Hướng dẫn khai Form C-S, C-S (Lite) và Form C

Hạn 30/11 và bốn ví dụ YA 2026

Phải khai Form C-S/C-S (Lite)/C chậm nhất ngày 30/11 hằng năm để tránh khoản tiền dàn xếp vi phạm hoặc giấy triệu tập ra tòa. Hạn này cho ít nhất mười một tháng từ khi đóng sổ. Công ty mới xem hướng dẫn riêng cho kỳ khai đầu. Cả bốn ví dụ dưới đây đều có hạn 30/11/2026 cho YA 2026.

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

↑ Mục lục bài viết

Khai C-S hoặc C-S (Lite): chuẩn bị và nộp

Dịch vụ YA 2026 có tại mytax.iras.gov.sg; nguồn liên kết video hướng dẫn từng bước. Trước khi khai, xác nhận đủ điều kiện Form C-S. Nếu doanh thu năm không quá S$200.000, có thể chọn C-S (Lite). Phải được công ty cấp vai trò “Approver” (Người phê duyệt) cho “Corporate Tax (Filing and Applications)” (Thuế doanh nghiệp: khai và nộp đơn) trong Corppass. Chuẩn bị Singpass, UEN hoặc mã đơn vị, báo cáo tài chính, bảng tính thuế và chứng từ chứng minh.

Nộp trên cổng, dành ít nhất mười phút. Xem hướng dẫn cho công ty và đại lý thuế, mỗi PDF 2,9MB; chú giải C-S YA 2026, 462KB; và hỏi đáp C-S/Lite, 534KB.

↑ Mục lục bài viết

C-S hoặc C-S (Lite) của công ty mới có kỳ đầu trên mười hai tháng

Nếu báo cáo tài chính đầu tiên bao phủ hơn mười hai tháng từ thành lập, ghi kỳ tài chính tại Phần A. Tại Phần B, phân bổ lợi nhuận hoặc lỗ điều chỉnh trước các khoản khấu trừ khác vào hai YA, vì kỳ cơ sở của mỗi YA không quá mười hai tháng, và hoàn tất dòng dữ liệu của cả hai. Chú thích: có thể phân bổ theo thời gian nếu không trực tiếp xác định được lãi hoặc lỗ của từng kỳ cơ sở.

↑ Mục lục bài viết

Form C: chuẩn bị tệp và nộp

Dịch vụ YA 2026 có trên cổng. Cần vai trò người phê duyệt cho khai và nộp đơn thuế doanh nghiệp, Singpass, UEN hoặc mã đơn vị, cùng bản điện tử báo cáo tài chính, báo cáo lãi lỗ chi tiết, bảng tính thuế và tài liệu khác. Tệp phải là PDF. Để đổi Excel, Word hoặc PDF có trường điền thành PDF được cổng chấp nhận, chọn “File” (Tệp) → “Print” (In) → “Microsoft Print to PDF” để loại nội dung chủ động như chữ ký điện tử, hoặc dùng phần mềm chuyển đổi. Quét bản giấy rõ; chữ trong tài liệu đính kèm ít nhất cỡ 11; nếu cần giảm dung lượng, chọn đen trắng 100 dpi.

Nộp Form C kèm báo cáo tài chính, báo cáo lãi lỗ chi tiết, bảng tính thuế và tài liệu chứng minh; dành ít nhất ba mươi phút. Xem hướng dẫn công ty 3,2MB, đại lý thuế 3MB; chú giải Form C YA 2026, 492KB; và hỏi đáp Form C, 548KB.

↑ Mục lục bài viết

Form C với kỳ đầu trên mười hai tháng và trợ giúp iHelp

Nếu kỳ đầu dài hơn mười hai tháng, ghi kỳ tại “General Info” (Thông tin chung). Ở các trang tiếp theo, phân thu nhập hoặc lỗ kinh doanh vào hai YA vì mỗi kỳ cơ sở không quá mười hai tháng, rồi hoàn tất dòng của cả hai. Nếu không trực tiếp xác định được theo kỳ, có thể phân bổ theo thời gian. Trong khi khai, bấm biểu tượng iHelp để xem trợ giúp tại chỗ.

