Phạm vi và khoản tự đưa vào
Đây là hướng dẫn nhanh cho năm tính thuế YA 2026, phát hành 27/04/2026, chủ yếu dùng dữ kiện năm 2025. Không khai trùng các khoản tự đưa vào: thu nhập việc làm AIS, lương nghĩa vụ quốc gia, rút SRS, trợ cấp nghỉ thai sản hoặc chăm con của chính phủ cho người tự doanh, phân bổ hợp danh đã nộp Form P điện tử và cổ tức các hợp tác xã Fairprice, Income được nêu. Khoản tự khấu trừ gồm Zakat đã báo MUIS, đóng góp trích lương AIS và đóng góp tiền mặt trực tiếp cho IPC được chấp thuận. Giảm trừ thu nhập lao động, CPF nhân viên AIS, CPF tự doanh, MediSave tự nguyện của nhân viên, nạp tiền mặt tiết kiệm hưu trí, đóng SRS và giảm trừ NSman cho bản thân, vợ và cha mẹ cũng được liệt kê tự đưa vào. Cần kiểm tra dữ liệu điền sẵn, không khai lần nữa.
Việc làm ngoài AIS và chi phí
Khai lương, thưởng, thù lao giám đốc, làm bán thời gian và phúc lợi hiện vật từ người sử dụng lao động ngoài AIS theo IR8A. Trợ cấp thôi việc chỉ khai phần chịu thuế. Với lãi quyền chọn hoặc chương trình sở hữu cổ phiếu, chọn Yes và điền ở mục Others của thu nhập việc làm ngoài AIS. Chi phí việc làm phải vì công vụ và chưa được chủ sử dụng hoàn, như tiếp khách đủ điều kiện, đi lại giữa nơi làm việc, phí hội nghề và các khoản khác được nêu. Dùng Employment Expenses Schedule, không ước tính; giữ chứng từ ít nhất năm năm. Đóng góp IPC được chấp thuận trích từ lương ngoài AIS được yêu cầu khấu trừ theo IR8A.
Cổ tức, lãi và tiền thuê
Khai cổ tức hợp tác xã chưa tự đưa vào và lãi không từ ngân hàng được chấp thuận hoặc công ty tài chính có giấy phép tại Singapore, như lãi từ hiệu cầm đồ. Tổng tiền thuê gồm nhà, nội thất, thiết bị, phòng và phí bảo trì, dịch vụ do người thuê trả theo hợp đồng. Mỗi chủ sở hữu pháp lý khai theo tỷ lệ quyền sở hữu, bất kể ai thực thu hoặc bỏ tiền mua. Nếu cho thuê một phần số phòng, phân bổ chi phí được trừ theo số phòng cho thuê. Khi áp dụng, trừ thuế bất động sản, lãi vay mua nhà, bảo hiểm, sửa chữa và bảo trì đủ điều kiện.
Chi phí ấn định 15% cho nhà ở và ngoại lệ
Mẫu khai nhà ở cho thuê điền sẵn chi phí ấn định bằng 15% tổng tiền thuê; vẫn được trừ thêm lãi vay thế chấp đủ điều kiện của khoản vay mua nhà đó. Giữ chứng từ lãi ít nhất năm năm; theo cách này không cần giữ chứng từ chi phí thuê thực tế khác. Cũng có thể chọn chi phí thực tế, với hợp đồng thuê, sao kê ngân hàng, hóa đơn và biên nhận ít nhất năm năm. Đã chọn chi phí thực tế cho một nhà ở cho thuê thì phải thống nhất cho tất cả, không dùng 15% cho nhà khác. Nhà được chấp thuận sử dụng ngoài mục đích nhà ở như trung tâm chăm trẻ hoặc ký túc xá công nhân không thuộc chế độ này. Không được dùng chi phí ấn định nếu không có chi phí được trừ nào khác ngoài lãi vay, nhận tiền thuê qua hợp danh Singapore hoặc tài sản do tín thác nắm giữ. Bất động sản không phải nhà ở chỉ dùng chi phí thực tế và giữ chứng từ năm năm.
