, không được khấu trừ. Quyên góp chỉ nhận lời cảm ơn hoặc xác nhận thường không có ảnh hưởng thuế cho người góp. Mua phần thưởng cho mục đích cá nhân không được khấu trừ; trường hợp khác tùy mục đích. Hướng dẫn coi cổ tức cá nhân nhận qua gọi vốn cổ phần là miễn thuế.
Công ty vay hoặc đầu tư qua gọi vốn cộng đồng
Lãi và phí của công ty đầu tư chịu thuế. Cổ tức cổ phần có chịu thuế hay không phải theo quy tắc cổ tức, không trực tiếp áp dụng giải thích cổ tức cá nhân trong hướng dẫn. Lãi vay của công ty thường được khấu trừ nếu vốn vay dùng tạo thu nhập chịu thuế tại Singapore. Trả lãi cho nhà đầu tư không cư trú phải khấu trừ tại nguồn, trừ miễn theo hiệp định áp dụng. Công ty nền tảng áp dụng quy tắc thông thường về thu nhập, chi phí, tài sản và giao dịch liên kết.
GST gọi vốn: hoa hồng, nợ và quà tặng
Hoa hồng nền tảng thu từ người vay hoặc góp vốn về nguyên tắc chịu thuế suất thông thường; bên nhận dịch vụ ở nước ngoài cần được xử lý theo quy tắc áp dụng. Nguồn không giải thích đầy đủ mọi điều kiện dịch vụ quốc tế, và còn dùng phép thử doanh thu lịch sử S$1 triệu. Người vay đã đăng ký phát hành giấy nợ hoặc trái phiếu là cung ứng miễn GST theo Quy định 33. Thuế đầu vào liên quan phát hành chỉ được khấu trừ toàn bộ nếu không có loại cung ứng miễn GST khác; nếu có phải quy thuộc và phân bổ. Người vay chưa đăng ký phát hành giấy nợ không làm thay đổi nghĩa vụ đăng ký. Hàng miễn phí làm phần thưởng có thể phải tính thuế đầu ra quy ước; dịch vụ miễn phí hoặc tiền theo mô tả của nguồn không có ảnh hưởng GST.
GST của lãi bên góp vốn khác hoa hồng nền tảng
Lãi cho vay là cung ứng miễn GST. Người góp vốn đã đăng ký cho người vay địa phương vay trong hoạt động kinh doanh phải khai lãi là cung ứng miễn GST và quy thuộc, phân bổ thuế đầu vào. Lãi vay của người góp vốn chưa đăng ký không làm thay đổi nghĩa vụ đăng ký GST. Hoa hồng trung gian chịu thuế của nền tảng có cách xử lý khác lãi; không gộp chỉ vì cùng phát sinh từ một giao dịch gọi vốn.
Người bán qua nền tảng, bán đồ cá nhân và cung cấp dịch vụ
Bán hoặc cho thuê hàng để sinh lời tạo thu nhập kinh doanh. Giá vốn mua hàng, hoa hồng và phí quản lý nền tảng đáp ứng yêu cầu hoàn toàn, riêng để tạo thu nhập và không bị luật cấm có thể được khấu trừ. Theo nguồn, bán đồ cũ cá nhân vốn được mua chủ yếu để sử dụng, không nhằm sinh lời, không chịu thuế. Thu nhập dịch vụ vì lợi nhuận gồm tiền boa, thưởng và khoản trả thêm, ví dụ người làm đẹp hoặc trang điểm tự do. Chi đủ điều kiện gồm sản phẩm sử dụng, phí nền tảng, phương tiện công cộng đến chỗ khách và phần điện thoại kinh doanh; chi cá nhân hoặc bị cấm vẫn không được khấu trừ.
Giao dịch trực tuyến của công ty và vai trò GST của các bên
Thu nhập công ty từ bán, cho thuê và cung cấp dịch vụ trực tuyến chịu thuế; nếu là hoạt động kinh doanh có thể hỗ trợ khấu trừ chi đủ điều kiện và khấu hao thuế. Về GST, nền tảng ký hợp đồng bán dưới tên mình là bên cung cấp chính, còn chỉ quảng cáo hoặc kết nối là đại lý. Bên cung cấp chính và người bán kinh doanh đã đăng ký áp dụng thuế suất thông thường cho hàng, dịch vụ trong nước, trừ trường hợp đủ điều kiện 0% khi xuất khẩu hoặc miễn GST như dịch vụ tài chính; đại lý tính trên hoa hồng. PDF dùng mức lịch sử 7% và phép thử S$1 triệu trong 12 tháng trước vào cuối quý hoặc 12 tháng tới đối với cung ứng chịu thuế liên quan, gồm hoa hồng khi áp dụng. Hợp đồng và điều khoản website phải ghi rõ vai trò.
Khai thuế và giữ bằng chứng
Hướng dẫn yêu cầu cá nhân có thu nhập kinh doanh, tiền thuê hoặc lãi từ các hoạt động này khai trước ngày 18 tháng 4 hằng năm; công ty theo nghĩa vụ khai thuế công ty. Bên đăng ký GST khai qua myTax Portal trong một tháng sau khi kỳ kế toán kết thúc và nộp thuế đúng hạn; không có giao dịch vẫn phải khai NIL. Chủ kinh doanh phải giữ hồ sơ kế toán đúng năm năm. Cần giữ nhất quán hồ sơ chi phí thuế thu nhập, hợp đồng bên cung cấp chính hoặc đại lý, bằng chứng sử dụng xe và phân loại GST. Nền tảng chỉ chuyển số tiền ròng không làm mất yêu cầu bằng chứng giao dịch gốc và hoa hồng.
Nguồn chính thức
Bản dịch tiếng Việt giữ đầy đủ nội dung bài viết tiếng Trung, gồm điều kiện, bước thực hiện và phụ lục trong phạm vi bài viết; các thông tin thực chất đã được đối chiếu PDF chính thức. Liên kết bản gốc dùng kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần phân biệt ngày tài liệu và những sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