Gửi hồ sơ hoa hồng: câu hỏi cho tổ chức trung gian

Phiên bản và phạm vi tài liệu

Tài liệu hỏi đáp cho tổ chức trung gian gửi hồ sơ hoa hồng (“Intermediaries – Submit Commission Records”), xuất bản ngày 11/02/2025, gồm tám câu hỏi. Tài liệu cung cấp thông tin chung, không giải quyết mọi vấn đề có thể phát sinh; IRAS nêu thông tin đúng tại ngày 11/02/2025 và cung cấp theo hiện trạng, không có bảo đảm. IRAS không chịu trách nhiệm về thiệt hại, chi phí hoặc tổn thất liên quan đến việc sử dụng hướng dẫn và có thể thay đổi lập trường khi chính sách hoặc thực tiễn thay đổi.

1. Lợi ích của việc gửi thông tin hoa hồng

Vuốt ngang trên điện thoại để xem đủ các cột.

2. Tổ chức mới nhận thông báo nhưng không trả hoa hồng

Nếu chưa từng gửi hồ sơ hoa hồng qua dịch vụ nộp điện tử, hoàn tất biểu mẫu tại go.gov.sg/iras-commission. Chọn “No” (Không) ở câu 3 và 4, khai rằng không trả hoặc không định trả hoa hồng hay thu nhập khác cho đại lý trong năm hiện tại; và/hoặc không định trả từ năm sau trở đi cho dịch vụ của đại lý. Câu hỏi cũng áp dụng với đại lý không phải cá nhân.

2. Tổ chức đã tham gia và trường hợp trả hoa hồng về sau

Nếu đã từng gửi hồ sơ nhưng năm trước không trả tiền cho đại lý, dùng go.gov.sg/iras-commission-declaration, khai rằng không trả trong năm trước; và/hoặc không trả hay không định trả trong năm hiện tại và tương lai. Nếu sau này phát sinh khoản trả, báo lại bằng biểu mẫu đăng ký mới tại go.gov.sg/iras-commission.

3–4. Không nhận thông báo hoặc tự làm đại lý bán hàng

3. Dù không nhận thông báo của IRAS, vẫn cần hoàn tất biểu mẫu đăng ký tại go.gov.sg/iras-commission.

4. Nếu chỉ chính chủ doanh nghiệp một chủ làm đại lý bán hàng, hoặc chỉ các thành viên hợp danh bán hàng cho hợp danh, không cần nộp điện tử hồ sơ hoa hồng trả cho chính mình. Mỗi người nên khai hoa hồng trong mục thu nhập từ thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề chuyên môn của tờ khai thuế thu nhập.

Nếu đã nhận thông báo thu thập và lưu thông tin nhận dạng, thu nhập của đại lý, báo lại qua biểu mẫu đăng ký; chọn “No” (Không) ở câu 3 và 4, khai không trả hoặc không định trả hoa hồng hay thu nhập khác cho đại lý trong năm hiện tại và/hoặc không định trả từ năm sau trở đi cho dịch vụ của đại lý.

5–6. Ba kênh gửi và xử lý dữ liệu sai

Có thể nhập trực tuyến trên myTax Portal, tải lên cổng mẫu Excel chuẩn của IRAS, hoặc gửi qua giao diện lập trình ứng dụng (API). Xem dịch vụ “Submit Commission Records” (Gửi hồ sơ hoa hồng) và mẫu chính thức được liên kết.

Nếu đại lý báo thu nhập được điền sẵn khác với hồ sơ, và hồ sơ do tổ chức trả tiền gửi là sai, tổ chức nên nộp tệp điều chỉnh cho IRAS.

7. Bảy ngày và hai trường hợp sau hạn hoặc sau khi khai

Đại lý có thể thấy số đã sửa trên cổng trong bảy ngày sau khi tổ chức nộp hồ sơ điều chỉnh. Nếu đến hạn 18/04 vẫn chưa cập nhật, nên sửa mục “Revenue” (Doanh thu) thành số đúng và nộp tờ khai chậm nhất ngày 18/04 để tránh phạt.

Nếu hồ sơ điều chỉnh được gửi sau 18/04 hoặc đại lý đã nộp tờ khai, số điều chỉnh không hiển thị; phải đợi thông báo ấn định thuế (NOA) rồi yêu cầu sửa kết quả ấn định thuế. Vì vậy, cần gửi chính xác ngay từ đầu.

8. Các trường đại lý được sửa

Ngoài “Revenue” (Doanh thu), có thể nhập chi phí kinh doanh thực tế được khấu trừ tại “Allowable Business Expenses” (Chi phí kinh doanh được khấu trừ) nếu không chọn hoặc không đủ điều kiện FEDR 25%; sửa “Nature of Business” (Tính chất hoạt động kinh doanh); và cập nhật “Accounting Period” (Kỳ kế toán).

Hướng dẫn trong hình: cá nhân, kỳ kế toán và số minh họa

Nếu đại lý hoa hồng là cá nhân, chọn “No” (Không) cho câu hỏi “Are you declaring a business that was registered with ACRA?” (Bạn có đang khai một doanh nghiệp đã đăng ký với ACRA không?) và để trống “Name of Business” (Tên doanh nghiệp). Hình minh họa chọn “COMMISSION AGENT/AGENCY – OTHERS” (Đại lý hoặc tổ chức hoa hồng khác) cho tính chất hoạt động. Ghi ngày đầu và cuối kỳ kế toán; nếu không có kỳ riêng, ghi 01/01/20XX–31/12/20XX, trong đó XX là năm cơ sở kiếm được hoa hồng. Ví dụ, YA 2025 ghi 01/01/2024–31/12/2024; YA 2026 ghi 01/01/2025–31/12/2025.

Doanh thu là tổng tiền nhận từ khách hàng, gồm các khoản phụ cấp và khuyến khích liên quan đến kinh doanh trước khi trừ chi phí. Hình minh họa có doanh thu S$45.000; chọn 25% nên “Adjusted Profit/Loss” (Lãi hoặc lỗ đã điều chỉnh) là S$33.750. Dòng 25% nêu chỉ áp dụng nếu tổng hoa hồng không quá S$50.000. Muốn đủ điều kiện Chương trình Đổi mới Doanh nghiệp (EIS), phải yêu cầu khấu trừ chi phí thực tế được phép.

Chú thích về 25%, lựa chọn mặc định và phân loại thu nhập

Đại lý có tổng hoa hồng hằng năm không quá S$50.000 có thể chọn khấu trừ 25% tổng hoa hồng thay cho chi phí thực tế được phép. Tờ khai điện tử mặc định chọn “25% Deemed Expense” (Chi phí ấn định 25%); muốn dùng chi phí thực tế, chọn “Actual Allowable Business Expenses” (Chi phí kinh doanh thực tế được khấu trừ). Xem hướng dẫn FEDR cho người tự doanh và người làm việc qua nền tảng.

Đại lý hoa hồng là người tự doanh nên khai tại mục 2, “Trade, Business, Profession or Vocation” (Thương mại, kinh doanh, nghề nghiệp hoặc nghề chuyên môn). Không chuyển hoa hồng sang nguồn khác, chẳng hạn thu nhập từ việc làm.