Tiền bản quyền, khoản theo văn kiện, di sản và tín thác
Khai tiền bản quyền khi đến hạn phải trả nếu người cư trú hoặc PE Singapore trả trực tiếp, gián tiếp, hay khoản đó được trừ khỏi thu nhập Singapore. Một số thu nhập sáng tạo được tính thuế theo mức thấp hơn giữa số ròng sau chi phí được trừ và 10% số gộp; tác phẩm trên báo hoặc tạp chí bị loại, ưu đãi sở hữu trí tuệ hoặc đổi mới được chấp thuận chấm dứt từ YA 2017. Khai khoản chịu thuế nhận theo văn kiện hoặc lệnh tòa, nhưng tiền cấp dưỡng theo lệnh tòa hay thỏa thuận ly thân được miễn. Thu nhập di sản khai năm có quyền nhận theo luật; thu nhập tín thác khai năm phát sinh cho người hưởng, không phụ thuộc ngày phân phối. Lợi tức có tính thu nhập khác khai ở nhóm còn lại. Chú thích bản quyền của PDF lẫn cụm thỏa thuận ly thân, rõ ràng không nên coi là điều kiện chấp thuận.
Báo cáo tự doanh và phân bổ hợp danh
Doanh thu không quá S$200.000 dùng báo cáo hai dòng: doanh thu và lãi hoặc lỗ đã điều chỉnh. Trên S$200.000 nhưng dưới S$500.000 dùng bốn dòng: doanh thu, lãi hoặc lỗ gộp, khoản được trừ và lãi hoặc lỗ đã điều chỉnh. Từ S$500.000 phải thêm báo cáo lãi lỗ và bảng cân đối tự xác nhận đúng. Chỉ trừ chi phí thực tế hoàn toàn, riêng cho việc tạo thu nhập, như lãi vay kinh doanh, thuê và điện nước, bảo trì thiết bị, CPF bắt buộc của chủ sử dụng. Phân bổ Form P điện tử được điền sẵn: kiểm tra phần lãi lỗ chia, lương thưởng CPF, phúc lợi, thu nhập khác, đóng góp và chi phí riêng chưa được trừ trong sổ hợp danh hoặc thu nhập khác. Khiếu nại phân bổ do thành viên hợp danh đại diện gửi bằng văn bản, nêu lý do trong 30 ngày từ thông báo.
Giảm trừ vợ chồng và con
Giảm trừ vợ hoặc chồng thông thường là S$2.000 khi sống cùng hoặc chu cấp; cấp dưỡng cho vợ ly thân theo lệnh tòa hoặc văn kiện ly thân tối đa cùng mức, tổng không quá S$2.000. Không được yêu cầu nếu thu nhập năm của người phối ngẫu vượt S$8.000. Giảm trừ phối ngẫu khuyết tật S$5.500, cấp dưỡng khi ly thân tối đa cùng mức. QCR là S$4.000 cho con chưa kết hôn được chu cấp. PDF viết dưới 16 tuổi hoặc lớn hơn học toàn thời gian và thu nhập năm dưới S$8.000; trang IRAS riêng cho YA 2026 xác định chính xác dưới 16, hoặc từ 16 trở lên học toàn thời gian, và thu nhập không vượt S$8.000. Giảm trừ con khuyết tật chưa kết hôn S$7.500; cha mẹ có thể chia phần giảm trừ. Thu nhập liên quan gồm thu nhập chịu thuế, miễn thuế và nước ngoài; QCR loại học bổng, trợ học nhưng tính lương nghĩa vụ quốc gia và thực tập. Lần đầu yêu cầu do khuyết tật phải giữ bằng chứng cùng ngày bắt đầu, chỉ gửi khi IRAS yêu cầu. Đã yêu cầu giảm trừ phối ngẫu khuyết tật thì người khác không được yêu cầu giảm trừ người phụ thuộc khác cho cùng phối ngẫu, trừ GCR.
Hai chế độ ngày cho giảm trừ con của mẹ đi làm
Mẹ đi làm đã kết hôn, ly hôn hoặc góa phải có thu nhập lao động chịu thuế và chu cấp con đáp ứng QCR hoặc điều kiện con khuyết tật, là công dân Singapore ngày 31/12/2025; hướng dẫn cũng cho yêu cầu YA 2026 đối với con qua đời trong 2025. Theo bảng ngày sinh hoặc nhận nuôi, từ 01/01/2024: con thứ nhất S$8.000, thứ hai S$10.000, thứ ba trở đi S$12.000; trước đó: 15%, 20%, 25% thu nhập lao động của mẹ. Trang WMCR chính thức làm rõ nếu sinh hoặc nhận nuôi trước 2024 nhưng chỉ trở thành công dân sau 01/01/2024 thì dùng mức tiền cố định; không chỉ nhìn ngày sinh. Chọn Yes và không điền số WMCR, IRAS tự tính. Tổng QCR hoặc giảm trừ con khuyết tật cộng WMCR tối đa S$50.000 mỗi con, ưu tiên giảm trừ con dù cha hay mẹ yêu cầu; tổng WMCR riêng còn không vượt 100% thu nhập lao động của mẹ.