↑ Mục lục bài viết

Dữ liệu điền sẵn và cách sửa

Khi có dữ liệu, hệ thống điền sẵn CA, lỗ và khoản quyên góp chưa sử dụng chuyển sang, cùng quyên góp được chấp thuận trong năm hiện tại. Riêng Form C còn điền khoản khấu trừ đầu tư chuyển sang. Số liệu dựa trên số chuyển tiếp trong lần ấn định thuế cuối cùng IRAS đã lập cho YA ngay trước, kể cả đang khiếu nại hoặc giải trình; nếu tờ khai YA trước đang được rà soát thì dùng số đã khai của YA đó.

Số điền sẵn chỉ để tham khảo và nên được kiểm tra. Nếu số công ty khác số điền sẵn, có thể sửa ô tương ứng tại “Company’s Declaration” (Kê khai của công ty), trừ quyên góp năm hiện tại theo quy tắc riêng dưới đây.

↑ Mục lục bài viết

Quyên góp được chấp thuận và đồng tiền chức năng

Khấu trừ 250% dựa trên dữ liệu tổ chức có tư cách phục vụ cộng đồng (IPC). Không được điều chỉnh tăng, trừ công ty dùng đồng tiền chức năng khác đô la Singapore. Xem “View Donations” (Xem quyên góp) để biết số được chấp thuận trong năm. Nếu thiếu, có thể IPC ghi ngày biên nhận sang kỳ sau nên khấu trừ ở YA tương ứng, hoặc công ty chưa cung cấp UEN. Hãy cập nhật với IPC; IRAS sửa kết quả ấn định khi nhận dữ liệu cập nhật.

Nếu dùng đồng tiền chức năng khác đô la Singapore trong kỳ, phải cập nhật mục đồng tiền chức năng tại trang hồ sơ công ty. Khi đó được nhập số quyên góp quy đổi sang đô la Singapore tại phần kê khai của công ty.

↑ Mục lục bài viết

Lưu nháp, hết thời gian chờ và xác nhận nộp

Nếu không hoàn tất trong một lần, có thể chọn “Save Draft” (Lưu nháp), giữ và chỉnh đến hạn khai. Nếu công ty hoặc đại lý cần trình người phụ trách hay khách hàng trước khi gửi, lưu nháp rồi in bản hoàn tất tại trang xác nhận.

Nếu không hoạt động quá mười lăm phút, hệ thống yêu cầu phản hồi trong hai phút. Nếu vẫn không hoạt động, hệ thống tự đăng xuất. Nộp thành công có xác nhận ngay, cũng có tại dịch vụ xem thông báo hoặc thư thuế doanh nghiệp. Không gửi lại trang xác nhận cho IRAS.

↑ Mục lục bài viết

Câu hỏi: công ty không hoạt động nay hoạt động trở lại

Công ty đã được miễn khai do không hoạt động, nay hoạt động lại hoặc nhận thu nhập, phải thông báo IRAS trong một tháng từ khi bắt đầu hoặc kiếm được hay nhận thu nhập. Dùng mẫu thông báo hoạt động kinh doanh trở lại để yêu cầu tờ khai. Chuẩn bị tên người yêu cầu và UEN công ty; email hợp lệ và số liên hệ; ngày hoạt động lại hoặc ngày nhận nguồn thu khác như tiền lãi, cổ tức, tiền thuê, lấy ngày sớm hơn. Nếu có, nêu hoạt động chính mới và ngày thay đổi có hiệu lực, kèm hồ sơ doanh nghiệp từ ACRA BizFile+.

