Chín trách nhiệm của doanh nghiệp đăng ký GST

Bắt đầu nghĩa vụ từ ngày có hiệu lực

Doanh nghiệp đăng ký GST phải tính/kê khai GST, nộp tờ khai đúng hạn, giữ hồ sơ và niêm yết giá gồm GST. Các trách nhiệm bắt đầu từ ngày có hiệu lực ghi trong thư chấp thuận, không phải ngày mới gửi đơn.

↑ Mục lục bài viết

1. Tính GST và ngoại lệ customer accounting

Phải tính và kê khai GST 9% đối với hàng/dịch vụ cung cấp tại Singapore theo thuế suất chuẩn. Từ 01/01/2020, GST áp dụng dịch vụ nhập khẩu B2B theo Reverse Charge và dịch vụ số nhập khẩu B2C theo Overseas Vendor Registration (OVR). Từ 01/01/2023, phạm vi mở rộng sang hàng nhập giá trị thấp và dịch vụ nhập khẩu phi kỹ thuật số B2C.

Với relevant supplies chịu customer accounting, tức bán trong nước điện thoại di động, thẻ nhớ hoặc phần mềm bán sẵn vượt S$10.000, không tính GST cho khách đã đăng ký GST. Chính khách kê khai GST đó như thuế đầu ra.

↑ Mục lục bài viết

2. Nộp tờ khai đúng hạn kể cả NIL

Phải nộp tờ khai chính xác và trả thuế đúng hạn. Mọi tờ khai gửi qua myTax Portal trong một tháng từ ngày kết thúc mỗi kỳ kế toán; có thể kiểm tra hạn tại portal. Không có giao dịch vẫn phải nộp tờ khai NIL.

Trang Overview of GST filing process hướng dẫn từng bước; Completing GST return hướng dẫn điền; cả hai được giữ trong tài nguyên.

↑ Mục lục bài viết

Không khai hoặc khai F5/F8 trễ

Không khai là vi phạm có thể bị phạt tiền tới S$5.000 và, nếu không nộp tiền phạt, tù tới sáu tháng.

Với GST F5/F8 trễ hoặc chưa nộp, IRAS có thể phạt S$200 ngay sau hạn rồi tiếp tục S$200 mỗi tháng trọn vẹn chưa khai, tối đa S$10.000 cho mỗi tờ khai còn thiếu.

IRAS có thể ấn định GST quá hạn cùng phạt chậm nộp. Chỉ sau khi nhận tờ khai còn thiếu mới có thể xem xét sửa ấn định và phạt. Các ví dụ phạt chậm khai chính thức được liên kết.

↑ Mục lục bài viết

Nộp thuế và chế tài chậm thanh toán

Thuế phải trả trong một tháng từ cuối kỳ kế toán, cùng ngày tờ khai đến hạn. Với GIRO, trừ tiền ngày 15 của tháng sau hạn thanh toán.

Khoản thuế chưa trả đúng hạn sẽ chịu phạt 5%. Ngoài ra có thể chịu 2% mỗi tháng đối với số còn nợ sau 60 ngày từ hạn kỳ kế toán quy định, tối đa 50% số thuế nợ. Giữ liên kết ví dụ cách tính phạt.

↑ Mục lục bài viết

3. Giữ hồ sơ kinh doanh và kế toán

Phải giữ mọi hồ sơ kinh doanh và kế toán ít nhất năm năm, kể cả đã ngừng kinh doanh hoặc đã hủy đăng ký GST. Trang Keeping Records nêu các loại cần lưu.

↑ Mục lục bài viết

4. Giá công bố phải gồm GST

Giá niêm yết, quảng cáo, ấn phẩm và báo giá hàng/dịch vụ công bố cho công chúng phải gồm GST. Nếu thể hiện cả giá có và chưa có GST, giá có GST phải ít nhất nổi bật ngang giá chưa thuế.

Không tuân thủ từng yêu cầu là vi phạm có thể bị phạt tới S$5.000. Ngoại lệ duy nhất là doanh nghiệp khách sạn, ăn uống cung cấp hàng/dịch vụ chịu service charge. Xem định dạng được phép ở trang Displaying prices.

↑ Mục lục bài viết

5. Hóa đơn và số đăng ký GST

Phải cấp hóa đơn thuế hoặc hóa đơn customer accounting cho giao dịch thuế suất chuẩn. Tổng tiền gồm GST không vượt S$1.000 có thể cấp hóa đơn thuế đơn giản. Số đăng ký GST phải có trên mọi hóa đơn thuế, hóa đơn đơn giản và biên nhận.