Cha mẹ, ông bà chăm trẻ và anh chị em khuyết tật
Giảm trừ cha mẹ thông thường cùng nhà S$9.000, khác nhà S$5.500; phải sống tại Singapore và từ 55 tuổi trong năm trước. PDF viết thu nhập dưới S$8.000; trang IRAS YA 2026 làm rõ không vượt S$8.000. Với cha mẹ khuyết tật, cùng nhà S$14.000; PDF ghi khác nhà S$9.000 nhưng bảng chuyên đề chính thức là S$10.000. Không có ngưỡng tuổi hoặc thu nhập cho diện khuyết tật; điều kiện chu cấp vẫn áp dụng, và nếu khác nhà phải chi ít nhất S$2.000 trong 2025. Thu nhập kiểm tra gồm chịu thuế, miễn thuế và nước ngoài, nhưng chuyên đề loại khoản chi trả CPF. Người đủ điều kiện có thể chia giảm trừ; không trùng giảm trừ người phụ thuộc khác trừ GCR. Sống tại Singapore thường là cư trú lâu dài, chỉ tạm ra ngoài; người phụ thuộc nước ngoài thường ít nhất tám tháng năm 2025. GCR S$3.000 dành cho mẹ đi làm đã kết hôn, ly hôn hoặc góa, có cha mẹ hoặc ông bà của mình hay chồng, kể cả quan hệ kế hoặc nhận nuôi được chỉ định, sống tại Singapore và chăm con công dân từ 12 tuổi trở xuống, hoặc con công dân khuyết tật chưa kết hôn ở mọi tuổi. Thu nhập kinh doanh, nghề nghiệp hoặc việc làm của người chăm không vượt S$8.000; không có người khác cùng yêu cầu GCR cho người chăm đó. Điều kiện hoàn toàn không đi làm áp dụng tới YA 2023. Giảm trừ anh chị em khuyết tật, kể cả bên vợ chồng, S$5.500 mỗi người, được chia; phải chu cấp và sống tại Singapore, nếu không cùng nhà phải chi ít nhất S$2.000. Lần đầu yêu cầu do khuyết tật giữ bằng chứng.
CPF, bảo hiểm nhân thọ và khoản giảm thuế nuôi con
Giảm trừ CPF hoặc quỹ dự phòng của nhân viên ngoài AIS theo IR8A. Bảo hiểm nhân thọ đứng tên mình hoặc vợ được giảm mức thấp hơn giữa phí thực trả và 7% số tiền bảo hiểm; không áp dụng bảo hiểm tính mạng con. Đóng CPF từ S$5.000 thì không có giảm trừ bảo hiểm nhân thọ; thấp hơn thì tổng hai giảm trừ tối đa S$5.000. PTR yêu cầu người cư trú thuế Singapore đã kết hôn, có con sinh trong hôn nhân, hoặc sinh trước rồi cha mẹ kết hôn trước khi con sáu tuổi, hoặc nhận nuôi hợp pháp khi đã kết hôn trước lúc con sáu tuổi. Con phải là công dân tại sự kiện sinh, kết hôn hoặc nhận nuôi tương ứng, hoặc trong 12 tháng sau. Thứ tự con tính theo sự kiện liên quan cho cùng gia đình, gồm anh chị em không đủ điều kiện; người đã mất được tính, và từ YA 2022 tính con chết lưu nếu mẹ ruột thuộc cùng hộ gia đình. Từ YA 2009, con thứ nhất S$5.000, thứ hai S$10.000, thứ ba trở đi S$20.000 mỗi con; hai vợ chồng có thể thỏa thuận phân bổ.
Nguồn chính thức
Đã đối chiếu nội dung thực chất của bài hướng dẫn này với PDF chính thức, gồm các điều kiện, bước thủ tục và phụ lục liên quan. Liên kết bản gốc dùng để kiểm tra cách diễn đạt chính thức; cần kiểm tra riêng ngày của tài liệu và các sửa đổi về sau.
Xem PDF gốc chính thức ↗