↑ Mục lục bài viết

Hồ sơ C-S hoặc C-S (Lite) và báo cáo không kiểm toán

Trước khi khai cần báo cáo tài chính, bảng tính thuế và tài liệu chứng minh. Với C-S/Lite, chuẩn bị báo cáo tài chính đã hoặc chưa kiểm toán; bảng tính thuế và bảng kê hỗ trợ; tờ xác nhận xin khấu trừ dần giá trị IPR theo Điều 19B của Luật Thuế thu nhập 1947, 93KB, nếu có; và tài liệu khác. Giữ để nộp khi IRAS yêu cầu, nhưng tờ xác nhận Điều 19B phải nộp cùng C-S/Lite. Công ty không hoạt động và công ty nhỏ đủ điều kiện không phải kiểm toán báo cáo theo Luật Công ty 1967.

↑ Mục lục bài viết

Hồ sơ Form C và hai chú thích

Với Form C phải chuẩn bị và nộp cùng tờ khai, trừ nguồn ghi rõ giữ chờ yêu cầu: báo cáo tài chính đã hoặc chưa kiểm toán; bảng tính thuế và bảng kê hỗ trợ; Form IRIN 301; báo cáo lãi lỗ chi tiết; mẫu yêu cầu liên quan như GR-A, 3,2MB, GR-B, 827KB, mẫu nghiên cứu và phát triển cho YA 2018 trở về trước, 377KB, hoặc YA 2019 trở đi, 1MB; bảng tính thuế sửa YA trước nếu xin chuyển lùi lỗ và/hoặc báo thu nhập bỏ sót năm trước; tờ xác nhận Điều 19B cho IPR, 93KB, nếu có; và tài liệu khác.

Chú thích 1: có thể nộp báo cáo lãi lỗ chi tiết cùng báo cáo tài chính hoặc cùng bảng tính thuế và bảng kê hỗ trợ. Chú thích 2: muốn sửa bảng tính thuế do lỗi sau khi đã khai Form C, phải dùng “Revise/Object to Assessment” (Sửa hoặc khiếu nại kết quả ấn định), không gửi cùng Form C bằng “Submit Document” (Nộp tài liệu).

↑ Mục lục bài viết

Hồ sơ khác phải chuẩn bị, giữ và nộp khi được yêu cầu

Danh sách này không bao quát mọi trường hợp. Phải chuẩn bị tại thời điểm khai CIT, giữ và nộp khi IRAS yêu cầu. Với đăng ký quyền sở hữu trí tuệ, cần:

• Mô tả ngắn quyền sở hữu trí tuệ và nước hoặc vùng đăng ký.
• Tên, mã số thuế đồng sở hữu nếu có và chi tiết chi phí đăng ký.
• Xác nhận công ty là hoặc sẽ là chủ sở hữu pháp lý, và lợi ích kinh tế từ khai thác là hoặc sẽ thuộc công ty.

↑ Mục lục bài viết

Cải tạo hoặc tân trang theo Điều 14N

• Danh sách từng công việc cải tạo hoặc tân trang cơ sở, chi phí liên quan và địa chỉ.
• Xác nhận trên danh sách rằng công việc không cần Cơ quan kiểm soát xây dựng phê duyệt.
• Hóa đơn và chi tiết thanh toán chi phí.

↑ Mục lục bài viết

Nghiên cứu và phát triển: thuê ngoài, chia chi phí và hồ sơ từ đầu

Nếu thuê trực tiếp tổ chức nghiên cứu và phát triển ở nước ngoài, nêu tên, mô tả IPR phát sinh mà công ty Singapore sở hữu hoặc sẽ sở hữu; mô tả ngắn tổ chức và địa chỉ. Nếu theo thỏa thuận chia chi phí, nêu tên, mô tả IPR phát sinh và cung cấp bản thỏa thuận.