FAQ xác nhận bán cho doanh nghiệp đã đăng ký GST phải cấp hóa đơn thuế để họ có cơ sở khấu trừ đầu vào; hóa đơn đơn giản cho giao dịch không quá S$1.000 có ít thông tin hơn. Bán cho người tiêu dùng cuối chưa đăng ký GST có thể cấp biên nhận thay hóa đơn thuế; mỗi giao dịch phải có biên nhận in đánh số liên tục.

↑ Mục lục bài viết

6. Báo thay đổi trong 30 ngày

Phải báo Comptroller trong 30 ngày sau thay đổi hoàn cảnh kinh doanh. Các thay đổi gồm địa chỉ thư GST; hình thức tổ chức hoặc sở hữu; thành viên hợp danh hoặc thông tin của họ; và lập doanh nghiệp hợp danh mới có cùng nhóm thành viên. Trang Notifying IRAS of Changes hướng dẫn thủ tục.

↑ Mục lục bài viết

7. Kê khai tài sản khi hủy GST

Khi hủy đăng ký, phải kê khai GST đối với tài sản kinh doanh giữ vào ngày đăng ký cuối cùng nếu đồng thời trước đó đã khấu trừ GST của tài sản và tổng giá trị thị trường của các tài sản đó vượt S$10.000.

Tài sản gồm hàng tồn kho, tài sản cố định, bất động sản không phải nhà ở và hàng nhập theo các chương trình GST. Trang Cancelling GST Registration có chi tiết.

↑ Mục lục bài viết

8. Trách nhiệm khi tự nguyện đăng ký

Người tự nguyện đăng ký phải dùng GIRO để trả/hoàn GST; giữ đăng ký ít nhất hai năm; tuân thủ đầy đủ nghĩa vụ GST; và bắt đầu tạo giao dịch cung cấp chịu thuế trong hai năm nếu chưa có khi xin đăng ký.

Phải tuân thủ GST InvoiceNow Requirement và truyền dữ liệu hóa đơn bằng giải pháp InvoiceNow khi áp dụng: công ty mới thành lập xin tự nguyện đăng ký từ 01/11/2025; và bất kỳ doanh nghiệp xin tự nguyện đăng ký từ 01/04/2026. Công ty mới ở đây là công ty thành lập trong vòng sáu tháng trước khi nộp đơn GST.

Còn phải tuân thủ điều kiện khác IRAS đặt ra. Điều kiện khác với doanh nghiệp tự nguyện theo OVR pay-only; cần tra trang OVR.

Comptroller có thể hủy đăng ký tự nguyện nếu một điều kiện không được đáp ứng hoặc có bằng chứng kết luận doanh nghiệp thực hiện/tham gia Missing Trader Fraud.

↑ Mục lục bài viết

9. Trách nhiệm khi bắt buộc đăng ký

Người bắt buộc đăng ký phải tuân thủ điều kiện IRAS có thể đặt để bảo vệ nguồn thu, ví dụ doanh nghiệp được đánh giá có rủi ro đối với thu ngân sách. Comptroller có thể hủy đăng ký nếu có bằng chứng thực hiện/tham gia Missing Trader Fraud.

Từ 01/04/2028, mọi người đăng ký bắt buộc mới phải tuân thủ GST InvoiceNow Requirement và truyền dữ liệu hóa đơn cho IRAS qua giải pháp InvoiceNow khi áp dụng. Người đã đăng ký GST sẽ vào diện bắt buộc theo từng giai đoạn; xem trang yêu cầu InvoiceNow.

↑ Mục lục bài viết

Hỏi đáp: mất chứng từ sẽ ảnh hưởng thế nào?

Nếu không đủ chứng từ chứng minh GST đầu vào, yêu cầu khấu trừ sẽ bị bác. Nếu mất giấy tờ chứng minh xuất khẩu hàng hoặc cung cấp dịch vụ quốc tế, phải chuyển giao dịch sang thuế suất chuẩn và kê khai GST theo mức hiện hành. Ngoài ra có thể bị phạt do thiếu tài liệu chứng minh tờ khai GST.

↑ Mục lục bài viết

Toàn bộ chủ đề tài nguyên liên quan

Tài nguyên giữ General Guide for Businesses; How Do I Prepare My GST Return; khóa học Overview of GST; myTax Portal; các trang khi tính GST, dịch vụ quốc tế, xuất khẩu hàng, miễn GST, ngoài phạm vi GST, điều kiện khấu trừ đầu vào, hóa đơn, hồ sơ, niêm yết giá, báo thay đổi và doanh nghiệp trong nước nhập dịch vụ/hàng giá trị thấp.

↑ Mục lục bài viết