Phải lưu hồ sơ dự án đúng từ khi bắt đầu để chứng minh khi IRAS yêu cầu, thay vì lập sau. Ví dụ gồm kết quả thử nghiệm, bằng sáng chế từ nghiên cứu và phát triển, thông cáo báo chí. Xem tài liệu ví dụ 1,2MB.

↑ Mục lục bài viết

Thù lao giám đốc và khấu trừ gấp đôi cho quốc tế hóa

Với khấu trừ thù lao giám đốc: ngày phê duyệt; số được duyệt; năm hoàn nhập số chưa được duyệt nếu có; và khoản truy lĩnh được đại hội cổ đông thường niên liên quan phê duyệt nhưng giám đốc chỉ có quyền nhận sau năm kế toán phê duyệt đó.

Với khấu trừ thuế gấp đôi cho quốc tế hóa (DTDi) theo Điều 14B/14H: ngày thư chấp thuận của Enterprise Singapore hoặc STB nếu có; chi tiết, thời gian sự kiện; số yêu cầu theo từng chứng nhận nếu có; chi tiết chi phí đủ điều kiện; và số đủ điều kiện khấu trừ bổ sung.

↑ Mục lục bài viết

Chênh lệch ngoại hối và ưu đãi thuế nước ngoài

Với lãi hoặc lỗ ngoại hối: phân tích từng giao dịch, tài sản hoặc khoản nợ có tính chất vốn hay doanh thu tạo ra chênh lệch. Xem mẫu trong hướng dẫn xử lý thuế thu nhập đối với lãi, lỗ ngoại hối của doanh nghiệp, 352KB.

Với thu nhập nước ngoài miễn thuế do ưu đãi theo ngoại lệ điều kiện đã chịu thuế: xác nhận nước hoặc vùng đó miễn khoản thu nhập quy định vì hoạt động kinh doanh thực chất của công ty tại đó; cung cấp chứng nhận ưu đãi hoặc thư chấp thuận. Với cổ tức nguồn nước ngoài, phiếu cổ tức nếu có phải nêu việc miễn do ưu đãi cấp cho công ty trả cổ tức có hoạt động thực chất tại vùng đó.

↑ Mục lục bài viết

Lãi bán cổ phần phổ thông: đầy đủ thông tin theo Điều 13W

• Công ty thoái vốn có kinh doanh bảo hiểm không; tên công ty được đầu tư.
• Công ty được đầu tư có kinh doanh bất động sản Singapore hoặc chủ yếu nắm giữ những tài sản đó, ngoài phát triển bất động sản, không.
• Với cổ phần không niêm yết bán từ 01/06/2022: công ty được đầu tư có kinh doanh hoặc chủ yếu nắm giữ bất động sản tại Singapore hay nơi khác không; có phát triển bất động sản tại Singapore hoặc nơi khác không. Nếu có, tài sản phát triển được dùng thế nào và có hoạt động phát triển trong sáu mươi tháng trước thoái vốn không.
• Ngày mua và bán; cổ phần bán có phải phổ thông không; cách tính lãi.
• Chứng từ chứng minh công ty nắm ít nhất 20% cổ phần phổ thông của công ty được đầu tư liên tục ít nhất hai mươi bốn tháng trước bán.

↑ Mục lục bài viết

Bán bất động sản và bán cổ phần ngoài Điều 13W

Bán bất động sản: địa chỉ; ngày, giá mua; ngày, giá bán; tên, địa chỉ người mua; người mua có liên quan công ty, giám đốc hoặc cổ đông không, và bản chất quan hệ nếu có.

Bán cổ phần, trừ lãi miễn theo Điều 13W, nêu theo từng lô: tên công ty; ngày, giá mua; ngày, giá bán; số cổ phần mua và bán; lý do mua, bán; cơ sở tính lãi hoặc lỗ; lý do lãi không chịu thuế hoặc lỗ được khấu trừ nếu áp dụng.

↑ Mục lục bài viết

Tổn thất suy giảm nợ xấu, nợ khó đòi và ngưỡng S$250.000

• Tên và số nợ từng con nợ ngoài hoạt động thương mại, kinh doanh, như khoản vay hoặc ứng trước.
• Nợ tiếp nhận khi chuyển giao hoặc sáp nhập doanh nghiệp; nợ của hoạt động đã ngừng, kể cả hoạt động tiên phong đã ngừng.
• Tách nợ theo các nhóm thuế suất.
• Nếu tổn thất suy giảm khoản phải thu thương mại của bên liên quan trên S$250.000: quan hệ với con nợ; có áp dụng chính sách và điều khoản tín dụng thông thường không, nếu không thì lý do kéo dài; lý do không trả được; đã thực hiện thu hồi hoặc thực thi chưa, nếu chưa thì nêu lý do.

↑ Mục lục bài viết

Khấu trừ tăng cường sử dụng đất

• Thư đề nghị của EDB hoặc BCA.
• Chi tiết chi đầu tư đủ điều kiện để xây, cải tạo hoặc mở rộng tòa nhà, công trình được khấu trừ tăng cường sử dụng đất (LIA), cùng cách tính khoản khấu trừ ban đầu và hằng năm. Xem ví dụ Phụ lục B tài liệu EDB và Phụ lục A tài liệu BCA.
• Bản biểu mẫu xác minh đã gửi EDB hoặc BCA về công việc hoàn tất trong YA.
• Thư EDB hoặc BCA cho phép tiếp tục khấu trừ trong kỳ cơ sở khi thay đổi người dùng hoặc mục đích dùng đủ điều kiện ảnh hưởng yêu cầu ít nhất 80% tổng diện tích sàn.

↑ Mục lục bài viết

Khấu trừ mua bán, sáp nhập theo Điều 37O và ngoại lệ định giá

• Cán bộ phụ trách xác nhận đáp ứng mọi điều kiện khấu trừ mua bán, sáp nhập (M&A).
• Hợp đồng mua cổ phần đã ký, hoặc văn kiện chuyển nhượng nếu không có hợp đồng.
• Báo cáo tài chính mới nhất của công ty mục tiêu trong hai mươi bốn tháng từ ngày hợp đồng hoặc chuyển nhượng, dù thành lập tại Singapore hay nước ngoài.
• Định giá chuyên nghiệp độc lập cổ phần phổ thông nếu công ty mục tiêu thành lập ở nước ngoài; hoặc giao dịch tài trợ bằng phát hành cổ phần, chứng chỉ quỹ mà không có sẵn giá thị trường; hoặc bên mua không muốn tính khấu trừ theo giá trị tài sản ròng của cổ phần, chứng chỉ quỹ.
• Chú thích: không cần báo cáo định giá độc lập nếu bên mua và cổ đông công ty mục tiêu không liên quan tại ngày mua, đồng thời giá trị mua cổ phần không quá S$5 triệu.

↑ Mục lục bài viết

Xe cơ giới và khấu trừ xe diesel trong một năm

Chi phí xe cơ giới: số đăng ký và chi phí từng xe; số liên quan đến xe con cá nhân và xe biển Q hoặc RU đăng ký từ ngày 01/04/1998.

Khấu trừ một năm cho xe chở hàng hoặc xe buýt diesel mới: sổ hoặc thẻ đăng ký của xe cũ và mới, COE xe cũ và đơn hủy đăng ký xe cũ đã được duyệt.

↑ Mục lục bài viết

Mua bất động sản, mua cổ phần và thu nhập cho thuê

Mua bất động sản: địa chỉ; ngày, giá mua; tên, địa chỉ người bán; quan hệ với công ty, giám đốc hoặc cổ đông và bản chất nếu có; mục đích như cho thuê hay bán lại; cách sử dụng từ khi mua, thời gian từng cách dùng, kể cả bỏ trống; và phương thức tài trợ việc mua.

Mua cổ phần, theo từng lô: tên công ty; ngày, giá; số lượng; lý do; cách tài trợ. Với thu nhập cho thuê: tổng tiền thuê, chi phí trực tiếp của từng tài sản và thời gian cho thuê.

↑ Mục lục bài viết

Cho vay chứng khoán và mua lại

Giấy tờ thể hiện các khoản phân phối đã chuyển tiếp, khoản bù đắp đã trả và quyền sở hữu kinh tế vẫn thuộc bên chuyển nhượng.

↑ Mục lục bài viết

Giảm thuế tránh đánh thuế hai lần: hồ sơ DTR, UTC và hai chú thích

• Nước hoặc vùng đã nộp thuế nước ngoài và loại thu nhập.
• Mô tả dịch vụ; nếu có, thu nhập có thông qua cơ sở thường trú ở nước ngoài không và cơ sở khẳng định.
• Tên người trả và ngày biên nhận hoặc chứng từ thuế khấu trừ tại nguồn.
• Tổng thu nhập, thuế suất khấu trừ, thuế bị giữ bằng ngoại tệ và số đô la Singapore tương ứng.
• Với giảm thuế tránh đánh thuế hai lần (DTR), điều khoản hiệp định tránh đánh thuế hai lần (DTA) dùng để khấu trừ và biên nhận hoặc chứng từ.
• Chú thích *: nếu không có biên nhận, có thể dùng thư mẫu XLSX 12KB xác nhận thuế nước ngoài đã hoặc sẽ nộp trên thu nhập chuyển về. Người xác nhận là giám đốc hoặc kiểm toán viên công ty, kế toán viên hành nghề công tại Singapore hoặc tại nước, vùng tạo thu nhập. Chú thích **: sau khi nộp, IRAS có thể yêu cầu xác nhận số thực nộp.

↑ Mục lục bài viết

Kiểm tra trạng thái bất kỳ lúc nào

Có thể kiểm tra ấn định thuế qua cổng hoặc trợ lý IRAS suốt 24 giờ mỗi ngày. Trên cổng, đăng nhập rồi chọn “View Corporate Tax Filing Status” (Xem tình trạng khai thuế doanh nghiệp). Xem hướng dẫn cho công ty 515KB, đại lý 582KB và hỏi đáp 218KB.

Trợ lý kiểm tra tình trạng ấn định và khai Form C-S/Lite/C của YA hiện tại cùng ba YA trước, và trạng thái GIRO trả CIT. Chuẩn bị UEN, ví dụ công ty trong nước 200312345A hoặc công ty nước ngoài T08FC1234A.

↑ Mục lục bài viết

Sửa sau khi khai và kế hoạch số hóa từ 01/07/2027

Nên khai cẩn thận. Nếu phát hiện lỗi sau khi nộp, sửa kịp thời qua “Revise/Object to Assessment” (Sửa hoặc khiếu nại kết quả ấn định), kèm bảng tính thuế đã sửa. Xem hướng dẫn công ty 3,2MB, đại lý 3,3MB và hỏi đáp 233KB. Khi sửa C-S/Lite, phải đính kèm báo cáo tài chính. Tự công bố lỗi hoặc thiếu sót qua bảng tính sửa có thể được xét theo chương trình tự nguyện công bố, trừ công ty đã được chọn kiểm toán hoặc điều tra.

Tại ngày rà soát, IRAS dự định yêu cầu mọi công ty dùng dịch vụ này gửi khiếu nại hoặc sửa CIT từ ngày 01/07/2027. Thay đổi sẽ được đưa vào dự luật tài chính về thuế thu nhập năm 2026 để tham vấn công chúng; đây chưa phải quy định đã có hiệu lực. Xem thêm hướng dẫn cơ bản về CIT và cách lập bảng tính thuế.

↑ Mục lục bài viết